stanovisko HK k ZÚ mesta 2015

Prepis

1 MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, Košice STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K ZÁVEREČNÉMU ÚČTU MESTA KOŠICE ZA ROK 2017 Spracovateľ: Ing. Pavol Gallo hlavný kontrolór mesta Košice

2 (1) Úvod...3 (2) Zákonné náležitosti záverečného účtu Súlad záverečného účtu so všeobecne záväznými predpismi Dodržanie informačnej povinnosti pri záverečnom účte mesta Dodržanie povinnosti auditu Metodická správnosť návrhu záverečného účtu...3 (3) Zhodnotenie Záverečného účtu mesta Košice Rozpočtové hospodárenie mesta v roku Plnenie príjmovej časti rozpočtu Plnenie výdavkovej časti rozpočtu Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií Dodržiavanie pravidiel rozpočtovej zodpovednosti stav a vývoj dlhu...9 (4) Záver

3 (1) Úvod V súlade s 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o obecnom zriadení ) a na základe 16 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy predkladám odborné stanovisko k návrhu Záverečného účtu mesta Košice za rok Stanovisko je spracované na základe zverejneného návrhu Záverečného účtu mesta za rok 2017 (ďalej len záverečný účet ), ktorý spracovalo ekonomické oddelenie Magistrátu mesta Košice, na základe účtovných a finančných výkazov mesta Košice a poznatkov z kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra mesta Košice (ďalej len ÚHK ) za rozpočtový rok (2) Zákonné náležitosti záverečného účtu Záverečný účet je predložený na zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Košiciach (ďalej len MZ ) dňa Mesto Košice (ďalej len mesto ) predkladá záverečný účet na prerokovanie MZ v lehote určenej zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, tzn. do 6 mesiacov po uplynutí rozpočtového roka Súlad záverečného účtu so všeobecne záväznými predpismi Záverečný účet bol vypracovaný v zmysle 16 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy (ďalej len zákon o rozpočtových pravidlách ) a ďalších všeobecne záväzných právnych predpisov platných pre túto oblasť. Záverečný účet spĺňa náležitosti určené 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách Dodržanie informačnej povinnosti pri záverečnom účte mesta Návrh záverečného účtu bol zverejnený v zákonom stanovenej lehote, tzn. najmenej 15 dní pred jeho prerokovaním v MZ v súlade s 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení a predložený na verejnú diskusiu v zmysle ustanovenia 16 ods. 9 zákona o rozpočtových pravidlách. Záverečný účet je zverejnený na webovom sídle mesta a je k dispozícii verejnosti v Kancelárii prvého kontaktu mesta Dodržanie povinnosti auditu Ku dňu spracovania odborného stanoviska hlavný kontrolór nemal k dispozícii správu z auditu vykonaného nezávislým audítorom Metodická správnosť návrhu záverečného účtu Predložený záverečný účet bol vypracovaný v zmysle 16 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách a obsahuje všetky povinné náležitosti podľa 16 ods. 2 a ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách a okrem nich aj ďalšie informácie ako sú, napr.: informácie o finančných prostriedkoch poskytnutých mestským častiam, údaje o hospodárení rozpočtových organizácií, ktorých je mesto zriaďovateľom, stav majetku mesta. 3

4 Údaje o plnení rozpočtu sú spracované podľa rozpočtovej klasifikácie v zmysle Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/010175/ z , ktorým sa stanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie, ktorá je záväzná pri zostavovaní, sledovaní a vyhodnocovaní rozpočtov územnej samosprávy. Podľa vyjadrenia v záverečnom účte mesto v roku 2017 nevykonávalo podnikateľskú činnosť. Z tohto dôvodu záverečný účet neobsahuje údaje o nákladoch a výnosoch z podnikateľskej činnosti. (3) Zhodnotenie Záverečného účtu mesta Košice 2017 Mesto v zmysle 16 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách po skončení roka 2017 súhrnne spracovalo údaje o svojom rozpočtovom hospodárení v roku 2017 do záverečného účtu. Pred zostavením záverečného účtu mesto finančne usporiadalo svoje hospodárenie a finančné vzťahy k svojim organizáciám aj k právnickým a fyzickým osobám podnikateľom, ktorým poskytlo prostriedky zo svojho rozpočtu. Mesto usporiadalo aj finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, mestským častiam a usporiadalo finančné vzťahy v peňažných fondoch mesta Rozpočtové hospodárenie mesta v roku 2017 Rozpočet mesta na rok 2017 bol schválený uznesením č. 577 na zasadnutí MZ dňa ako súčasť Programového rozpočtu mesta Košice na roky Programový rozpočet na rok 2017 vychádzal z predpokladaných disponibilných finančných zdrojov a bol zostavený do 10 rozpočtových programov tak, aby bolo zabezpečené splnenie základného cieľa zabezpečiť financovanie samosprávnych funkcií a základných potrieb mesta a vytvárať podmienky pre financovanie rozvoja mesta a jeho rozvojových programov. Rozpočet bol zostavený ako vyrovnaný, pričom celkové príjmy boli rozpočtované vo výške a celkové výdavky boli rozpočtované vo výške Kapitálové výdavky boli rozpočtované vo výške , tzn. 31,22 % z celkového rozpočtu výdavkov. Bežný rozpočet bol zostavený ako prebytkový a kapitálový ako schodkový s tým, že jeho schodok bol krytý z prebytku bežného rozpočtu. Počas rozpočtového obdobia bol rozpočet upravovaný tromi rozpočtovými opatreniami. Po týchto úpravách boli rozpočtované celkové príjmy vo výške a celkové výdavky vo výške , tzn. že po úpravách bol rozpočet prebytkový vo výške Kapitálové výdavky boli po úprave rozpočtu rozpočtované vo výške , tzn. 31,59 % z celkového upraveného rozpočtu výdavkov. Priebežným plnením programového rozpočtu na rok 2017 sa zaoberalo MZ na svojom XVII. zasadnutí dňa a uznesením č. 883 zobralo na vedomie Monitorovaciu správu programového rozpočtu mesta Košice k

5 Vývoj rozpočtového hospodárenia mesta v období rokov dokumentuje nasledovný graf a tabuľka: Graf 1 Vývoj rozpočtu (v ) Tab. 1 Vývoj rozpočtu (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Porovnanie 2017/2016 Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v v % Skutočnosť 2016 Index 17/16 Bežný rozpočet - výsledok , ,17 Z toho: Bežné príjmy , ,05 Bežné výdavky , ,03 Kapitálový rozpočet - výsledok , ,23 Z toho: Kapitálové príjmy , ,04 Kapitálové výdavky , ,97 Finančné operácie - rozdiel , ,19 Finančné operácie - Príjmy , ,06 Finančné operácie - Výdavky , ,02 Príjmy rozpočtu celkom , ,29 Výdavky rozpočtu celkom , ,30 Rozpočet bez fin. operácií - výsledok ,92 Rozpočet vrátane fin. operácií , ,03 V priebehu rozpočtového obdobia došlo oproti schválenému rozpočtu predovšetkým k týmto nasledovným zmenám : 1. Príjmová časť bežného rozpočtu - zvýšenie bežných príjmov mesta o + 5,3 mil.: - podiel na dani z príjmov fyzických osôb o + 1,34 mil., - dane z majetku o + 0,64 mil., - transfer zo štátneho rozpočtu na vzdelávanie o + 2,44 mil.. 5

6 2. Výdavková časť bežného rozpočtu - zníženie o 5,18 mil.. 3. Kapitálový rozpočet - zníženie kapitálových príjmov o 15,46 mil. a kapitálových výdavkov o 10,85 mil.. 4. Finančné operácie - zvýšenie príjmov o + 3,63 mil. (predaj aktív spoločnosti Kosit a. s. vo výške + 4,61 mil. a zníženie príjmu úver zo Štátneho fondu rozvoja bývania na bytový dom Sládkovičova vo výške 1,47 mil. ). Mesto v roku 2017 dosiahlo mieru samofinancovania vo výške 89,89 % Plnenie príjmovej časti rozpočtu Graf 2 Príjmy rozpočtu (v ) Situáciu v daňových príjmoch v roku 2017 dokumentuje nasledovná tabuľka: Tab. 2 Daňové príjmy (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Porovnanie 2017/2016 Kategória Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v tis. v % Skutočnosť 2016 Index 17/ Daň z príjmov , , Daň z majetku , , Daň z tovarov a služieb , , Daňové príjmy spolu , ,05 V roku 2017 v oblasti daňových príjmov pokračoval priaznivý vývoj, ktorý vyplýval zo zvýšenia výnosu z dane z príjmov fyzických osôb a zo zvýšenia príjmov pri dani z nehnuteľností. Výsledky kontrolnej činnosti ÚHK predikujú možnosti zvýšenia daňových príjmov, a to zvlášť pri dani zo stavieb, dani za ubytovanie, dani za užívanie verejného priestranstva a tiež nedaňových príjmov z prenájmu majetku mesta. 6

7 K zvýšeniu bežných príjmov mesta o 2,3 % (+ 2,44 mil. ) oproti schválenému rozpočtu došlo v oblasti transferov zo štátneho rozpočtu v oblasti dofinancovania regionálneho školstva. Výrazne nižšie je plnenie rozpočtu kapitálových príjmov. Kapitálové príjmy boli v upravenom rozpočte splnené na 69,30 %. Táto skutočnosť sa prejavila v kapitálových výdavkoch, ktoré boli čerpané len na 79,2 %. Výrazne nižšia skutočnosť oproti roku 2016 je z dôvodu nižších transferov z fondov Európskej únie (ďalej len EÚ ) a iných finančných mechanizmov mimo EÚ (- 17,43 mil. ) Plnenie výdavkovej časti rozpočtu Výdavková časť rozpočtu mesta, ako ukazuje nasledujúca tabuľka, bola plnená na 91 % a čerpanie výdavkov rozpočtu bolo nižšie o Tab. 3 Výdavky rozpočtu (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v v % Bežné výdavky ,4 Kapitálové výdavky ,2 Finančné operácie - Výdavky ,6 Výdavky rozpočtu celkom , Plnenie rozpočtu bežných a kapitálových výdavkov Čerpanie rozpočtu výdavkov umožňovalo počas celého rozpočtového obdobia plnenie všetkých samosprávnych funkcií mesta a aj funkcií, ktoré vyplývali z preneseného výkonu štátnej správy. V oblasti celkových výdavkov boli oproti roku 2016 vyššie výdavky, napr. na sociálnu oblasť o + 4,7 %, na školstvo o + 9,2 %, pričom sa zvýšil podiel financovnia školstva z vlastných zdrojov oproti roku 2016 o + 1 % na úroveň 55,7 %. Výrazný nárast o 75 % bol v Programe č. 7 Služby občanom vzhľadom ku zvýšeniu transferu finančných prostriedkov mestským častiam. Napriek zvýšeniu výdavkov je stále, vzhľadom k možnostiam rozpočtu mesta deficit výdavkov na obnovu, opravy a údržbu majetku mesta vrátane školského majetku, na dopravu, sociálne služby a na vzdelávanie Plnenie rozpočtu výdavkov podľa programov Plnenie rozpočtu výdavkov podľa jednotlivých programov rozpočtu je uvedené v tabuľke: Tab. 4 Plnenie rozpočtu podľa programov (v ) P R O G R A M Upravený rozpočet Skutočnosť k % plnenia Porovnanie 2017/2016 Skutočnosť 2016 Index 17/16 Bežné výdavky spolu: , ,03 Program 1: Sociálne mesto , ,13 Program 2: Mesto kultúry a športu , ,01 Program 3: Životné prostredie , ,85 7

8 Program 4: Vzdelávanie , ,09 Program 5: Doprava , ,01 Program 6: Bezpečnosť , ,96 Program 7: Služby občanom , ,30 Program 8: Plánovanie, manažment a kontrola , ,94 Program 9: Interné služby , ,30 Program 10: Podporná činnosť , ,03 Kapitálové výdavky spolu: , ,97 Program 1: Sociálne mesto , ,54 Program 2: Mesto kultúry a športu , ,21 Program 3: Životné prostredie , ,91 Program 4: Vzdelávanie , ,14 Program 5: Doprava , ,33 Program 6: Bezpečnosť , ,36 Program 7: Služby občanom , ,36 Program 8: Plánovanie, manažment a kontrola , ,80 Program 9: Interné služby , ,00 Program 10: Podporná činnosť , ,55 Pri analýze čerpania bežných a kapitálových výdavkov v jednotlivých programoch môžeme konštatovať nasledovné: - v čerpaní rozpočtu bežných výdavkov na jednotlivé programy mesta nedošlo oproti rozpočtu k zmenám, ktoré by významnejšie ovplyvnili plnenie programov, - vo všetkých programoch sa kapitálové výdavky nečerpali v plánovanom rozsahu, čo bolo spôsobené predovšetkým nízkymi transfermi z fondov EÚ a časovými posunmi v čerpaní výdavkov; najvýraznejšie sa nečerpanie kapitálových výdavkov prejavilo na obnovu bytového domu na Sládkovičovej ulici, na prípravu projektov financovaných z EÚ fondov, na modernizáciu a obnovu školských objektov, či digitalizáciu archívnych dokumentov z dôvodu neschválenia žiadosti o príspevok, - v rámci Programu č. 7 Služby občanom, podprogramu 5 Mestské časti došlo k navýšeniu programových výdavkov - transferov až o 83 % (+ 0,81 mil. ); zvýšenie výdavkov je aj v Programe č. 5 Doprava, kde sa zvýšili výdavky na zimnú údržbu o 0,5 mil. a v Programe č. 9 Interné služby, kde došlo k zvýšeniu náhrad za súdne spory na 0,6 mil., - v Programe č. 3 Životné prostredie podprograme 3 pri zbere, zvoze a zneškodňovaní komunálneho odpadu evidujeme zníženie výdavkov o 3 mil. oproti skutočným výdavkom v roku

9 3.4. Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií Skutočnosť 2017 Tab. 5 Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií Priemerný počet Hospodársky výsledok pred zdanením zamestnancov Organizácia Náklady Výnosy Index 17/ Index 17/16 Správa mestskej zelene v Košiciach , , , ,94 0, ,03 Knižnica pre mládež mesta Košice , , , ,22 0, ,94 Psychosociálne centrum Košice , , , ,80 0, ,21 K13 - Košické kultúrne centrá , , , ,62 0, ,82 Zoologická záhrada Košice , , , ,68 4, ,00 Stredisko sociálnej pomoci mesta Košice , , , ,21 0, ,02 Všetky mestské organizácie dosiahli kladný hospodársky výsledok. Z pohľadu ekonomických výsledkov za rok 2017 je možné hodnotiť ich hospodárenie pozitívne Dodržiavanie pravidiel rozpočtovej zodpovednosti stav a vývoj dlhu Skutočný stav dlhu mesta pri nezapočítavaní záväzkov podľa 17 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách ukazuje nasledovná tabuľka: Tab. 6 Stav a vývoj dlhu (v ) Ukazovateľ Obdobie k k k Celkový dlh mesta ( 17 ods. 7 a 8 zákona č. 583/2004 Z. z.) Suma ročných splátok návratných zdrojov financovania Skutočné bežné príjmy mesta za predchádzajúci rok Ukazovatele dlhu v % : a) 17 ods. 6 písm. a) zákona č. 583/2004 Z. z. (max 60 %) b) 17 ods. 6 písm. b) zákona č. 583/2004 Z. z. (max 25 %) Dlh mesta spolu (vrátane ŠFRB 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z.) Počet obyvateľov mesta ,1 3,9 32,2 3,6 26,9 3,5 Dlh mesta na 1 obyvateľa Mesto pri používaní návratných zdrojov financovania dodržiavalo v priebehu roku 2017 pravidlá rozpočtovej zodpovednosti v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách a aj článku 5 zákona č. 493/2011 Z. z. o rozpočtovej zodpovednosti a svoj rozpočet zostavuje a zverejňuje v súlade s článkom 9 uvedeného zákona. 9

10 Vývoj dlhu v období rokov zobrazujú nasledujúce grafy. Graf 3 Vývoj dlhu mesta (v ) Graf 4 Vývoj dlhu mesta na 1 obyvateľa (v ) (4) Záver Mesto v roku 2017 zabezpečovalo výkon základných samosprávnych funkcií a úloh preneseného výkonu štátnej správy v rámci finančných možností schváleného rozpočtu na rok 2017 a financovalo ich v rozsahu stanovenom zákonom. Mesto v roku 2017 hospodárilo s rozpočtovým prebytkom ,85. Po odpočítaní finančných prostriedkov, ktoré je mesto povinné v zmysle zákona účelovo viazať na určených účtoch, predstavuje disponibilný zostatok finančných prostriedkov ,17. Mesto v súlade s 2, 10 a s prihliadnutím k 16 zákona o rozpočtových pravidlách navrhlo podľa ods zákona o rozpočtových pravidlách, aby bol z prebytku rozpočtu vytvorený prídel do Rezervného fondu vo výške ,17 a do Fondu rozvoja bývania v sume

11 V nasledujúcej tabuľke je zobrazený vývoj peňažných fondov mesta. Tab. 7 Peňažné fondy mesta (v ) Ukazovateľ Rezervný fond Fond rozvoja bývania Stav k , ,59 Tvorba , ,00 ²) Použitie ,00 ³) ,54 ⁴) Stav k ¹) , ,29 Zmena 2016/ , ,30 Poznámky: ¹) stav k vrátane bankových úrokov a poplatkov ²) vratka návratnej finančnej výpomoci pre BPMK z r ³) spolufinancovanie dopravných stavieb - projektov EÚ - MET ⁴) spolufinancovanie ŠFRB stavba Obnova bytového domu Sládkovičova 3 Pri overení dodržiavania povinností podľa zákonov o rozpočtových pravidlách neboli zistené žiadne porušenia týchto zákonov. Je možné konštatovať, že návrh záverečného účtu, ktorý je predložený na zasadnutie MZ dňa je z formálneho a obsahového hľadiska v súlade s legislatívou Slovenskej republiky. Na základe uvedeného odporúčam Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach celoročné hospodárenie schváliť bez výhrad. Ing. Pavol Gallo hlavný kontrolór mesta Košice V Košiciach, Text správy neprešiel jazykovou úpravou - 11