MESTSKÝ ÚRAD V ŢILINE Matriál na rokovani Mstského zastupitľstva v Ţilin Číslo matriálu: /2012 K bodu programu SPRÁVA O KONTROLNEJ ČINNOSTI HLAVNÉHO KONTROLÓRA MESTA ŢILINA ZA ROK 2011 Matriál obsahuj: Matriál prrokovaný: 1. Návrh na uznsni FK 02. 02. 2012 2. Dôvodová správa MR 06. 02. 2012 3. Matriál o kontrolnj činnosti HK msta Ţilina za rok 2011 Prdkladá: Ing. Elna Šutková hlavná kontrolórka msta Zodpovdný za vypracovani: Ing. Elna Šutková hlavná kontrolórka msta Ţilina, Fbruár 2012
NÁVRH NA UZNESENIE Uznsni č. /2012 Mstské zastupitľstvo v Žilin I. Bri na vdomi 1. Správu o kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra msta Ţilina za rok 2011 DÔVODOVÁ SPRÁVA V súlad s 18d ods. 1 písm. ) zákona Slovnskj národnj rady č. 369/1990 Zb. o obcnom zriadní v znní nskorších prdpisov prdkladám Správu o kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra msta Ţilina za rok 2011. vyhodnocuj odpočt a zhodnotni plnnia úloh hlavnou kontrolórkou na základ plánov kontrolnj činnosti, ktoré boli schválné uznsniami MZ ako aj odpočt a zhodnotni výkonu iných činností vyplývajúcich z komptncií ako hlavného kontrolóra, tak aj clého útvaru hlavného kontrolóra v prpojní na Rokovací poriadok MZ, MR a Organizačný poriadok. Id o súhrnný matriál za rok 2011, pričom o výstupoch z jdnotlivých kontrolných akcií boli poslanci MZ pribţn informovaní formou Informatívnych správ o výsldkoch kontrol.
o kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra Msta Ţilina za rok 2011 Správu o kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra za rok 2011 hlavná kontrolórka prdkladá mstskému zastupitľstvu v súlad s ustanovním 18f ods. 1 písm. ) zákona č. 369/1990 Zb. o obcnom zriadní v znní nskorších prdpisov. Útvar hlavného kontrolóra (ďalj ln ÚHK ) v pribhu hodnotného obdobia vykonával kontrolnú činnosť v rozsahu, ktorý mu vyplýva z príslušných ustanovní zákona č. 369/1990 Zb. o obcnom zriadní v znní nskorších prdpisov (ďalj ln zákon o obcnom zriadní ). Kontrolná činnosť bola vykonávaná v súlad s plánmi kontrolnj činnosti na 1. polrok 2011 a na 2. polrok 2011, ktoré boli schválné uznsním MZ č. 17/2011 zo dňa 24. 01. 2011 a uznsním č. 89/2011 zo dňa 27. 06. 2011. Hlavný kontrolór pri výkon kontrolnj činnosti postupuj podľa pravidil, ktoré ustanovuj osobitný zákon - zákon č. 502/2001 Z. z. o finančnj kontrol, vnútornom audit a o zmn a doplnní niktorých zákonov v znní nskorších prdpisov, pričom ďalši podrobnosti o pravidlách kontrolnj činnosti môţ obc ustanoviť uznsním. Taktiţ pri výkon kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra j moţné postupovať v osobitných prípadoch aj podľa zákona č. 10/1996 Z. z. o kontrol v štátnj správ. Tnto procsný postup j vyuţívaný pri kontrolách nfinančnj povahy. V súlad so všobcn planými právnymi prdpismi SR a intrnými normami v podminkach mstskj samosprávy msta Ţilina bola činnosť ÚHK za sldované obdobi zamraná na: Výkon kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra v podminkach samosprávy msta Ţilina v člnní na výkon pravidlnj násldnj kontroly výkon násldnj finančnj kontroly výkon mtodickj kontroly ostatné kontroly kontrolná činnosť v oblasti sťaţností a ptícií Výkon iných odborných činností - Príprava a tvorba koncpčných a mtodických matriálov - spracovani odborných stanovísk v súlad so zákonom o obcnom zriadní Výkon ďalších činností s ciľom dosiahnuť fktívn poslani kontroly Prsonáln a matriálno-tchnické zabzpčni ÚHK pr výkon kontrolnj činnosti Závrčné hodnotni a základné tézy skvalitnnia činnosti ÚHK I. Výkon kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra v podminkach samosprávy msta Ţilina V zmysl príslušných ustanovní zákona o obcnom zriadní kontrolnou činnosťou sa rozumi kontrola zákonnosti, účinnosti, hospodárnosti a fktívnosti pri hospodární a nakladaní s majtkom a majtkovými právami obc, ako aj s majtkom, ktorý obc uţíva podľa osobitných prdpisov, kontrola príjmov, výdavkov a finančných oprácií obc, kontrola vybavovania sťaţností a ptícií, kontrola dodrţiavania všobcn záväzných právnych prdpisov vrátan nariadní obc, kontrola plnnia uznsní obcného zastupitľstva, kontrola dodrţiavania intrných prdpisov obc a kontrola plnnia ďalších úloh ustanovných osobitnými prdpismi.
Kontrolnj činnosti podľa citovaného zákona v podminkach Msta Ţilina podlihajú kontrolované subjkty, ktorými sú: Mstský úrad, Rozpočtové a príspvkové organizáci zriadné mstom Ţilina, Právnické osoby, v ktorých má msto Ţilina majtkovú účasť a iné osoby, ktoré nakladajú s majtkom msta albo ktorým bol majtok msta prnchaný na uţívani, a to v rozsahu dotýkajúcho sa tohto majtku, Osoby, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu msta účlové dotáci albo návratné finančné výpomoci, či nnávratné finančné výpomoci podľa osobitného prdpisu v rozsahu nakladania s týmito prostridkami. ÚHK pod vdním hlavnj kontrolórky v roku 2011 vykonal 37 kontrolných akcií, pričom pri 3 kontrolných akciách z uvdného počtu 37 boli vzhľadom na stanovný prdmt kontroly prvrné viacré kontrolované subjkty, tým pádom v prdmtných prípadoch boli pr kaţdý kontrolovaný subjkt vypracované samostatné výstupy z uvdných kontrolných akcií. Vzhľadom k uvdnj skutočnosti sa clkový počt kontrolných akcií z počtu 37 zvýšil na 47, z toho: 19 kontrolných akcií bolo ukončných záznamom (t. j. nboli zistné ndostatky), 27 kontrolných akcií bolo ukončných správou (t. j. boli zistné ndostatky), 1 kontrolná akcia bola ukončná protokolom (t. j. jdnalo sa o mtodickú kontrolu). Prirzová štruktúra uskutočnných kontrolných akcií bola nasldovná: 23 kontrolných akcií v rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti Msta Ţilina školách a školských zariadniach s právnou subjktivitou z toho v 19 prípadoch sa jdnalo o vykonani násldnj finančnj kontroly v 4 prípadoch bola zo strany kontrolného orgánu vykonaná pravidlná násldná kontrola zamraná na kontrolu plnnia opatrní V prípad rozpočtových organizácií 13 kontrolných akcií bolo ukončných správou 10 kontrolných akcií bolo ukončných záznamom 1 kontrolná akcia v spoločnostiach s majtkovou účasťou msta bola ukončná správou, pričom jj dosah bol na vštky spoločnosti s majtkovou účasťou msta 2 kontrolné akci v príspvkových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti Msta Ţilina ob boli ukončné záznamom 2 kontrolné akci v prddavkových organizáciách 1 kontrolná akcia bola ukončná správou 1 kontrolná akcia bola ukončná záznamom 18 kontrolných akcií na Mstskom úrad v Ţilin 11 kontrolných akcií bolo ukončných správou 6 kontrolných akcií bolo ukončných záznamom 1 kontrolná akcia bola ukončná protokolom 1 kontrolná akcia vykonaná na základ podntu zo sťaţnosti na Mstskom úrad v Ţilin a v Byttrm, a. s. bola ukončná správou V rozpočtových organizáciách boli vykonané prdovštkým komplxné násldné finančné kontroly so zamraním na prvrni stavu v uclnj štruktúr posúdnia situáci v príslušnj rozpočtovj organizácii, pričom dôraz bol kladný na oblasti, ktoré poskytnú dostatočn výpovdnú hodnotu o tom, akým spôsobom sú uplatňované postupy pr
vyhodnotni súladu albo rozporu s platnými právnymi prdpismi - na vykonávani FK podľa 9 a 10 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o FK a VA, na správn a úplné vdni účtovnj vidnci v zmysl zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctv a zákona č. 283/2002 Z. z. o cstovných náhradách, na dodrţiavani zákona NR SR č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách vrjnj správy a tiţ na dodrţovani zákona NR SR č. 25/2006 Z. z. o vrjnom obstarávaní. Prdmtom NFK bola ďalj kontrola uzatvorných zmluvných vzťahov, plnnia vnútorných intrných smrníc a tiţ kontrola odvodov do poisťovní a fondu zamstnanosti za kontrolovanú organizáciu. V piatich rozpočtových organizáciách bola zárovň vykonaná násldná finančná kontrola zamraná na kontrolu invntarizáci majtku, záväzkov a rozdilu majtku a záväzkov ku dňu riadnj účtovnj závirky k 31.12.2010. V troch rozpočtových organizáciách bola vykonaná násldná finančná kontrola zamraná na kontrolu vdnia cntrálnj vidnci sťaţností a ich vybavovani v rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti Msta Ţilina. Jdna kontrolná akcia v rozpočtovj organizácií bola vykonaná na základ Uznsnia Mstského zastupitľstva v Ţilin, ktoré bolo prijaté na základ výsldkov prdchádzajúcj komplxnj násldnj finančnj kontroly, ktorá bola v roku 2011 vykonaná v prdmtnj rozpočtovj organizácii. Kontrolná akcia bola zamraná na kontrolu hospodárnia a nakladania s pokladničnou hotovosťou za obdobi rokov 2008 2009. Kontrolným orgánom boli v roku 2011 vykonané 2 kontrolné akci, ktoré boli, vzhľadom na prdmt kontrolných akcií, vykonané v 2 druhoch organizácií v rozpočtových a v príspvkových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti Msta Ţilina. Jdna kontrolná akcia bola zamraná na kontrolu vdnia vidnci ptícií a ich vybavovani vo vybraných rozpočtových albo príspvkových organizáciách Msta Ţilina kontrolná akcia bola vykonaná v 3 rozpočtových organizáciách a 1 príspvkovj organizácii. Ďalšia obdobná kontrolná akcia bola zamraná na kontrolu správnosti vdnia a nakladania s pokladničnou hotovosťou v zmysl zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctv, zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnj kontrol a vnútornom audit a o zmn a doplnní niktorých zákonov a intrných smrníc v organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti Msta Ţilina kontrolná akcia bola vykonaná v 1 rozpočtovj organizácii a v 1 príspvkovj organizácii. V spoločnostiach s majtkovou účasťou msta bola vykonaná 1 kontrola, ktorá bola zamraná na kontrolu a prvrni správnosti vdnia majtkového podilu msta vo vštkých obchodných spoločnostiach a iných právnických osobách k 31.12.2010 porovnani účtovného stavu s výpisom z Obchodného rgistra SR. V prddavkových organizáciách boli vykonané 2 kontrolné akci. Jdna násldná finančná kontrola bola zamraná na kontrolu zákonnosti, účinnosti, hospodárnosti a fktívnosti pri hospodární s finančnými prostridkami a majtkom msta v podminkach mstskj samosprávy a kontrolovaným subjktom bola prddavková organizácia Msta Ţilina Dtské jasl. Druhá kontrolná akcia bola vykonaná na Mstskj polícií a bola zamraná na kontrolu stavu pokladničnj hotovosti. Na Mstskom úrad v Ţilin boli vykonané nasldovné kontroly: Kontroly pokladničných hotovostí, Kontrola vdnia cntrálnj vidnci sťaţností a ich vybavovania od dátumu organizačnj zmny k 01.08.2010 do 31. 12. 2010 Kontrola vdnia vidnci ptícií a ich vybavovania od dátumu organizačnj zmny k 01.08.2010 do 31. 12. 2010
Kontrola procsu invntarizáci majtku, záväzkov a rozdilu majtku a záväzkov ku dňu riadnj účtovnj závirky v podminkach mstskj samosprávy k 31.12.2010 Kontrola aktuálnosti vybraných platných Všobcn záväzných nariadní Msta Ţilina, Kontrola príjmovj časti rozpočtu poplatok za komunálny odpad so zamraním na PO a FO - podnikatľ Kontrola vidnci a vymáhania pohľadávok podľa jdnotlivých pohľadávkových účtov za rok 2010 Kontrola plnnia opatrní, ktoré boli prijaté na mimoriadnom zasadnutí mstského zastupitľstva v Ţilin dňa 16.07.2010 uznsním č. 77/2010 pri schvaľovaní Závrčného účtu Msta Ţilina za rok 2009 Kontrola plnnia Uznsní MZ a MR Kontrola hospodárnia s majtkom msta v podminkach mstskj samosprávy v Zmysl zásad hospodárnia s majtkom msta v pribhu roka 2010 Kontrola plnnia prijatých opatrní na nápravu ndostatkov zistných kontrolou podľa závrov povrnia č.15/2010 týkajúcich sa Odboru dopravy a komunálnych sluţib na základ Uznsnia MZ č. 106/2010 Kontrola uplatňovania právnho prdpisu č.546/2010 Z. z. a intrnj Smrnic primátora Msta Ţilina č. 1/2011 a 6/2011 o povinnom zvrjňované zmlúv, objdnávok a faktúr, Kontrola plnnia vybratých druhov príjmov a črpania vybratých druhov výdavkov s ciľom prvriť správnosť uplatňovania rozpočtovj klasifikáci pri tridní rovnorodých druhov príjmov a výdavkov rok 2011, Kontrola tvorby a črpania sociálnho fondu Mstský úrad v Ţilin od 1.1.2011 do 30.10.2011 Kontrola prvrnia prípadu podľa obsahu sťaţnosti zo strany Advokátskj kanclári JUDr. Chlapík s. r. o., Ţilina, došlj na dňa 02.03.2011 pod vidnčným číslom C-9601 uvdná kontrola bola vykonaná na Mstskom úrad v Ţilin jho organizačných útvaroch súčinných pri správ bytového fondu a spoločnosti Byttrm, a.s. správca bytového fondu msta Ţilina na základ mandátnj zmluvy. Kontrolné zistnia vyplývajúc z vykonaných kontrol moţno rozdliť do nasldovných oblastí: Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť hospodárnia a vdnia účtovníctva (vdni vidncií, invntarizáci majtku, záväzkov a rozdilu majtku a záväzkov, účtovani cstovných náhrad) Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť rozpočtových pravidil s poukazom na sldovani črpania rozpočtu Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť prsonálnj a mzdovj agndy Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť mistnych daní a správy daní s poukazom na ndostatočn zvládnuti procsného práva pri správ mistnych daní Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť hospodárnia a nakladania s majtkom msta Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov upravujúcich oblasť školskj samosprávy
Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia všobcno-záväzných právnych prdpisov a intrných norim msta Ţilina upravujúcich oblasť zvrjňovania zmlúv Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušnia zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnj kontrol v z.n.p. v oblasti vykonávania prdbţnj a pribţnj finančnj kontroly Kontrolné zistnia, týkajúc sa porušovania intrných smrníc v podminkach msta Ţilina Kontrolné zistnia, týkajúc sa ni dostatočného plnnia opatrní, ktoré boli nastavné na odstránni ndostatkov ako aj na prdchádzani vzniku a prtrvávaniu týchto ndostatkov. Na základ výsldkov kontrol hlavná kontrolórka msta uloţila vdúcim kontrolovaných subjktov povinnosť prijať konkrétn opatrnia na odstránni zistných ndostatkov a ich príčin, prdloţiť správu o ich splnní, v mnohých prípadoch určiť osoby zodpovdné za zistné ndostatky a uplatniť právnu zodpovdnosť za zistné ndostatky voči týmto zamstnancom. Kontrola plnnia opatrní prijatých na odstránni ndostatkov zistných pri násldných finančných kontrolách v minulých rokoch aj naprik rozsahu kontrolných akcií a hlavn zábr kontrolnj činnosti sa podarilo pomrn dôsldn prvriť a dosldovať. Tito úlohy boli výzvou pr rok 2011 a pokračuj aj pr rok 2012 a uţ pri koncipovaní Plánov kontrolnj činnosti na I. a II. polrok 2011 a 2012 j vnovaná významná časť výkonu kontrolnj činnosti na prvrni stavu plnnia prijatých opatrní. Clý takto nastavný procs má za ciľ zamdziť v pokračovaní a prhlbovaní ndostatkov s dôrazom na zvýšni účinnosti vnútorného kontrolného systému msta Ţilina. Pri globálnom zhodnotní výsldkov kontrolnj činnosti za obdobi rokov 2009-2011 môţm uvisť, ţ sa v tomto období podarilo naštartovať výkon nových druhov a forim kontrolných akcií, ktoré zaznamnali rvolúciu z pohľadu prvrnia, odhalnia a poukázania na xistujúc ndostatky, ktoré vznikli a v mnohých prípadoch prtrvávali pr nodborný, nprofsionálny a nzodpovdný prístup albo z titulu profsionálnj slpoty, pričom za najdôlţitjší aspkt povaţujm zdôrazniť, ţ dlhodobo v minulosti absntoval vhodn nastavný odborný prístup mtodickj podpory ako aj výkonu vnútornj kontroly a to najmä v týchto oblastiach: Oblasť mistnych daní Daň za zábr vrjného pristranstva, Daň z nhnutľností, Poplatok za komunálny odpad a drobný stavbný odpad Oblasť účtovnj a majtkovj vidnci invntarizácia, pohľadávky, záväzky, vidncia majtku Oblasť fungovania rozpočtových organizácií systém samo vzdlávania bz výraznj mtodickj podpory najmä v oblasti účtovných zálţitostí a finančného riadnia Oblasť finančného riadnia rvízia clého systému finančného riadnia J však aj dôlţité uvisť, ţ či uţ z vlastnj iniciatívy, al npochybn aj v dôsldku nálzov kontrol, profsionálny rast odborných pracovníkov MsÚ j nporovnatľn na vyššj úrovni, čo j dôsldkom určit pribţného vzdlávania a vplyv zvýšného tlaku odvisť dobrú prácu na kaţdom stupni výkonu, riadnia a nspochybnitľn aj kontroly. Vštky výsldky kontrolných akcií v podob kontrolných zistní boli przntované v Informatívnych správach HK, ktoré boli prdloţné MZ.
O skutočnosti, ţ mnohé kontrolné akci boli pomrn rozsiahl dostatočn vypovdá fakt, ţ mnohé spracované správy sú pomrn rozsiahl, čo prdpokladá v prvom rad urobiť výkon kontroly a nálzy, ktoré j nvyhnutné dostatočn argumntačn popísať, čo si vyţaduj vľké mnoţstvo odborných vdomostí ako aj odbornj zrlosti pracovníkov vykonávajúcich kontroly. Súčasťou vykonaných kontrol bolo mnohokrát rozsiahl odporúčani procsov, ktoré znamnali zavdni nových postupov pr zvládnuti procsu riadnia agndy, s ciľom nastaviť systémové opatrnia smrujúc k skvalitnniu výkonu agndy na kontrolovaných úskoch. II. Výkon iných odborných činností Príprava a tvorba koncpčných a mtodických matriálov spracovani odborných stanovísk v súlad so zákonom o obcnom zriadní V súlad so zákonom o obcnom zriadní hlavná kontrolórka msta v hodnotiacom období - roku 2011 spracovala: Správu o kontrolnj činnosti hlavného kontrolóra za rok 2010, ktorá bola v zákonnj lhot prdloţná na prrokovani poslanckému zboru Fbruár 2011 Odborné stanovisko k návrhu Programového rozpočtu na roky 2010-2012 v štruktúr, aby boli zhodnotné základné kritériá pri spracovávaní a dodrţaní nálţitostí dokumntu a v nposldnom rad pomnované riziká, ktoré môţu byť hrozbou pr naplnni ciľov. Taktiţ boli pomnované ohroznia vyplývajúc z rozpočtového provizória, v ktorom sa msto Ţilina začiatkom roka 2011 nachádzalo. Odborné stanovisko k návrhu Závrčného účtu msta Ţilina za rok 2010, kd bolo odporúčani hlavného kontrolóra vzhľadom na prvrný stav schváliť cloročné hospodárni, pričom hlavná kontrolórka odporučila zadať do uznsnia aj úlohu trvať na naplnní opatrní, ktoré z minulosti nboli naplnné v closti. III. Výkon ďalších činností s ciľom dosiahnuť fktívn poslani kontroly V rámci rôznho hlavná kontrolórka sa v pribhu roku 2011 zaobrala popri svojj hlavnj činnosti aj ďalšími činnosťami, ktoré v rámci svojich komptncií rišila: Kontrola plnnia uznsní MR Kontrola plnnia uznsní MZ Aktívna účasť hlavnj kontrolórky na poradách vdnia, kd boli opratívn aj stratgicky rišné mnohé oblasti výkonu samosprávnych činností so zrtľom na správu majtku, pričom v tjto oblasti od dcmbra 2011 nastala zmna, na základ ktorj hlavná kontrolórka sa nzúčastňuj porady vdnia msta, avšak sú jj zasilané Zápisnic z rokovania porady vdnia. V rámci prvntívnj funkci kontrolnj činnosti a v snah prdchádzať vzniku kontrolných zistní pracovníci ÚHK v rámci ukončných kontrolných akcií a v prípad záujmu kontrolovaných subjktov:
Spolupracovali pri spracovaní opatrní, ktoré kontrolovaný subjkt má povinnosť prijať na odstránni zistných ndostatkov, Poskytovali mtodickú podporu podľa prdmtu vykonanj kontroly pr nastavni a zavdni systémových zmin kontrolovaných subjktov, Upozorňovali na prijati nových všobcn záväzných právnych prdpisov, rsp. na ich novlizáci, ÚHK v rámci svojj činnosti mnohokrát vyuţil postavni poradného hlasu a pokiaľ bolo potrbné pripominkoval návrhy VZN prd prdloţním na rokovani mstského zastupitľstva. IV. Prsonáln a matriálno-tchnického zabzpčni ÚHK pr výkon kontrolnj činnosti Útvar hlavného kontrolóra (ďalj ln ÚHK) v roku 2011 pršil ďalšími zmnami od prsonálnych aţ po vymdzni obsahových náplní a zamrania výkonu kontrolnj činnosti, cz prsťahovani pracovného tímu do pristorov mimo hlavnj budovy MsÚ. V rámci organizačnj štruktúry plánovaný počt zamstnancov na ÚHK pr rok 2011 bol 1 hlavný kontrolór a 4 pracovníci ÚHK. V roku 2011 hlavná kontrolórka bola v 2 tapách na dlhodobjšj PN. V čas od 30. 10. 2010 do 31. 03. 2011 nbolo l pracovné misto ÚHK obsadné. K trmínu 01. 04. 2011 bol prijatý nový pracovník na ÚHK, ktorého činnosť bolo v pribhu roku 2011 nvyhnutné usmrňovať, dohliadať a monitorovať, aby jho profsionálny vývoj nabral správny smr. Problémy dlhodobjších PN a nobsadného mista v určitom období na ÚHK v roku 2011 mal čiastočný vplyv na harmonogram prác ÚHK s dopadom, ţ v niktorých prípadoch bol ÚHK pri výkon kontrol v časovom sklz, čo sa však do konca roku 2011 podarilo úspšn vyrovnať ln vďaka nasadniu hlavnj kontrolórky a niktorých stávajúcich pracovníkov ÚHK. Po vyhodnotní stavu obsadnosti ÚHK za rok 2011 moţno uvisť, ţ 4 pracovné mista pri rozsahu úloh, ktoré sú stanovné Plánom kontrolnj činnosti na 1. Polrok 2012 j primrané, avšak j potrbné uvisť, ţ j potrbné vytvoriť pristor pr pribţné a nustál vzdlávani a zvyšovani odbornj úrovn pracovníkov ÚHK aj v ďalších nových oblastiach, aby bolo moţné zvládnuť úlohy patriac do komptnci hlavného kontrolóra, vzhľadom na ich rozmanitosť, rozsah ako aj nvyhnutnú odbornú úrovň pracovníkov ÚHK, ak chc msto dosiahnuť ciľ budovať účinný vnútorný kontrolný systém. Profilácia a odborná úrovň zamstnancov ÚHK: Ing. Gabrila Paušlyová špcialista na konomiku a bytové hospodárstvo, odborník na otázky účtovníctva, rozpočtovníctva a problmatiky mistnych daní Ing. Kristína Hradská - konomika, účtovníctvo, lgislatíva v školstv konomické oblasti, zapájani do ďalších oblastí kontrolnj činnosti Mgr. Eva Hllová písomnosti, sťaţnosti, ptíci, podnty, zapájani do ďalších oblastí PhDr. Rastislav Lttrich daňová problmatika, zvrjňovani zmlúv, zapájani do ďalších oblastí Podľa vzdlanostnj úrovn pracujúcich zamstnancov na ÚHK j zrjmé, ţ sa podarilo vysporiadať sa s úrovňou dosiahnutého vzdlania pracovníkov zaradných na ÚHK vštci majú vysokoškolské vzdlani II. stupňa, pričom stál ostáva otvorná otázka odborného
vzdlávania pracovníkov podľa špcifického zamrania na rôzn oblasti kontrolnj činnosti v rozsahu, aby bolo moţné pokryť kontrolnou činnosťou vštky oblasti patriac do pôsobnosti hlavného kontrolóra. Pracovníci ÚHK sú podľa platného Poriadku odmňovania v msta Ţilina zaradní nasldovn: 1 pracovníčka 3. platový stupň, ktorého základný zmluvný plat tvorí 670,- 3 pracovníci v 2. platobnom stupni, ktorých základný zmluvný plat tvorí 550,-. Otázka mzdového ohodnotnia pracovníkov ÚHK bola prdmtom rokovania viackrát v minulosti, pričom však v tjto oblasti sa npodarilo posunúť pr vylpšni daného stavu v prospch pracovníkov ÚHK. Tnto stav mzdového ohodnotnia vzhľadom na nvyhnutnú odbornú úrovň v širokom zábr platných právnych prdpisov, ktoré musia pracovníci ÚHK ovládať, hlavná kontrolórka npovaţuj za adkvátn a j ho moţné vnímať ako podhodnotné. Povaţuj za potrbné poukázať na aspkty, ktoré majú zásadný vplyv, význam a mali byť mať aj dopad na nastavni vyváţného stavu, tak aby bola vytvorná primraná rovnováha vštkých atribútov: - počt zamstnancov na ÚHK - poţadovaná odborná úrovň pr zvládnuti problmatiky - výsldky kontrol a z toho závaţnosť kontrolných zistní, ktoré odhalním majú v mnohých prípadoch nzastupitľný význam pri odstraňovaní ndostatkov - zachovani nzávislosti kontroly, - primranosť ohodnotnia vzhľadom na ohodnotni pracovníkov na pozíciách, ktoré sú kontrolované pracovníkmi ÚHK - primranosť nastavnia mzdového hodnotni pracovníkov kontroly podľa Poriadku odmňovania v podminkach msta Ţilina v porovnaní s moţným mzdovým ohodnotním porovnatľných činností podľa zákona odmňovania zamstnancov pri výkon prác vo vrjnom záujm - porovnatľnosť mzdového ohodnotnia s pracovníkmi ÚHK iných krajských mist ÚHK do 15. 9. 2011 mal vytvorné pristory 2 kanclári v hlavnj budov, kd hlavný kontrolór mal jdnu kancláriu a 4 pracovníci ÚHK boli umistnní v 1 väčšj kanclárii, čo v mnohých prípadoch nbolo šťastné rišni z dôvodu zachovania diskrétnosti ako aj pôsobnia rušivých momntov pri konzultovaní odborných tém. Od 15. 9. 2011 ÚHK j prsťahovaný v pristoroch budovy MsÚ Horný Val, Ţilina, kd má k dispozícii pristorovo podstatn lpši podminky aj v dôsldku skutočnosti, ţ hlavný kontrolór má samostatnú kancláriu a pracovníci sú umistnní v dvoch kancláriách po dvaja, čím sa zvýšila mira diskrétnj zóny a liminovali sa rušivé momnty pri konzultácii odborných tém. Taktiţ ÚHK má št k dispozícii rokovaciu mistnosť, ktorá j vhodnýmh pristorom pri prrokovávaní správ za účasti viacrých účastníkov kontrolovaných subjktov. Toho času vybavni ÚHK povaţujm na primranj úrovni. V. Závrčné hodnotni a základné tézy skvalitnnia činnosti ÚHK V pribhu roku 2011 bolo pomrn náročné skĺbiť plnni úloh stanovných na základ plánov kontrolnj činnosti vzhľadom na zásadné a prvratné postupy a mtódy,
ktoré boli a sú orintované na konkrétn výstupy s vyústním pomnovania konkrétnych ndostatkov s vymdzním porušnia všobcn - záväzných právnych prdpisov, ktorých v roku 2011 bolo zadfinovaných pomrn dosť. Moţno konštatovať, ţ postupnými krokmi na pracovisku ÚHK došlo k posunu v oblasti kvalitatívnho výkonu s dôrazom na výstupy kontrolných zistní, ktoré znamnali prvratný zvrat v mnohých kontrolovaných oblastiach. Pr skvalitnni pracoviska ÚHK v budúcom období povaţujm za dôlţité: Prsonáln stabilizovať pracovisko ÚHK v oblastiach, ktoré sú prdmtom záujmu vykonávaných kontrol Nustál odborné vzdlávani pracovníkov ÚHK a vytvoriť podminky pr ich profsionálny a odborný rast Stanoviť primran motivačné prostrdi pr nzávislý výkon kontrolnj činnosti s moţnosťou ocnnia zásluhovosti a vloţnj pridanj hodnoty Skvalitniť systém vykonávania kontrolnj činnosti s dôrazom na dôsldné vyhodnocovani kontrolných zistní s orintáciou na konkrétn výstupy s pomnovaním konkrétnych porušní všobcn záväzných a platných právnych norim a intrných prdpisov Skvalitniť systém kontrolnj činnosti s dôrazom na dôsldné vyvodzovani zodpovdnosti, dodrţiavani a kontrolu plnnia prijatých opatrní Prpracovať systém kontroly tak, aby plnil úlohu ni ln rprsívnho orgánu, al pôsobil ako účinný nástroj prvnci na vštkých úrovniach riadnia v podminkach msta Ţilina V Ţilin 31. 01. 2012 Ing. Elna Šutková hlavná kontrolórka msta Ţilina Príloha č. 1 Zoznam kontrol s vyhodnotním plnnia úloh zo Zápisníc z prrokovania správ
Základná právna osnova pr výkon kontrol v kontrolovaných subjktoch, pričom kontroly boli zamrané prdovštkým na dodrţiavani ustanovní zákonov: Zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnj kontrol, vnútornom audit a o zmn a doplnní niktorých zákonov v z. n. p. zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách úzmnj samosprávy v z. n. p. zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách vrjnj správy v z. n. p. zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctv v z. n. p. zákona č. 283/2002 Z. z. o cstovných náhradách zákona č. 582/2004 Z. z. o mistnych daniach a mistnom poplatku za komunáln odpady a drobné stavbné odpady v z. n. p. v nadväznosti na platné VZN msta Ţilina Zákona č. 511/1992 Zb. o správ daní a poplatkov a o zmnách v sústav úzmných finančných orgánov v z. n. p. Zákona č. 138/1991 Zb. o majtku obcí v z. n. p. Zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p. Zákona č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník v z. n. p. Zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. Zákona č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fond v z. n. p. Zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník prác v z. n. p. Zákona č. 71/1967 Zb. o správnom konaní v z. n. p Zákona č. 448/2008 Z. z. o sociálnych sluţbách a o zmn a doplnní zákona č. 455/1991 Zb. o ţivnostnskom podnikaní (ţivnostnský zákon) v znní nskorších prdpisov Zákona č. 369/1990 Zb. o obcnom zriadní v z. n. p. Zákona č. 596/2003 Z. z. o štátnj správ v školstv a školskj samospráv v z. n. p. Zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom urční výnosu dan z príjmov úzmnj samosprávy v z. n. p. Zákona č. 25/2006 Z. z. o vrjnom obstarávaní v z.n.p. Zákona č. 9/2010 Z. z. o sťaţnostiach v z. n. p. Zákona č. 85/1990 Zb. o ptičnom práv v z. n. p. Dodrţiavani VZN, Zásad hospodárnia a nakladani s majtkom msta Ţilina a dodrţiavani ostatných vnútorných prdpisov Msta Ţilina Ako aj ďalši právn prdpisy upravujúc kontrolované oblasti.
Číslo kontroly Prdmt kontroly 01/2011 Kontrola plnnia opatrní na odstránni ndostatkov zistných pri kontrol v zmysl Správy č.02/2010:zš s MŠ UL. Gorazda 1, Ţilina 02/2011 Kontrola plnnia opatrní prijatých na odstránni ndostatkov zistných pri kontrol v zmysl Správy č.03/2010: ZŠ,Karpatská1,Ţilina 03/2011 Kontrola zákonnosti, účinnosti, hospodárnosti a fktívnosti pri hospodární s finančnými prostridkami a majtkom msta v podminkach mstskj samosprávy vrátan prddavkových organizácii v zriaďovatľskj pôsobnosti msta Dtské Jasl, Puškinova14,010 01 Ţilina 04/2011 Kontrola vdnia cntrálnj vidnci sťaţností a ich vybavovania od dátumu organizačnj zmny k 01.08.2010. Kontrolovan ý subjkt ZŠ s MŠ sv.gorazda1,ţ ilina ZŠ Karpatská 1, Ţilina Dtské jasl, Puškinova 14. 010 01 Ţilina Výstup z kontroly Návrh opatrní/dá tum Plnni opatrní/ dátum Vyhod notni 14 kontrol. zistní 7kontrolných zistní 31.3.2011-15.9.2011-30.10.201 1-31.10.201 1-05/2011 Kontrola vdnia vidnci ptícií a ich vybavovania od dátumu organizačnj zmny k 01.08.2010 3 kontrolné zistni 15.9.2011-31.10.201 1-06/2011 Kontrola procsu invntarizáci majtku, záväzkov a rozdilu majtku a záväzkov ku dňu riadnj účtovnj závirky v podminkach mstskj samosprávy k 31.12.2010 4kontrolné zistnia 30.7.2011sp lnné 30.11.201 1-07/2011 Vykonani násldnj finančnj kontroly, kontroly hospodárnia s finančnými prostridkami a zostavnia účtovnj závirky v rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti msta Cntrum voľného času Spktrum, Hurbanova 28, 010 01 Ţilina 08/2011 Kontrola prvrnia prípadu podľa obsahu sťaţnosti zo strany Advokátskj kanclári JUDr. Chlapík s. r. o., Ţilina, došlj na dňa 02.03.2011 pod vidnčným číslom C-9601 CVČ Spktrum, Hurbanova 28, 020 01 Ţilina Mstský úrad v Ţilin jho organizačné útvary súčinné pri správ byt. fondu 13 kontrol.zistní 2kontrolné zistnia 30.6.2011-15.5.2011-30.9.2011-30.6.2011 - Číslo kontroly Prdmt kontrol 09/2011 Vykonani násldnj finančnj kontroly, kontroly hospodárnia s finančnými prostridkami a zostavnia účtovnj závirky v rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti msta Základná škola, Hollého 66, 010 01 Ţilina Kontrolovan ý subjkt Základná škola, Hollého 6, 010 01 Ţilina Výstup z kontroly 9kontrolných zistní Návrh opatrní/dá tum 15.5.2011- Plnni opatrní/ dátum/ 15.6.2011 - Vyhod notni 10/2011 Kontrola aktuálnosti vybraných platných Všobcn záväzných Ms Ú v 15 15.12.2011-31.01.201 2- v V plnní v
nariadní Msta Ţilina 11/2011 Kontrola príjmovj časti rozpočtu poplatok za komunálny odpad so zamraním na PO a FO Ţilin kont.zistní plnní zmysl trmínu 31.10.2011-23kont.zistní 31.12.201 1 v plnní čiastočn 12/2011 Kontrola správnosti vdnia majtkového podilu msta vo vštkých obchodných spoločnostiach a iných právnických osobách k 31. 12. 2010 porovnani účtovného stavu s výpisom z OR 1kontrolné zistni 15.7.2011-31.10.201 1-13/2011 Vykonani násldnj finančn kontroly, kontroly hospodárnia s finančnými prostridkami a zostavnia účtovn závirky v Rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti msta Základná škola, Námsti Mladosti 1, Ţilina ZŠ, Námsti Mladosti1, Ţilina 8kontrolných zistní 20.7.2011-30.9.2011-14/2011 Kontrola vidnci a vymáhania pohľadávok podľa jdnotlivých pohľadávkových účtov za rok 2010 Msto Žilina Mstský úrad v Žilin správcovia pohľadávok a vcn príslušné organizačné útvary 4kontrolné zistnia 15.8.2011-30.11.201 1-15/2011 Kontrola plnnia Opatrní, ktoré boli prijaté na mimoriadnom zasadnutí mstského zastupitľstva v Ţilin dňa 16.07.2010 uznsním č.77/2010 pri schvaľovaní Závrčného účtu Msta Ţilina za rok 2009. Msto Žilina Mstský úrad v Žilin príslušné organizačné útvary 30.7.2011-15.12.201 1- čiastočn čiastočn 16/2011 Kontrola plnnia uznsní prijatých MsZ v Ţilin pribţn Prdmt kontroly Číslo kontroly 17/2011 Kontrola hospodárnia s majtkom msta v podminkach mstskj samosprávy v Zmysl zásad hospodárnia s majtkom msta v pribhu roka 2010 18/2011 Kontrola plnnia prijatých opatrní na nápravu ndostatkov zistných kontrolou podľa závrov povrnia č.15/2010 týkajúcich sa Odboru dopravy a komunálnych sluţib Kontrolovan ý subjkt MsÚ- odbor dopravy Výstup z kontroly 3kont.zistnia Návrh opatrní/dá tum 31.12.2011- Plnni opatrní/ dátum 31.1.2012 -v plnní Vyhod notni V plnní v zmysl trmínu 19/2011 Kontrola invntarizáci majtku, záväzkov a rozdilu majtku a záväzkov ku dňu riadnj účtovnj závirky k 31.12.2010 v rozpočtových organizáciách msta ZA- ZŠ ZŠ s MŠ, Na stanicu č. 27, 010 09 Žilina ZŠ s MŠ, Zádubni, Žilina ZŠ, Námsti 7kont.zistní 5kont.zistní 4kont.zistnia 3kont.zistnia 5kont.zistní 10.10.2011-6.2.2012- v plnní V plnní v zmysl trmínu
20/2011 Kontrola hospodárnia a zostavnia účtovnj závirky v RO v zriaďovatľskj pôsobnosti msta ţilina v ZŠ Slovnských dobrovoľníkov 122/7., Budatín 21/2011 Kontrola vdnia vidnci ptícií a ich vybavovani vo vybraných rozpočtových albo príspvkových organizáciách msta ŢA 22/2011 Kontrola uplatňovania právnho prdpisu č.546/2010 Z.z. a intrnj Smrnic primátora Msta Ţilina č. 1/2011 a 6/2011 o povinnom zvrjňované zmlúv, objdnávok a faktúr 23/2011 Kontrola plnnia opatrní prijatých na odstránni ndostatkov v zmysl správy 01/2010 24/2011 Kontrola plnnia opatrní prijatých na odstránni ndostatkov v zmysl správy č.21/2010 mladosti 1, 010 15 Žilina ZŠ Hollého 66, 010 01 Žilina ZŠ,Slovnskýc h dobrovoľníkov 122/7, 010 03 Žilina - Budatín ZŠ Slovnských dobrovoľníko v 122/7,Budatín ZŠ s MŠ Závodi ZŠ Karpatská ZŠ s MŠ sv. Gorazda, TIK, Mstská krytá plavárň ZŠ Lichardova 24,010 01Ţilina Základná umlcká škola, Gaštanova, Ţilina 20kont.zistní 21.10.2011-29.2.2012 - v plnní V plnní v zmysl trmínu Protokol 12 kont.zistní 30.11.2011-30.12.201 1- Číslo kontroly Prdmt kontroly 25/2011 NFK a kontrola hospodárnia a zostavnia účtovnj závirky v RO v zriaďovatľskj pôsobnosti msta MŠ Hliny IV., Ţilina 26/2011 Kontrola správnosti vdnia a nakladania s pokladničnou hotovosťou v zmysl zákona č.431/2002 Z.z. o účtovníctv v z.n.p a zákona č.502/2001 o finančnj kontrol v z.n.p. a intrných smrníc v zriaďovatľskj pôsobnosti msta Ţilina TIK, ZŠ Javorku 32 27/2011 Kontrola hospodárnia a zostavnia účtovnj závirky v rozpočtových organizáciách v zriaďovatľskj pôsobnosti msta MŠ A. Kmťa 28/2011 Kontrola hospodárnia a nakladania s pokladničnou hotovosťou v rozpočtovj organizácii ZŠ, Kontrolovan ý subjkt MŠ Hliny IV, Ţilina ZŠ Javorku 32, Ţilina TIK Ţilina MŠ A.Kmťa, Ţilina ZŠ Slovnských dobrovoľníko Výstup z kontroly 7kontrolných zistní 2kont.zistnia Záznam 5kontrolných zistní 14 Návrh opatrní/dá tum 30.11.2011-31.11.2011-31.12.2011- Plnni opatrní/ dátum 31.1.2012 - v plnní 31.12.201 1-29.2.2012 -v plnní Vyhod notni V plnní v zmysl trmínu V plnní v zmysl trmínu 31.1.2012 31.3.2012 V plnní v zmysl
Slovnských dobrovoľníkov 122/7, 010 03 Ţilina Budatín za obdobi rokov 2008-2009 na základ Uznsnia MZ č.132/2011 29/2011 Kontrola plnnia vybratých druhov príjmov a črpania vybratých druhov výdavkov s ciľom prvriť správnosť uplatňovania rozpočtovj klasifikáci pri tridní rovnorodých druhov príjmov a výdavkov rok 2011 v Budatín kontrolných zistní 4kontrolné zistni 15.1.2012- v plnní 31.12.201 2- v plnní trmíno v V plnní v zmysl trmínu 30/2011 Kontrola tvorby a črpania sociálnho fondu Mstský úrad v Ţilin. (od 1.1.2011-do 30.10.2011 31/2011 Kontrola vdnia cntrálnj vidnci sťaţností a ich vybavovani v rozpočtových organizáciách ZŠ Bánova, Do Stošky 8., a ZŠ Martinská 20,Ţilina - I.polrok 2011 P/01/201 Kontrola stavu pokladničnj 1 hotovosti P/02/201 1 P/03/201 1 P/04/201 1 P/05/201 1 P/06/201 1 Kontrola stavu pokladničnj hotovosti Kontrola stavu pokladničnj hotovosti Kontrola stavu pokladničnj hotovosti Kontrola stavu pokladničnj hotovosti Kontrola stavu pokladničnj hotovosti MsP ZŠ Bánová ZŠ do Stošky ZŠ Martinská Pokladn MsÚ dňa 14.4.2011 Pokladn MsÚ dňa 12.5.2011 Pokladn MsÚ dňa 25.5.2011 Pokladn MsÚ dňa 21.6.2011 Pokladn MsÚ dňa 28.10.2011 Pokladn MsP dňa 28.10.2011 1kontrolné zistni 16.02.2012 16.03.201 2 V plnní v zmysl trmínu Záznam - - 30.7.2011-31.8.2011 - V tabuľk uvdné údaj: 1. Číslo kontroly na základ povrnia, ktoré j zhodné s číslom kontroly 2. Prdmt kontroly na základ schválného Plánu kontrolnj činnosti na príslušných polrok 3. Kontrolovaný subjkt dfinovaný subjkt v ktorom bola kontrola vykonaná 4. Výstup z kontroly Záznam albo, podľa toho či boli albo nboli zistné kontrolné zistnia lgnda niţši 5. Návrh opatrní v Zápisnici z prrokovania správy j stanovný trmín na doručni návrhu opatrní a údaj vyhodnocuj, či bol návrh opatrní doručný v súlad so stanovným trmínom 6. Plnni opatrní v Zápisnici z prrokovania správy j stanovný trmín na doručni vyhodnotnia plnnia opatrní zo strany kontrolovaného subjktu a údaj vyhodnocuj, či bolo vyhodnotni plnnia opatrní doručné v súlad so stanovným trmínom 7. Vyhodnotni id o hodnotni splnnia stanovných trmínov určných v Zápisnici z prrokovania Správy z úrovn ÚHK J potrbné uvisť, ţ prdmtná tabuľka nvyhodnocuj vcné splnni prijatých opatrní. Tito skutočnosti sú prdmtom prvrovania na úrovni primátora a prdnostu a v prípad, ţ hlavný kontrolór má v plán kontrolnj činnosti stanovnú úlohu prvriť plnni opatrní z prdmtnj kontroly. Lgnda:
: Kontrolné zistnia. Vypracováva sa návrh opatrní a ich vyhodnotni kontrolovaným subjktom Záznam: Bz kontrolných zistní. Opatrnia sa nvypracovávajú. V Ţilin dňa 12.01.2012 Za pracovisko ÚHK vypracovali: Ing. Paušlyová Gabrila