ISSN európsky DVOR AUDÍTOROV INFORmATÍVNA SPRáVA úvod a vysvetlenia k výročným správam za rozpočtový rok 2011 VýROčNé SPRáVY ZA ROZPOčTOVý R

ISSN 1977-6071 európsky DVOR AUDÍTOROV INFORmATÍVNA SPRáVA úvod a vysvetlenia k výročným správam za rozpočtový rok 2011 VýROčNé SPRáVY ZA ROZPOčTOVý ROK 2011 SK

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 1 PREDSLOV PREDSEDU V roku 2011 vynaložila EÚ 129,4 mld. EUR prevažne na poľnohospodársku politiku a politiku súdržnosti, oblasti, pri ktorých je úlohou plnenia rozpočtu EÚ poverená Komisia spoločne s členskými štátmi EÚ. V tejto informatívnej správe sú uvedené hlavné z istenia a závery výročnej správy Európskeho dvora audítorov o plnení rozpočtu EÚ a Európskych rozvojových fondoch (ERF) za rozpočtový rok 2011. Cieľom výročných správ je predložiť zistenia a závery, ktoré Európskemu parlamentu, Rade a občanom pomôžu posúdiť kvalitu finančného hospodárenia EÚ a sformulovať užitočné odporúčania na zlepšenie. Hlavnú časť výročných správ za rok 2011 tvoria 18. výročné vyhlásenia o vierohodnosti (alebo DAS ) týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky EÚ a správnosti príslušných transakcií. Výročná správa o plnení rozpočtu EÚ za rok 2011 obsahuje dve nové k apitoly s cieľom poskytnúť cielenejšie výsledky o poľnohospodárstve a súdržnosti. Predchádzajúcu kapitolu o poľnohospodárstve a prírodných zdrojoch nahradili kapitoly o poľnohospodárstve: podpora trhu a priama podpora a rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie. Podobne osobitné kapitoly o regionálnej politike, energetike a doprave a o zamestnanosti a sociálnych veciach nahradili bývalé kapitoly o súdržnosti, energetike a doprave. Je dôležité, aby naše kontrolné zistenia poskytovali dobrý základ na hodnotenie správnosti príjmov a výdavkov, ako aj na meranie pokroku v priebehu času. Výročná správa o plnení rozpočtu EÚ za rozpočtový rok 2011 umožňuje uskutočniť porovnávania medzi rôznymi oblasťami a rokmi tým, že obsahuje porovnateľné údaje za rok 2010 týkajúce sa očakávanej miery chybovosti za celkový rozpočet a očakávanú mieru chybovosti za jednotlivé výdavkové oblasti. Naša výročná správa o plnení rozpočtu EÚ za rozpočtový rok 2011 prináša väčší prehľad o riadení a meraní výkonnosti EÚ. Ide o zásadnú otázku, ktorej význam stúpol v dôsledku prebiehajúcej hospodárskej a finančnej krízy. Kapitola 10 pod názvom Rozpočet EÚ a výsledky rozvíja túto tému, ktorej zaradenie do výročnej správy za rok 2010 bolo vnímané pozitívne. Výročné správy obsahujú veľké množstvo odporúčaní na zlepšenie finančného hospodárenia s prostriedkami EÚ a súčasťou správ je i kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní z predchádzajúcich správ. Dvor audítorov sa taktiež podieľal na pripravovaných pravidlách pre ďalšie programové obdobie (2014 2020) prostredníctvom svojich stanovísk k vlastným zdrojom, poľnohospodárstvu, súdržnosti a výskumu.

2 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Výročné správy za rok 2011 sa uverejňujú v roku, kedy si pripomíname 35. výročie nášho založenia. Dvor audítorov sa nepretržite snaží zlepšovať spôsob i výsledky svojej práce v rámci úlohy nezávislého ochrancu finančných záujmov občanov Únie. Viac informácií o našom poslaní, práci a výsledkoch nájdete na stránke www.eca.europa.eu. Môžete nás sledovať i na Twitter @EUAuditorsECA. Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA predseda Európskeho dvora audítorov

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 3 OBSAH Výročná správa za rozpočtový rok 2011 Hlavné body 5 Vyhlásenie o vierohodnosti 7 Výsledky podrobnejšie 8 Príjmy 15 Poľnohospodárstvo: podpora trhu a priama podpora 17 Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie 19 Regionálna politika, energetika a doprava 21 Zamestnanosť a sociálne veci 25 Vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie 27 Výskum a iné vnútorné politiky 29 Administratívne a iné výdavky 31 Európske rozvojové fondy (ERF) 33 Rozpočet EÚ a výsledky 37 Vysvetlenia a základné informácie Rozpočet EÚ na rok 2011 41 Prehľad prístupu DAS 43 Dvor audítorov a jeho práca 45

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 5 VÝROČNÁ SPRÁVA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2011 HLAVNÉ BODY Účtovná závierka za rok 2011 vyjadruje verne finančnú situáciu Európskej únie a výsledky jej transakcií a tokov hotovosti za príslušný rok. Príjmy a záväzky neobsahovali významné chyby. Naproti tomu v platbách sa vyskytli významné chyby s odhadovanou chybovosťou vo výške 3,9 % za rozpočet EÚ ako celok. Chybovosť zostala na podobnej úrovni ako v roku 2010, keď predstavovala 3,7 %. Všetky jednotlivo posudzované výdavky EÚ boli ovplyvnené významnými chybami s výnimkou Vonkajších vzťahov, pomoci a rozšírenia a Administratívnych výdavkov. Táto situácia poukazuje na to, že sú potrebné zlepšenia vo finančnom riadení prostriedkov EÚ. Dvor audítorov odhaduje chybovosť výdavkov v skupine politík Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie (oblasť výdavkov, ktorá je najviac náchylná na chyby) na 7,7 %. Odhadovaná chybovosť v skupine politík Regionálna p olitika, energetika a doprava zostala vysoká na úrovni 6 %. Zvýšil sa počet výh rad K omisie, pričom suma, ktorú generálni riaditelia Komisie považujú za rizikovú, stúpla z 0,4 mld. EUR v roku 2010 na 2,0 mld. EUR v roku 2011. To odráža skutočnosť, že Komisia uznáva, že riziko chýb je v niektorých oblastiach vysoké, najmä v oblasti rozvoja vidieka, súdržnosti a výskumu.

6 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Celkovo boli preskúmané systémy ko ntroly len čiastočne účinné pri zabezpečovaní zákonnosti a správnosti platieb a nenapĺňajú svoj potenciál, pokiaľ ide o predchádzanie chybám alebo ich zisťovanie a nápravu. Zistili sa mnohé príklady chýb v kontrole. Sebahodnotenie výkonu Komisiou sa vyvíja a vykazuje vítané známky zlepšenia v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi. Dvor audítorov však pomocou svojich auditov výkonnosti v roku 2011 zistil, že hodnotenia potrieb nedosahujú dostatočnú kvalitu, že v návrhoch programov sú nedostatky, ktoré obmedzujú predkladanie správ o výsledkoch a účinkoch, a že je nutné, aby Komisia preukázala pridanú hodnotu EÚ.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 7 VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI SPOĽAHLIVOSŤ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY ZA ROK 2011 Podľa názoru Dvora audítorov konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách finančnú situáciu Únie k 31. decembru 2011 a výsledky jej transakcií a tokov hotovosti za príslušný rok v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách a s pravidlami účtovania, ktoré schválil účtovník Komisie. ZÁKONNOSŤ A SPRÁVNOSŤ PRÍJMOV A VÝDAVKOV V ROKU 2011 PRÍJMY Podľa názoru Dvora audítorov príjmy EÚ súvisiace s účtovnou závierkou za rok 2011 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. ZÁVÄZKY Podľa názoru Dvora audítorov záväzky súvisiace s účtovnou závierkou za rok 2011 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. PLATBY Základ pre vyjadrenie záporného výroku Dvor audítorov dospel k záveru, že preskúmané systémy dohľadu a kontroly sú čiastočne účinné pri zabezpečovaní zákonnosti a správnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou. V skupinách politík Poľnohospodárstvo: podpora trhu a priama podpora; Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie; Regionálna politika, energetika a doprava; Zamestnanosť a sociálne veci, ako aj Výskum a iné vnútorné politiky sa vyskytujú významné chyby. Dvor audítorov odhaduje najpravdepodobnejšiu chybovosť platieb súvisiacich s účtovnou závierkou vo výške 3,9 %. Záporný výrok Dvor audítorov zastáva názor, že z dôvodu závažnosti skutočností uvedených v predchádzajúcom odseku, sú platby súvisiace s účtovnou závierkou za rok 2011 ovplyvnené významnými chybami. Úplné znenie sa nachádza v kapitole 1 výročnej správy za rok 2011.

8 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA VÝSLEDKY PODROBNEJŠIE Kapitola 1 výročnej správy za rok 2011 poskytuje analytické informácie o výsledkoch za rok z hľadiska: zistení o správnosti transakcií, porovnania výsledkov za rok 2011 s predchádzajúcimi rokmi, uistenia, ktoré poskytujú vyhlásenia vedenia Komisie; pripomienok k rozpočtovému hospodáreniu. SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ Dvor audítorov testuje vzorky transakcií s cieľom získať štatistické odhady o miere, do akej sú príjmy a rozličné výdavkové oblasti ovplyvnené chybami. Výsledky testovania rozpočtu EÚ ako celku sú uvedené v grafe 1. Graf znázorňuje frekvenciu chýb v transakciách a dosah týchto chýb, ktorých účinky možno vyčísliť (odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť). Dvor audítorov vyvodzuje svoje závery a uditu na základe týchto výsledkov a ďalších dôkazov, akými sú hodnotenie systémov, vyhlásenia vedenia Komisie a práca iných audítorov. Viac informácií o audítorskom prístupe Dvora audítorov nájdete na strane 43.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 9 Graf 1 Výsledky testovania transakcií za rozpočet EÚ ako celok v roku 2011 Frekvencia chýb Kontrolovaná suma a najpravdepodobnejšia chybovosť Záver auditu Príjmy Výdavky 2 % 44 % 3,9 % 0,8 % 0 20 mld. 40 mld. 60 mld. 80 mld. 100 mld. 120 mld. 140 mld. Bez významných chýb Ovplyvnené významnými chybami X % Frekvencia chýb(podiel kontrolovaných transakcií ovplyvnených jednou alebo viacerými vyčísliteľnými alebo nevyčísliteľnými chybami) Y % Najpravdepodobnejšia chybovosť (Odhadovaná chybovosť založená na vyčísliteľných chybách zistených vo vzorke kontrolovaných transakcií) Pozn.:Dvor audítorov používa na odhad chybovosti štandardné štatistické techniky. Viac informácií nájdete v prílohe 1.1 ku kapitole 1 výročnej správy. Dvor audítorov dospel k záveru, že za rok 2011 sa v záväzkoch vo všetkých skupinách politík a v príjmoch nevyskytli významné chyby. Odhadovaná chybovosť za rozpočet ako celok vo výške 3,9 % vedie k vydaniu zápornému výroku k správnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou. Testovanie skupín politiky poskytuje výsledky pre každú výdavkovú oblasť, ako sa uvádza v grafe 2. Viac informácií o jednotlivých hodnotených výdavkových oblastiach špecifické hodnotenia je uvedených v ďalšej časti informatívnej správy, ako aj v príslušných kapitolách výročnej správy

10 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Graf 2 Výsledky testovania transakcií za výdavkové oblasti EÚ v roku 2011 Skupina politiky Frekvencia chýb Kontrolovaná suma a najpravdepodobnejšia chybovosť 2,9 % Záver auditu Poľnohospodárstvo: podpora trhu a priama podpora 39 % 6,0 % Regionálna politika, energetika a doprava 59 % 7,7 % Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie 57 % 3,0 % Ovplyvnené významnými chybami Výskum a iné vnútorné politiky 49 % Zamestnanosť a sociálne veci 40 % 2,2 % 7 % 0,1 % Administratívne a iné výdavky Vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie 33 % 1,1 % Bez významných chýb X % 0 10 mld. Frekvencia chýb (podiel kontrolovaných transakcií ovplyvnených jednou alebo viacerými vyčísliteľnými alebo nevyčísliteľnými chybami) Y % 20 mld. 30 mld. 40 mld. 50 mld. Najpravdepodobnejšia chybovosť(odhadovaná chybovosť na základe vyčísliteľných chýb zistených vo vzorke kontrolovaných transakcií) Pozn.: Dvor audítorov používa na odhad chybovosti štandardné štatistické techniky. Viac informácií nájdete v prílohe 1.1 ku kapitole 1 výročnej správy.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 11 POROVNANIE S PREDCHÁDZAJÚCIMI ROKMI Pre rozpočet platieb ako celok bola odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť pri platbách vo výške 3,9 % do značnej miery podobná ako v roku 2010 (3,7 %) (pozri graf 3). Dvor audítorov zistil, že približne dve pätiny testovaných transakcií boli ovplyvnené chybami (2010: približne jedna tretina transakcií). Graf 3 Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť za rozpočet EÚ ako celok: 2006 až 2011 10% 9% 8% 7,3 % 7% 6,9 % Výdavky EÚ 6% 5,2 % 5% 4% 3,3 % 3,7 % 3,9 % * 3% 2% 1% 0% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Horná hranica chybovosti Najpravdepodobnejšia chybovosť Spodná hranica chybovosti Pozn.:Dvor audítorov používa na odhad najpravdepodobnejšej chybovosti štandardné štatistické techniky. Dvor audítorov je na 95 % presvedčený, že chybovosť v celkovom súbore je medzi spodnou hranicou chybovostia hornou hranicou chybovosti. Viac informácií nájdete v prílohe 1.1 ku kapitole 1 výročnej správy. *Na rozdiel od predchádzajúcich rokov sa nesplnenie požiadaviek krížového plnenia príjemcami platieb v rámci SPP zohľadňuje pri výpočte najpravdepodobnejšej chybovosti za rok 2011. Zistené chyby predstavujú približne 0,1 percentuálnych bodov znajpravdepodobnejšej chybovosti, ktorú odhaduje Dvor audítorov za platby ako celok. Dvor audítorov odhaduje, že najpravdepodobnejšia chybovosť pri platbách v jednotlivých skupinách politík za rok 2011 je vyššia ako v roku 2010 v prípade týchto skupín politík: Poľnohospodárstvo: priama podpora a podpora trhu a rozvoj vidieka, Životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie (v porovnaní s bývalou skupinou politík Poľnohospodárstvo a prírodné zdroje); Výskum a iné vnútorné politiky.

12 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť klesla pri regionálnej politike, energetike a doprave a pri zamestnanosti a sociálnych veciach (v porovnaní s bývalou skupinou politík Súdržnosť, energetika a doprava). V ďalších skupinách politík (Vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie a Administratívne a iné výdavky) najpravdepodobnejšia chybovosť odhadovaná Dvorom audítorov zostala podobná ako v roku 2010. V grafe 4 je predložené porovnanie výsledkov podľa skupiny politík v roku 2010 a 2011. Frekvencia chýb zistených Dvorom audítorov sa zvýšila pri všetkých skupinách politík okrem predchádzajúcej skupiny politík Súdržnosť, energetika a doprava a Administratívne a iné výdavky, kde ostáva stabilná.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 13 Graf 4 Porovnanie medzi odhadovanou mierou najpravdepodobnejšej chybovosti v roku 2010 a 2011 vo výdavkových oblastiach EÚ 2010 2011 Poľnohospodárstvo a prírodné zdroje 2,3 % 4,0 % 2,9 % 7,7 % Poľnohospodárstvo: podpora trhu a priama podpora Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie Politika súdržnosti, energetika a doprava 7,7 % 5,1 % 6,0 % 2,2 % Regionálna politika energetika a doprava Zamestnanosť a sociálne veci Vonkajšia pomoc, rozvojová pomoc a rozšírenie 1,7 % 1,1 % Vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie Výskum a iné vnútorné politiky 1,4 % 3,0 % Výskum a iné vnútorné politiky Administratívne a iné výdavky 0,4 % 0,1 % Administratívne a iné výdavky Pozn.: Pre porovnanie sa uvádzajú kombinované miery chybovosti za oblasti poľnohospodárstva a súdržnosti za rok 2011. VÝRAZNE NAVÝŠENÉ PLATBY, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE VÝHRADA VEDENIA KOMISIE Vysvetlenie k vyhláseniam vedenia Komisie Komisia je zodpovedná za plnenie rozpočtu EÚ. Generálni riaditelia Komisie vydávajú výročné správy o činnosti, v ktorých vykazujú využívanie ľudských a finančných zdrojov v rámci svojej zodpovednosti. Obsahujú podpísané vyhlásenie o vierohodnosti o tom, do akej miery sa zdroje využívali na stanovený účel a kontrolné postupy zabezpečili správnosť transakcií. Keď zistia významné problémy, generálni riaditelia vyjadria výhrady vo svojich vyhláseniach a zainteresovaným osobám poskytnú kvantitatívne a/alebo kvalitatívne informácie, pokiaľ ide o rozsah a pravdepodobný dosah týchto problémov.

14 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA V roku 2011 všetci generálni riaditelia vyhlásili, že kontrolné postupy v rámci ich zodpovednosti poskytujú potrebné záruky, že príslušné transakcie sú zákonné a správne. Počet generálnych riaditeľstiev alebo útvarov, ktoré vydali jednu výhradu alebo viac výhrad, sa však zvýšil z 13 v roku 2010 na 16 v roku 2011 (z celkového počtu 48). Počet jednotlivých výhrad sa zvýšil zo 17 v roku 2010 na 27 v roku 2011. Väčšina výhrad sa týka nedostatkov súvisiacich so správnosťou transakcií. Odhadovaný celkový finančný dosah výhrad bol vo výške 1 959 mil. EUR alebo 1,5 % uskutočnených platieb v roku 2011 (oproti 423 mil. EUR v roku 2010, t. j. 0,3 % uskutočnených platieb). Nárast počtu výhrad a ich odhadovaného finančného dosahu naznačuje, že generálni riaditelia Komisie si uvedomujú vysoké riziko chybovosti v niektorých oblastiach, predovšetkým v rozvoji vidieka, súdržnosti a vo výskume. Toto riziko potvrdzujú výsledky audítorského testovania vykonaného Dvorom audítorov. ANALÝZA DVORA AUDÍTOROV TÝKAJÚCA SA ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA Výsledkom plnenia rozpočtu EÚ na rok 2011 bol rozpočtový prebytok vo výške 1,5 mld. EUR na konci roka (2010: 4,5 mld. EUR), čo naznačuje, do akej miery sa nevyužili rozpočtové prostriedky. Členské štáty navýšili koncom roka 2011 žiadosti o platbu v rámci troch hlavných fondov viacročného finančného rámca Kohézia pre rast a zamestnanosť (Európsky sociálny fond, Európsky regionálny fond rozvoja a Kohézny fond). Rozpočtové platby mohli byť o takmer 5 mld. EUR vyššie, keby bol býval tento nárast predvídaný a keby boli bývali uvoľnené dostatočné rozpočtové prostriedky. ĎALŠÍ NÁRAST NESPLATENÝCH ROZPOČTOVÝCH ZÁVÄZKOV Rozpočet EÚ je viacročný. Nesplatené rozpočtové záväzky predstavujú sumy vyplácané v rámci výdavkových programov, ku ktorým ešte neboli podané žiadosti. Celkové nesplatené záväzky vzrástli o 13 mld. EUR (6,7 %) na 207 mld. EUR v roku 2011, čo sa rovná platbám za 2,7 roka platieb pri miere čerpania v roku 2011. Dve tretiny nesplatených rozpočtových záväzkov sa týka súdržnosti a predstavuje 3,2 roka platieb alebo 136 mld. EUR v tejto oblasti pri miere čerpania v roku 2011. Skutočnosť, že kumulovaná suma nesplatených záväzkov je v programovom období 2007 2013 omnoho vyššia, než bola v rovnakom štádiu predchádzajúceho obdobia, sa z veľkej časti vysvetľuje neskorým začiatkom a implementáciou súvisiacich výdavkových programov. Úplné i nformácie o hlavných z isteniach sa n achádzajú v kapitole 1 Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 15 PRÍJMY (130,0 mld. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie sa týka príjmov EÚ, z ktorých sa financuje jej rozpočet. Vlastné zdroje vypočítané na základe hrubého národného dôchodku (HND) a DPH predstavujú 67,1 % a 10,8 % celkových príjmov v uvedenom poradí. Sú vypočítané na základe HND členských štátov a DPH vybranej členskými štátmi. Pri týchto vlastných zdrojoch Komisia využíva makroekonomické súhrnné údaje členských štátov, ktoré jej slúžia na stanovenie splatných príjmov EÚ. Clá z dovozu a produkcie cukru, ktoré vyberajú vnútroštátne orgány členských štátov v mene EÚ (t. j. tradičné vlastné zdroje), predstavujú 12,9 % príjmov. Vysvetlenie k auditu príjmov EÚ Väčšina príjmov EÚ sa vypočítava na základe štatistických a makroekonomických údajov, ktoré poskytujú členské štáty. Audit Dvora audítorov týkajúci sa správnosti príslušných transakcií pokrýva len činnosti Komisie súvisiace so spracovaním údajov poskytnutých členskými štátmi, a nie počiatočné generovanie týchto údajov. V dôsledku toho odhadovaná chybovosť uvedená v ďalšej časti opisuje len dosah chýb Komisie na celkovú sumu príjmov. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Nie o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 0,8 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 2 % o Kontrolované systémy kontroly: Účinné Dvor audítorov prostredníctvom auditov odhalil nedostatky vo vnútroštátnej colnej kontrole. Dvor audítorov dospel k záveru, že systémy dohľadu a kontroly kontrolovaných členských štátov sú len čiastočne účinné pri zabezpečovaní úplnosti a správnosti zaznamenaných colných poplatkov. Na konci roka 2011 Komisia ešte stále nezrušila všeobecné výhrady ani nevydala konkrétne výhrady týkajúce sa údajov k HND 15 členských štátov EÚ za obdobie od začiatku roka 2002 a 10 členských štátov za obdobie od začiatku roka 2004. Tieto výhrady boli napokon zrušené v januári 2012. Rovnako nezrušila ani dve zostávajúce konkrétne výhrady k hrubému národnému produktu za obdobie 1995 2001.

16 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Dvor audítorov zistil, že Komisia nevymáhala pokuty v prípade dlžníkov v neistej finančnej situácii. Komisia navrhuje zmeniť pravidlá na vykonávanie nariadenia o rozpočtových pravidlách tak, aby bolo povolené využívať tento spôsob za mimoriadnych okolností. Komisia v súčasnosti prehodnocuje svoju politiku riadenia rizík týkajúcu sa spoľahlivosti prijatých záruk pokrývajúcich nesplatené pokuty a sankcie, aby zohľadnila situáciu v bankovom sektore. Dvor audítorov našiel príklady, keď neboli dodržané minimálne požiadavky na úverový kredit finančných inštitúcií, ktoré poskytujú tieto záruky. ČO ODPORÚČAME Činnosť Komisie, pokiaľ ide o prijatie následných opatrení na základe odporúčaní Dvora audítorov vo výročných správach za rok 2008 a 2009, priniesla len obmedzený pokrok. Dvor audítorov vo výročnej správe za rok 2011 odporúča Komisii: o o podporiť členské štáty, aby posilnili colný dohľad s cieľom čo najviac zvýšiť výšku vybraných tradičných vlastných zdrojov; pokračovať v úsilí zabezpečiť, aby účtovné systémy umožnili, aby účtovné výkazy členských štátov boli preukázateľne, úplné a správne. Úplné i nformácie o audite D vora au dítorov t ýkajúcom sa p ríjmov E Ú sa n achádzajú v kapitole 2 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 17 POĽNOHOSPODÁRSTVO: PODPORA TRHU A PRIAMA PODPORA (43,8 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie sa týka Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (EPZF), jedného z dvoch hlavných nástrojov spoločnej poľnohospodárskej politiky EÚ. Väčšina priamych platieb z tohto fondu sa vypláca príjemcom na základe oprávnenej plochy. Na získanie platieb sú poľnohospodári povinní dodržiavať niekoľko požiadaviek krížového plnenia v súvislosti s postupmi využívania pôdy a ochranou životného prostredia. Riadenie výdavkov sa zdieľa s členskými štátmi. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 2,9 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 39 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné Približne tri štvrtiny vyčísliteľných chýb sú chyby správnosti, pričom najčastejšou chybou je nadmerné vykazovanie plochy príjemcami v žiadostiach o finančné prostriedky EÚ. Väčšina chýb predstavuje jednotlivo menej než 5 % žiadanej podpory, hoci niektoré sú významnejšie (pozri príklad). Dvor audítorov taktiež zistil prípady porušenia krížového plnenia v 22 platbách zo 155 platieb podliehajúcich týmto povinnostiam.

18 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Príklad: Žiadosť týkajúca sa neexistujúcich zvierat Poľnohospodárovi bola udelená osobitná prémia na 150 oviec. Dvor audítorov pri kontrole zistil, že príjemca nevlastnil žiadne ovce. Na účinnosť systémov k ontroly, najmä integrovaného administratívneho a kontrolného systému (IACS), negatívne vplývajú nepresné údaje v rôznych databázach (pozri príklad nižšie) a nesprávne administratívne spracúvanie žiadostí platobnými agentúrami. Významným zdrojom chýb sú nesprávne údaje o pôde, ktoré uvádzajú príjemcovia alebo ktoré sa nachádzajú v katastri členského štátu. Okrem toho pretrvávajú niektoré vážne nedostatky systémov uvedené v predchádzajúcich výročných správach. Príklad: Nesprávne ú daje v d atabáze i dentifikačného systému poľnohospodárskych parciel (LPIS) V dvoch členských štátoch (Taliansko (Lombardia) a Španielsko (Galícia)) Dvor audítorov zistil prípady, keď referenčné parcely s trvalými pasienkami boli v systéme LPIS zaznamenané ako 100 % oprávnené plochy napriek tomu, že boli úplne alebo čiastočne pokryté hustým lesom alebo mali iné neoprávnené črty. Dvor audítorov ďalej zaznamenal, že v systéme LPIS neboli aktualizované výsledky kontrol na mieste vykonaných platobnými agentúrami (Maďarsko, Taliansko (Lombardia) a Španielsko (Galícia)). ČO ODPORÚČAME Komisia prijala niektoré nápravné opatrenia na základe odporúčaní Dvora audítorov uvedených v predchádzajúcich výročných správach v súvislosti so spoľahlivosťou a úplnosťou informácií zaznamenaných v systéme LPIS. Príkladom je zavedenie povinných hodnotení kvality všetkými platobnými agentúrami a akčných plánov v členských štátoch, v ktorých sa zistili veľké nedostatky. Dvor audítorov však poznamenal, že v niektorých členských štátoch stále existujú nedostatky. Dvor audítorov vo svojej výročnej správe za rok 2011 vyzýva Komisiu a členské štáty, aby prijali opatrenia a zaistili: o zabezpečenie riadneho posúdenia oprávnenosti trvalých pasienkov, najmä v prípadoch, keď sú plochy čiastočne pokryté kríkmi, krovím, hustými stromami alebo skalami; o o o prijatie okamžitých nápravných opatrení platobnými agentúrami, keď sa zistí, že ich administratívne systémy a systémy kontroly a/alebo databázy sú nedostatočné; požadovanú kvalitu kontrol na mieste, aby bolo možné spoľahlivo stanoviť oprávnenú plochu; aby návrh a kvalita práce vykonanej certifikačnými orgánmi poskytovali spoľahlivé posúdenie zákonnosti a správnosti operácií v platobných agentúrach. Úplné informácie o audite Dvora audítorov týkajúcom sa výdavkov EÚ na podporu trhu a priamu podporu v oblasti poľnohospodárstva sa nachádzajú v kapitole 3 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 19 ROZVOJ VIDIEKA, ŽIVOTNÉ PROSTREDIE, RYBNÉ HOSPODÁRSTVO A ZDRAVIE (13,9 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie sa týka výdavkových oblastí: Rozvoj vidieka, životné prostredie a klíma, Námorné záležitosti a rybné hospodárstvo a Zdravie a ochrana spotrebiteľov. Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka (EPFRV) predstavuje 88 % platieb v rámci tejto skupiny politík. Riadenie výdavkov sa zdieľa s členskými štátmi. Z EPFRV sa spolufinancujú výdavky na programy rozvoja vidieka jednotlivých členských štátov. Výdavky sa týkajú opatrení, ktoré sa vzťahujú na plochu (ako sú agroenvironmentálne platby a kompenzačné platby poľnohospodárom v oblastiach so znevýhodnenými prírodnými podmienkami), a opatrení, ktoré sa nevzťahujú na plochu (ako je modernizácia poľnohospodárskych podnikov a zavedenie základných služieb pre hospodárstvo a vidiecke obyvateľstvo). ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 7,7 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 57 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné Veľká časť najpravdepodobnejšej chybovosti sa týkala oprávnenosti výdavkov na opatrenia, ktoré sa nevzťahujú na plochu. V desiatich prípadoch zo 43 platieb súvisiacich s agroenvironmentálnymi systémami poľnohospodári nedodržiavali agroenvironmentálne záväzky, ku ktorým sa zaviazali (pozri príklad). Dvor audítorov odhalil jeden alebo viac prípadov porušenia krížového plnenia v 26 zo 73 platieb podliehajúcich krížovému plneniu. Príklad: Chyba oprávnenosti nedodržiavanie agroenvironmentálnych záväzkov Príjemca agroenvironmentálneho programu sa zaviazal vykonávať náležité techniky pestovania ovocných stromov a zásady dobrej poľnohospodárskej praxe, vrátane prerezávania a prerieďovania ovocných stromov. Dvor audítorov zistil, že neboli dodržané viaceré požiadavky. Konkrétne zistil, že stromy neboli prerezané a že na niektorých častiach pozemkov, kde rástli stromy, sa nachádzal odpad. Podľa platných vnútroštátnych pravidiel by toto závažné porušenie malo viesť k 100 % zníženiu platby. Platba však bola v plnom rozsahu uhradená.

20 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA V oblasti rozvoja vidieka z auditu systémov kontroly vyplýva, že administratívne kontroly a kontroly na mieste nie sú dostatočne prísne, aby znížili riziko deklarovania neoprávnených výdavkov. Príklad: Nedostatok systémov kontroly Nedostatočná kvalita kontrol členských štátov Jedna z kontrol, ktoré Dvor audítorov opätovne vykonal v Taliansku (Lombardii), sa týkala projektu výstavby dvojposchodovej budovy v poľnohospodárskom podniku, vrátane laboratória určeného na spracovanie ovocia a ďalších poľnohospodárskych produktov, skladovacieho priestoru a terasy na sušenie ovocia. Platobná agentúra po administratívnych kontrolách a kontrolách na mieste schválila žiadosť o konečnú platbu v plnej výške 0,2 mil. EUR. Dvor audítorov však zistil, že budova mala prevažne charakteristiky súkromného obydlia, a nie poľnohospodárskej budovy. V dôsledku toho neboli súvisiace výdavky oprávnené. V oblasti námorných záležitostí a rybného hospodárstva Dvor audítorov zistil, že neplánované výdavky vznikli v dôsledku nedostatočného monitorovania úlovkov rýb. Príklad: Nedostatočné monitorovanie úlovkov rýb V rámci dohody s Mauritánskou islamskou republikou rybárske plavidlá EÚ majú povolené loviť v jej vodách výmenou za finančný príspevok EÚ. V dôsledku nedostatočného monitorovania týchto úlovkov v roku 2010 bolo ulovených viac rýb, než sa plánovalo, a EÚ musela Mauritánii zaplatiť 1,9 mil. EUR navyše. ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov vo svojej výročnej správe za rok 2011 odporúča, aby Komisia prijala opatrenia a zaistila: o ďalšie zjednodušenie pravidiel a podmienok pre výdavky na rozvoj vidieka; o aby členské štáty vykonávali administratívne kontroly a kontroly na mieste prísnejšie, aby znížili riziko deklarovania neoprávnených výdavkov EÚ; o lepšie rozloženie kontrol počas celého roka, aby boli riadne prekontrolované všetky príslušné sezónne požiadavky; o monitorovanie úlovkov rýb v rámci dohôd o partnerstve v sektore rybolovu s krajinami mimo EÚ. Úplné informácie o audite Dvor audítorov týkajúcom sa výdavkov EÚ na rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie sa nachádzajú v kapitole 4 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 21 REGIONÁLNA POLITIKA, ENERGETIKA A DOPRAVA (34,8 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie sa týka auditu regionálnej politiky (94 % výdavkov), ktorá je financovaná predovšetkým z Európskeho fondu regionálneho rozvoja (EFRR) a Kohézneho fondu (KF). Cieľom regionálnej politiky je posilniť hospodársku a sociálnu súdržnosť v Európskej únii znížením rozdielov v rozvoji jednotlivých regiónov. Riadenie výdavkov v oblasti regionálnej politiky je zdieľané s členskými štátmi a zahŕňa spolufinancovanie projektov v rámci schválených výdavkových programov. Energetika a doprava predstavujú zvyšných 6 % tejto výdavkovej oblasti. Účelom politík v oblasti energetiky a dopravy je poskytnúť európskym občanom a podnikom bezpečné, udržateľné a konkurencieschopné energetické a dopravné systémy a služby. Tieto výdavky riadi priamo Komisia. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 6,0 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 59 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné Dvor audítorov zistil vážne prípady porušenia pravidiel verejného obstarávania. Tieto chyby ovplyvnili jednu štvrtinu kontrolovaných transakcií. Celková odhadovaná hodnota zákaziek 298 kontrolovaných verejných obstarávaní predstavuje 6,7 mld. EUR.

22 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Príklad: Vážne porušenie pravidiel verejného obstarávania V prípade energetického projektu týkajúceho sa výstavby plynovodu sa zákazky na práce v druhej a tretej fáze projektu udelili priamo bez výberového konania tomu istému konzorciu, ktorému bola udelená zákazka na práce v prvej fáze výstavby plynovodu pred piatimi rokmi. Tento postup nie je v súlade s platnými právnymi predpismi EÚ a vnútroštátnymi právnymi predpismi v oblasti verejného obstarávania. Druhým najčastejším druhom chýb boli neoprávnené platby na projekty, ktoré nespĺňajú potrebné podmienky. Príklad: Príjmy z projektu neboli zohľadnené Projekt zahŕňal spolufinancovanie nákupu nových strojov na spracovanie kovu. Príjmy vygenerované predajom starých strojov neboli odpočítané od výdavkov deklarovaných na spolufinancovanie. V dôsledku toho dostal príjemca viac peňazí z EÚ, než bol oprávnený. Dvor audítorov zastáva názor, že v prípade 62 % transakcií ovplyvnených chybami mali orgány členských štátov k dispozícii dostatočné informácie na to, aby odhalili a opravili aspoň časť chýb pred osvedčením výdavkov a ich oznámením Komisii. Dvor audítorov zistil v oblasti regionálnej politiky nedostatky v kontrolách vedenia, najmä v súvislosti s kontrolami prvej úrovne vykonávanými riadiacimi a sprostredkovateľskými orgánmi. Kontrolné orgány, ktoré členské štáty zriadili na účely politiky súdržnosti, zohrávajú kľúčovú úlohu v zabezpečovaní správnosti výdavkov preplácaných v rámci EFRR, KF a Európskeho sociálneho fondu (ESF). Dvor audítorov hodnotil fungovanie vzorky siedmich kontrolných orgánov a zistil, že štyri boli účinné a dve čiastočne účinné. Zostávajúci kontrolný orgán bol posúdený ako neúčinný a Dvor audítorov považuje vykazovanú chybovosť za nespoľahlivú. Dvor audítorov zistil, že postupy v súvislosti s ukončovaním programov za programové obdobie 2 000 2006 boli lepšie pripravené na úrovni Komisie i členských štátov než v prípade predchádzajúcich viacročných programov, ale zaznamenal aj nedostatky. Napríklad členské štáty v snahe vyhnúť sa uloženiu finančných korekcií pri ukončovaní programov predložili vyhlásenia, ktoré obsahovali neoprávnene zníženú konečnú chybovosť, a stanoviská, ktoré nezodpovedali výsledkom kontrol. Vo všeobecnosti sa auditmi Dvora audítorov preukázalo, že neexistuje záruka, že mechanizmami finančných korekcií sa primerane vykompenzujú odhalené chyby a všetky významné otázky budú vyriešené pri ukončovaní operačných programov. Rovnako neexistuje ani dôkaz, že mechanizmami finančných korekcií sa nevyhnutne zaistia trvalé zlepšenia systémov, pomocou ktorých sa predíde opakovaniu zistených chýb.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 23 ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov Komisii odporúča: o zefektívniť systém sankcií zvýšením dosahu finančných korekcií a znížením možnosti náhrady neoprávnených výdavkov inými výdavkami; o prísne monitorovať dodržiavanie požiadaviek oprávnenosti na financovanie EÚ vrátane správneho uplatňovania pravidiel EÚ a vnútroštátnych pravidiel v oblasti verejného obstarávania; o vyriešiť nedostatky kontrol prvej úrovne na úrovni riadiacich orgánov a sprostredkovateľských orgánov, ak je to vhodné, prostredníctvom vzdelávacích opatrení a osobitných usmernení; o poskytovať lepšie usmernenia pre kontrolné orgány v členských štátoch a podnecovať ich k vykonávaniu osobitných auditov systémov v súvislosti s kontrolami prvej úrovne uskutočňovanými orgánmi členských štátov, ktoré spravujú finančné prostriedky; o s cieľom zefektívniť postup ukončovania viacročných programov: pripomínať členským štátom, aby zabezpečovali spoľahlivosť konečných vyhlásení predkladaných za programy za obdobie 2007 2013; preskúmať špecifické nedostatky zistené Dvorom audítorov vo vyhláseniach o ukončení pomoci pri ukončovaní programov za obdobie 2000 2006; zvážiť, či sa tieto problémy vyskytujú aj pri iných operačných programoch, a v prípade potreby uplatniť finančné korekcie. Úplné i nformácie o audite Dvora audítorov týkajúcom sa výdavkov EÚ na regionálnu politiku, energetiku a dopravu sa nachádzajú v kapitole 5 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 25 ZAMESTNANOSŤ A SOCIÁLNE VECI (10,3 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Špecifické hodnotenie zahŕňa oblasť politiky Zamestnanosť a sociálne veci, ktorá je súčasťou politiky súdržnosti EÚ. Hlavnými cieľmi výdavkov je boj proti nezamestnanosti, rozvoj ľudských zdrojov a podpora začleňovania na trh práce. Európsky sociálny fond (ESF) je hlavným nástrojom realizácie politiky zamestnanosti a sociálnych vecí, pričom v roku 2011 predstavoval 97 % výdavkov v tejto skupine politík. Z ESF sa financujú investície do ľudského kapitálu prostredníctvom vzdelávania a iných opatrení zamestnanosti. Riadenie výdavkov sa zdieľa s členskými štátmi. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 2,2 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 40 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné Väčšina zistených chýb 73 % odhadovanej chybovosti sa týkala úhrady neoprávnených výdavkov, vrátane neoprávnených účastníkov vzdelávacích kurzov (pozri príklad), neoprávnených príjemcov, neoprávnených a nadhodnotených nákladov na zamestnancov a nesprávne zadaných zákaziek. Príklad: Neoprávnení účastníci vzdelávacích kurzov Financovanie bolo poskytnuté na vzdelávacie kurzy s cieľom zvýšiť kvalifikáciu a rozšíriť poznatky zamestnancov pracujúcich v sektore elektroniky. Dvor audítorov zistil, že mnoho účastníkov bolo zamestnaných mimo sektora elektroniky, a preto neboli oprávnení zúčastniť sa na tomto školení. Výsledky auditu Dvora audítorov naznačujú nedostatky v systémoch hospodárenia a kontroly zavedených v členských štátoch, najmä v kontrolách prvého stupňa vzťahujúcich sa na výdavky. Za tieto výdavky zodpovedajú riadiace orgány a sprostredkovateľské orgány v členských štátoch. Dvor audítorov zistil, že v prípade 76 % transakcií v rámci ESF ovplyvnených chybami mali orgány členských štátov k dispozícii dostatočné informácie na to, aby odhalili a opravili aspoň časť chýb pred osvedčením výdavkov Komisii.

26 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov preskúmal pokrok dosiahnutý pri zavádzaní odporúčaní týkajúcich sa politiky súdržnosti, energetiky a dopravy uvedených v predchádzajúcich výročných správach Dvora audítorov (2008 a 2009) a zistil, že Komisia uverejnila v máji 2011 pracovný dokument o hlavných kontrolných zisteniach týkajúcich sa uplatňovania pravidiel verejného obstarávania s cieľom začať s členskými štátmi diskusiu o znížení prípadov nedodržiavania pravidiel. Komisia ďalej pokračovala vo svojom programe auditov v členských štátoch, pričom zistila, že vnútroštátne systémy hospodárenia a kontroly sú len čiastočne účinné. V konečnom dôsledku Komisia naďalej prerušuje alebo pozastavuje platby a ukladá finančné korekcie, avšak výdavky, ktoré pre Komisiu osvedčujú členské štáty, sú naďalej ovplyvnené významnými chybami. Dvor audítorov vo výročnej správe za rok 2011 odporúča Komisii: o prísne vyžadovať dodržiavanie požiadaviek oprávnenosti na financovanie z ESF; o pripomenúť členským štátom ich zodpovednosť za stanovenie postupov, ktoré zabezpečujú správnosť a zákonnosť vykázaných výdavkov, a prijať náležité opatrenia na riešenie nedostatkov kontrol prvého stupňa; o podporovať vnútroštátne orgány, aby prísne uplatňovali nápravné mechanizmy pred osvedčením výdavkov pre Komisiu, Vždy, keď sa zistia závažné nedostatky vo fungovaní systémov hospodárenia a kontroly, by Komisia mala prerušiť alebo pozastaviť platby, kým členský štát neprijme nápravné opatrenie; o podporovať členské štáty, aby využívali možnosti zjednodušených nákladov povolených v nariadeniach s cieľom znížiť rozsah chýb. Úplné i nformácie o audite D vora au dítorov t ýkajúcom sa výd avkov EÚ na zamestnanosť a sociálne veci s a n achádzajú v kapitole 6 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 27 VONKAJŠIE VZŤAHY, POMOC A ROZŠÍRENIE (6,2 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie sa týka platieb v oblasti vonkajších vzťahov, rozšírenia a humanitárnej pomoci a opatrení pre kandidátske a pristupujúce krajiny EÚ. Výdavky sú zamerané na rozvojovú pomoc pre krajiny Ázie, Latinskej Ameriky a krajiny africkej, karibskej a tichomorskej (AKT) oblasti a na hospodársku spoluprácu s týmito krajinami, európsku susedskú politiku a tematické programy (bezpečnosť potravín, životné prostredie atď.). Novozaložený útvar pre nástroje zahraničnej politiky (FPI) sa zaoberá hlavne spoločnou zahraničnou a bezpečnostnou politikou, nástrojom stability, volebnou pozorovateľskou misiou a nástrojom priemyselných krajín. Rozvojové projekty sú rozptýlené vo viac ako 150 krajinách a medzi implementujúcimi organizáciami existujú veľké rozdiely z hľadiska veľkosti, ako aj skúseností. Na získanie nároku na podporu EÚ musia byť projekty v súlade s komplexnými pravidlami, ktoré zahŕňajú postupy verejnej súťaže a zadávania zákaziek. Túto oblasť politiky riadia priamo GR Komisie buď z ústredia z Bruselu alebo prostredníctvom delegácií EÚ v prijímateľských krajinách, prípadne spoločne s medzinárodnými organizáciami. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Nie. Priebežné a konečné platby však b oli o vplyvnené významnými chybami. o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 1,1 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 33 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné

28 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Všetky chyby boli zistené v priebežných a konečných platbách. Medzi tieto chyby patria neoprávnené výdavky vzniknuté na úrovni konečného príjemcu, napr.: výdavky vzniknuté mimo nárokovateľného obdobia, začlenenie neoprávnených výdavkov (napr. DPH, náklady na zamestnancov a neodôvodnené režijné náklady) do žiadostí o preplatenie nákladov na projekty a výdavky, ktoré neboli doložené náležitými podpornými dokumentmi. Príklad: Neoprávnené výdavky v konečnej platbe Konečná platba na projekt poskytujúci pomoc dodávateľom banánov v Kamerune bola ovplyvnená významnými chybami oprávnenosti. Vyskytli sa nezrovnalosti vo verejnej súťaži zrealizovanej príjemcom. Okrem toho príjemca pri kúpe zariadenia nedodržal pravidlo, podľa ktorého dodávateľ a tovar musia mať pôvod z krajiny AKT alebo členského štátu EÚ. Skutočnosť, že neoprávnené výdavky deklarované konečnými príjemcami grantov alebo poskytovateľmi služieb Komisia preplatila, poukazuje na to, že preventívne a detekčné kontroly Komisie pred úhradou nie sú úplne účinné. Dvor audítorov zaznamenal nedostatočný počet a obmedzený rozsah kontrol na mieste a priameho testovania deklarovaných výdavkov; nedostatočnú kvalitu overovania výdavkov zadaných príjemcami subdodávateľom. ČO ODPORÚČAME Pri hodnotení pokroku dosiahnutého na základe predchádzajúcich odporúčaní Dvor audítorov zistil, že Komisia sa zaoberala všetkými odporúčaniami a štyri z nich sú už úplne zrealizované. Dvor audítorov vo výročnej správe za rok 2011 odporúča Komisii: o zlepšiť dohľad nad grantovými zmluvami, lepšie využívať kontroly na mieste na predchádzanie a odhaľovanie neoprávnene deklarovaných výdavkov a/alebo zvýšiť rozsah auditov zadaných Komisiou; o zabezpečiť, aby začalo fungovať oddelenie vnútorného auditu útvaru pre nástroje zahraničnej politiky; o stanoviť explicitné kritériá používané na hodnotenie rizika pri výbere zmlúv, ktoré sa majú kontrolovať. Úplné i nformácie o audite Dvor au dítorov t ýkajúcom sa výd avkov E Ú n a vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie sa nachádzajú v kapitole 7 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 29 VÝSKUM A INÉ VNÚTORNÉ POLITIKY (10,6 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Hlavnou zložkou skupiny politík, na ktorú sa vzťahuje špecifické hodnotenie, sú rámcové programy (RP) pre výskum a technologický rozvoj, ktoré predstavujú 56 % celkových prevádzkových výdavkov. Iné vnútorné politiky pozostávajú z programu celoživotného vzdelávania, ktorý predstavuje 11 % celkových prevádzkových výdavkov, všeobecného programu Solidarita a riadenie migračných tokov, ktorý predstavuje 4 %, a rámcového programu pre konkurencieschopnosť a inováciu, ktorý predstavuje 2 %. Tieto výdavky riadi priamo Komisia. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 3,0 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 49 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné

30 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Hlavným zdrojom chýb je nadhodnotenie nákladov príjemcami na projekty financované z výskumných RP. Je to v súlade s chybami, ktoré zistila Komisia počas následných finančných auditov. Chyby sa zistili v nákladoch na zamestnancov (pozri príklad), ostatných priamych nákladoch a nepriamych nákladoch. Príklad: Nadhodnotenie nákladov na zamestnancov Z auditu Dvora audítorov týkajúceho sa výskumného projektu vyplýva, že príjemca nadhodnotil čas niektorých zamestnancov pracujúcich na kontrolovanom projekte. Nadhodnotený objem bol neoprávnený. V súlade s pravidlami rámcových programov sa k žiadostiam o preplatenie nákladov v niektorých prípadoch pripájajú audítorské osvedčenia, ktoré vydáva nezávislá audítorská spoločnosť. Dvor audítorov prostredníctvom hodnotenia systémov ko ntroly zistil chyby v 81 % kontrolovaných projektov, ktoré mali kladné audítorské osvedčenie. ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov preskúmal pokrok dosiahnutý pri zavádzaní odporúčaní uvedených v predchádzajúcich výročných správach (2008 až 2009) a zistil, že Komisia pokračovala v úsilí implementovať výsledky auditov úpravou žiadostí o preplatenie nákladov alebo vydaním príkazov na vymáhanie, ak sa zistilo, že účastníci vo svojich žiadostiach nadhodnotili výdavky. Dvor audítorov však zaznamenal, že spätné vymáhanie je zdĺhavý proces. Dvor audítorov vo výročnej správe za rok 2011 odporúča Komisii: o posilniť jej iniciatívy s cieľom oboznámiť príjemcov a nezávislých audítorov o chybách zistených počas následných auditov Dvora audítorov a Komisie; o zabezpečiť, aby nezávislé audítorské firmy, ktoré vykonávajú audity v jej mene, zosúladili svoje postupy s usmerneniami a štandardnými postupmi Komisie, a najmä aby zvýšili kvalitu svojej audítorskej dokumentácie. Úplné informácie o audite Dvora audítorov týkajúcom sa výdavkov EÚ na výskum a iné vnútorné politiky sa nachádzajú v kapitole 8 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 31 ADMINISTRATÍVNE A INÉ VÝDAVKY (9,8 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Toto špecifické hodnotenie administratívnych a iných výdavkov sa týka výdavkov inštitúcií a ostatných orgánov EÚ. Výdavky na ľudské zdroje (mzdy, príplatky a dôchodky) predstavujú 60 % výdavkov tejto skupiny politík, a výdavky na budovy, zariadenie, energiu, komunikáciu a informačné technológie predstavujú zvyšok. Výsledky auditov agentúr a ostatných decentralizovaných orgánov Európskej únie, ktoré vykonáva Dvor audítorov, sú predmetom samostatne uverejňovaných špecifických ročných správ. ČO SME ZISTILI o Ovplyvnené významnými chybami? Nie o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 0,1 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 7 % o Kontrolované systémy kontroly: Účinné Dvor audítorov upriamuje pozornosť na chyby a nedostatky zistené pri preskúmaní výpočtov a platieb sociálnych príspevkov týkajúcich sa pracovných zmlúv nestálych zamestnancov. Dvor audítorov taktiež zistil viaceré nedostatky v postupoch verejného obstarávania, najmä pri uplatňovaní výberových kritérií a kritérií na zadanie zákazky, pričom niektoré z nich mali vplyv na výsledky postupu. ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov preskúmal pokrok, ktorý dosiahli inštitúcie pri realizácii odporúčaní uvedených vo výročnej správe za rok 2009. Dvor audítorov viacerým inštitúciám odporučil, aby v pravidelných intervaloch od svojich zamestnancov požadovali poskytovanie dokumentov potvrdzujúcich ich osobnú situáciu a zaviedli systém pre včasné sledovanie týchto dokumentov. Z auditu vyplynulo, že v niektorých inštitúciách pretrvávajú problémy. Preto stále existuje riziko, že sa uskutočnia nesprávne platby v prípade, že sa zmení situácia zamestnancov.

32 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Dvor audítorov vo výročnej správe za rok 2011 odporúča: o príslušným inštitúciám a orgánom prijať opatrenia na zabezpečenie uplatňovania ustanovení príslušných právnych predpisov pri uzatváraní, predlžovaní a zmene zamestnaneckých zmlúv s nestálymi zamestnancami; o príslušným inštitúciám a orgánom zabezpečiť, aby povoľujúci úradníci zlepšili koncepciu, koordináciu a realizáciu postupov verejných obstarávaní prostredníctvom primeraných kontrol a lepších pokynov. Úplné i nformácie o audite D vora audítorov t ýkajúcom sa ad ministratívnych a iných výdavkov EÚ sa nachádzajú v kapitole 9 výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 33 EURÓPSKE ROZVOJOVÉ FONDY (ERF) (2,9 MLD. EUR) ČO SME KONTROLOVALI Z ERF sa poskytuje pomoc Európskej únie na rozvojovú spoluprácu africkým, karibským a tichomorským (AKT) štátom a zámorským krajinám a územiam (ZKÚ) v súlade s dohodou v Cotonou z roku 2000. Výdavky sú sústredené na cieľ zmierniť a napokon odstrániť chudobu, čo je v súlade s cieľmi trvalo udržateľného rozvoja a postupného začlenenia štátov AKT a ZKÚ do svetového hospodárstva. Je založená na troch vzájomne sa dopĺňajúcich pilieroch rozvojovej spolupráce, hospodárskej a obchodnej spolupráce a politického rozmeru. ERF financujú členské štáty, na ktoré sa vzťahujú príslušné nariadenia o rozpočtových pravidlách, a sú riadené mimo rámca všeobecného rozpočtu EÚ. Európska komisia zodpovedá za finančné plnenie operácií financovaných zo zdrojov ERF. ČO SME ZISTILI o Spoľahlivosť účtov ERF: Účtovná závierka za rok 2011 vyjadruje verne finančnú situáciu ERF a v ýsledky i ch transakcií a toku hotovosti o Sú príjmy ERF ovplyvnené významnými chybami? Nie o Sú záväzky ERF ovplyvnené významnými chybami? Nie o Sú platby ERF ovplyvnené významnými chybami? Áno o Odhadovaná najpravdepodobnejšia chybovosť: 5,1 % o Kontrolované transakcie ovplyvnené chybami: 33 % o Kontrolované systémy kontroly: Čiastočne účinné Vonkajšia pomoc financovaná z ERF sa realizuje v rizikovom prostredí, predovšetkým pre geograficky rozptýlené aktivity a nedostatočné inštitucionálne a administratívne kapacity partnerských krajín.

34 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Typickými chybami v ERF boli chyby oprávnenosti, napr. výdavky vzniknuté mimo obdobia realizácie projektu alebo týkajúce sa aktivít a služieb, ktoré neboli zahrnuté v zmluve; nedodržiavanie pravidiel pôvodu alebo štátnej príslušnosti; alebo nedodržiavanie postupov verejného obstarávania zo strany príjemcu (pozri príklady). Príklad: Nedodržiavanie pravidla pôvodu Výdavky v rámci grantu na elektrifikáciu vidieckych oblastí v Mozambiku súviseli s dodávkami, ktoré neboli v súlade s pravidlom pôvodu (neboli ani z Európskej únie ani z krajín AKT). Audítori, ktorých si príjemca najal na preverenie výdavkov, ich neoznačili za neoprávnené. Príklad: Nedodržiavanie postupov obstarávania a chýbajúce podporné dokumenty V projekte o zabezpečení dodávky vody v Etiópii boli zákazky udelené na základe kritéria, ktoré nebolo uvedené v oznámení o vyhlásení verejného obstarávania. Okrem toho časť výdavkov nebolo možné doložiť podpornými dokumentmi. Dvor audítorov našiel chyby v predbežných kontrolách, ako aj pri monitorovaní a externých auditoch na úrovni delegácií. Taktiež zdôrazňuje, že kvalita údajov v spoločnom informačnom systéme pre vonkajšie vzťahy (CRIS) je naďalej zdrojom obáv a že oddelenie vnútorného auditu GR EuropeAid bolo schopné zrealizovať len polovicu svojho pôvodného ročného pracovného plánu. ČO ODPORÚČAME Dvor audítorov hodnotil kontrolu prijatia opatrení na základe jeho predchádzajúcich odporúčaní. Komisia urobila výrazný pokrok v realizácii mnohých odporúčaní Dvora audítorov. Týka sa to najmä šírenia súboru nástrojov finančného riadenia na zlepšenie znalostí príjemcov o pravidlách oprávnenosti, plánovania a monitorovania auditov a hodnotenia oprávnenosti rozpočtovej podpory. Je však potrebné vynaložiť ďalšie úsilie na úplné zavedenie odporúčaní Dvora audítorov týkajúcich sa kvality údajov v spoločnom informačnom systéme pre vonkajšie vzťahy, následnej kontroly zistení a odporúčaní z auditu a hodnotenia nákladovej účinnosti systému následnej kontroly transakcií. Na základe tohto preskúmania a zistení a záverov uvedených vo výročnej správe za rok 2011 Dvor audítorov odporúča GR EuropeAid: o zlepšiť riadenie postupov zadávania zákaziek stanovením jasných výberových kritérií a lepším dokumentovaním hodnotiaceho procesu, o zaviesť plánovanie na základe zdokumentovanej analýzy rizika a systematickú následnú kontrolu k overovacím návštevám a monitorovacím návštevám na mieste, o ustanoviť povinnosť používať usmernenia k analýze rizika pri zostavovaní ročných plánov auditov pre delegácie a jeho ústredné útvary,

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 35 o preskúmať spôsob, akým sú zostavené KPI (kľúčové ukazovatele výkonnosti), aby sa zaistilo, že sú jednoznačné a ľahko sa interpretujú, o posúdiť schopnosť oddelenia vnútorného auditu účinne vykonávať svoju úlohu. Úplné i nformácie o audite D vora audítorov t ýkajúcom s a E urópskych r ozvojových fondov sa n achádzajú vo Výročnej správe o aktivitách financovaných ôsmym, deviatym a desiatym Európskym rozvojovým fondom (ERF).

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 37 ROZPOČET EÚ A VÝSLEDKY Táto kapitola výročnej správy sa zameriava na výkonnosť. Obsahuje pripomienky Dvora audítorov k sebahodnoteniu výkonnosti Komisiou tak, ako to uvádzajú generálni riaditelia Komisie vo výročných správach o činnosti, a vyzdvihuje niektoré hlavné témy osobitných správ Dvora audítorov za rok 2011 týkajúcich sa výkonnosti. HODNOTIACA SPRÁVA PRINÁŠA MALÚ PRIDANÚ HODNOTU Vo februári 2012 Komisia uverejnila svoju prvú správu o hodnotení financií Únie na základe dosiahnutých výsledkov (ďalej len hodnotiaca správa ), ktorá bola zavedená Lisabonskou zmluvou. Dvor audítorov vydal na výzvu Európskeho parlamentu stanovisko k hodnotiacej správe. V stanovisku Dvora audítorov sa uvádza, že hodnotiaca správa je vágna, jej obsah je nedostatočne konkrétny, a preto má len obmedzený význam. Európsky parlament, Rada a Komisia by mali diskutovať a dohodnúť sa na tom, ako by mohla byť hodnotiaca správa užitočná pre orgán udeľujúci absolutórium. V SEBAHODNOTENÍ VÝKONU K OMISIOU SÚ POTREBNÉ ĎALŠIE ZLEPŠENIA Generálni riaditelia Komisie stanovujú výkonnostné ciele svojej politickej zodpovednosti v každoročných plánoch riadenia a neskôr predkladajú správu o dosiahnutých výsledkoch vo výročných správach o činnosti. Dvor audítorov posudzoval predkladanie správ troch generálnych riaditeľstiev: poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka, regionálna politika a rozvoj a spolupráca. Spoločne sú zodpovedné za približne tri štvrtiny platieb zrealizovaných z rozpočtu EÚ v roku 2011. Dvor audítorov analyzoval, či predstavené ciele a ukazovatele výkonnosti boli relevantné, porovnateľné a spoľahlivé. Proces prípravy výročných správ o činnosti generálnymi riaditeľstvami Komisie sa vyvíja a v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi vykazuje niektoré vítané známky zlepšenia. Relevantnosť zostáva problematická, predovšetkým pokiaľ ide o vnútornú súdržnosť cieľov a ukazovateľov, stanovenie vyčísliteľných cieľov a lehôt a meranie pokroku vo vzťahu k súčasným programom. Ani jedno kontrolované generálne riaditeľstvo nepredložilo správu o hospodárnosti a účinnosti. Ciele, ukazovatele a úlohy uvedené v plánoch riadenia generálnych riaditeľstiev pre regionálnu politiku a pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka boli spravidla rovnaké ako tie, ktoré sa použili vo výročných správach o činnosti. V prípade, že sa vykonali zmeny, však neboli vždy poskytnuté vysvetlenia. Obmedzenia právnych predpisov a praktické problémy znižovali spoľahlivosť informácií, ktoré generálne riaditeľstvá získali od členských štátov v súvislosti s programami v rámci zdieľaného hospodárenia.

38 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA NEDOSTATOČNÉ PREUKAZOVANIE VÝDAVKOVÝCH POTRIEB A ICH EURÓPSKEJ PRIDANEJ HODNOTY V 16 osobitných správach, ktoré sa týkali širokej škály tém, prijatých Dvorom audítorov v roku 2011 sa skúma, či pomoc EÚ bola riadená podľa zásady riadneho finančného hospodárenia (hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť). Dvor audítorov preskúmal, aké ponaučenia z jeho osobitných správ za rok 2011 by sa dali využiť pri príprave nových programov a projektov na programové obdobie 2014 2020, pričom sa zameriaval na tri témy: analýza potrieb, návrh a koncept pridanej hodnoty EÚ. Dvor audítorov zistil, že: a) napriek tomu, že je základom na zabezpečenie nasmerovania výdavkov EÚ do oblastí, ktoré si to najviac vyžadujú (geograficky alebo podľa predmetu), kvalitné posúdenie potrieb často chýba, b) v koncepcii programov sa vyskytujú nedostatky, ktoré negatívne vplývajú na schopnosť Komisie zistiť výsledky a účinky vynakladania výdavkov EÚ a informovať o nich; c) pre Komisiu je zložité preukázať pridanú hodnotu EÚ z hľadiska výdavkov EÚ. Dvor audítorov Komisii odporúča: o snažiť sa v koncepcii nových výdavkových programov zamerať svoje činnosti na výsledky a účinky, ktoré Komisia plánuje dosiahnuť. Ak výsledky a účinky nemožno merať jednoducho, Komisia by mala zaviesť ukazovatele a medzníky založené na konkrétnych, merateľných, dosiahnuteľných, relevantných a časovo ohraničených cieľoch (specific, measurable, achievable, relevant and timed SMART), ktorými by preukázala, že svojimi činnosťami podporuje žiaduce ciele; o pracovať s členskými štátmi na zlepšovaní kvality poskytovaných údajov a včasného zadávania údajov; o definovať politické ciele v snahe preukázať a informovať o tom, ako garantuje pridanú hodnotu EÚ v priebehu ďalšieho programového obdobia 2014 2020. Úplné i nformácie o hodnotení v ýkonnosti D vorom a udítorov s a n achádzajú v kapitole 10 Rozpočet EÚ a výsledky výročnej správy za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 39 VYSVETLENIA A ZÁKLADNÉ INFORMÁCIE

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 41 ROZPOČET EÚ NA ROK 2011 Platby z rozpočtu EÚ dosiahli v roku 2011 celkovú výšku 129,4 mld. EUR, čo sa rovná približne jednému percentu hrubého národného dôchodku (HND) Únie. Štátne rozpočty členských štátov v mnohých prípadoch dosahujú približne polovicu ich celkového HND. O rozpočte EÚ rozhoduje každý rok v rámci sedemročného finančného rámca Európsky parlament a Rada. Za zabezpečenie správneho plnenia rozpočtu zodpovedá primárne Komisia. V prípade asi 80 % výdavkov (poľnohospodárstvo a súdržnosť) Komisia zdieľa úlohu plnenia rozpočtu s 27 členskými štátmi EÚ. ODKIAĽ PROSTRIEDKY POCHÁDZAJÚ? Príjmy EÚ tvoria najmä príspevky členských štátov odvodené z ich hrubého národného dôchodku (HND) a z merania súvisiaceho s daňou z pridanej hodnoty vybranej členskými štátmi (DPH). Clá a poľnohospodárske poplatky tradičné vlastné zdroje tiež tvoria významnú časť príjmov. PRÍJMY V ROKU 2011 Iné 9 % Tradičné vlastné zdroje 13 % Vlastný zdroj DPH 11 % Vlastný zdroj HND 67 % Celkové príjmy v roku 2011: 130 mld. EUR

42 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA AKO SÚ PROSTRIEDKY VYNAKLADANÉ? Najväčšou jednotlivou položkou výdavkov Európskej únie sú výdavky na poľnohospodárstvo a prírodné zdroje (skupiny politík poľnohospodárstvo: podpora trhu a priama podpora a rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie) v zásade vo forme platieb poľnohospodárom, ktoré tvoria takmer polovicu rozpočtu EÚ. Ďalšiu významnú časť tvoria výdavky na regionálnu politiku, energetiku a dopravu, ako aj na zamestnanosť a sociálne veci, prostredníctvom ktorých sa spolufinancuje široká škála projektov od rekonštrukcie budov po výstavbu železničných sietí v celej Európe. Táto časť tvorí približne tretinu rozpočtu EÚ. VÝDAVKY V ROKU 2011 Výskum a iné vnútorné politiky 8 % Administratívne a iné výdavky 7 % Vonkajšie vzťahy, pomoc a rozšírenie 5 % Zamestnanosť a sociálne veci 8 % Poľnohospodárst vo: podpora trhu a priama podpora 34 % Regionálna politika, energetika a doprava 27 % Celkové výdavky v roku 2011: 129,4 mld. EUR Rozvoj vidieka, životné prostredie, rybné hospodárstvo a zdravie 11 %

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 43 PREHĽAD PRÍSTUPU DAS Vyhlásenie o vierohodnosti déclaration d assurance (DAS) vydávané Dvorom audítorov sa zakladá na objektívnych dôkazoch získaných najmä pri testovaní v rámci auditu v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi. Takto to prebieha. SPOĽAHLIVOSŤ ÚČTOV Poskytuje ročná účtovná závierka EÚ úplné a presné informácie? Rozpočet EÚ je zložitý. GR Komisie každoročne iniciujú stovky tisíc účtovných záznamov, ktoré zachytávajú informácie z rôznych zdrojov (vrátane členských štátov). Dvor audítorov kontroluje, či účtovné postupy fungujú správne a či sú výsledné účtovné údaje úplné, správne zaznamenané a náležite predložené. o Hodnotenie účtovného systému s cieľom uistiť sa, že je dobrým základom pre spoľahlivé údaje (úplné a správne). o o o o Overenie hlavných účtovných postupov s cieľom uistiť sa, že fungujú správne. Analytické kontroly účtovných údajov s cieľom uistiť sa, že sú predkladané konzistentne a primerane. Priama kontrola vzorky účtovných údajov s cieľom uistiť sa, že príslušné transakcie existujú a sú presne zaznamenané. Kontrola finančných výkazov s cieľom uistiť sa, že verne vyjadrujú finančnú situáciu. SPRÁVNOSŤ TRANSAKCIÍ Sú príjmové a výdavkové transakcie EÚ súvisiace s účtovnou závierkou EÚ v súlade s príslušnými predpismi? Z rozpočtu EÚ sa uhrádzajú milióny platieb príjemcom v EÚ a po celom svete. Väčšinu týchto výdavkov riadia členské štáty. Na získanie potrebných dôkazov Dvor audítorov priamo testuje platby a posudzuje systémy na ich správu a kontrolu.

44 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA o o o Vzorky transakcií sa vyberajú z celého rozpočtu EÚ pomocou štatistických techník, ktoré sú základom pre podrobné testovanie audítormi Dvora audítorov. Vzorky transakcií sa kontrolujú podrobne, zvyčajne na mieste, aby sa získali priame dôkazy, že príslušná udalosť existuje, je správne zaznamenaná a je v súlade s pravidlami, na základe ktorých sa príslušné platby uhrádzajú. Chyby sa analyzujú a zaraďujú ako vyčísliteľné alebo nevyčísliteľné. o Dosah chýb sa vypočítava extrapoláciou vyčísliteľných chýb formou najpravdepodobnejšej chybovosti. o o o o Posudzuje sa kvalita vzorky systémov kontroly s cieľom určiť ich účinnosť pri zabezpečovaní zákonnosti a správnosti transakcií, ktoré sa nimi spravujú. Zohľadňujú sa ďalšie relevantné informácie, napr. výročné správy o činnosti a správy iných audítorov. Všetky zistenia sa prerokúvajú s vnútroštátnymi orgánmi a s Komisiou s cieľom uistiť sa, či sú fakty správne. Dvor audítorov prijíma svoje stanoviská na základe svojej práce a dosiahnutých výsledkov. Viac informácií o vykonávaní auditu na účely vyhlásenia o vierohodnosti sa nachádza v prílohe 1.1 k výročnej správe za rok 2011.

VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011 INFORMATÍVNA SPRÁVA 45 DVOR AUDÍTOROV A JEHO PRÁCA Európsky dvor audítorov (Dvor audítorov) je nezávislou kontrolnou i nštitúciou Európskej únie. Sídli v Luxemburgu a zamestnáva približne 900 odborných a podporných zamestnancov zo všetkých členských štátov EÚ. Od svojho založenia v roku 1977 zameriava svoju pozornosť na význam finančného hospodárenia EÚ a prispieva k jeho zlepšovaniu. Správy a stanoviská Dvora audítorov sú základnou zložkou reťazca zodpovednosti v EÚ. Výstupy práce Dvora audítorov sa využívajú na vyvodenie zodpovednosti, najmä v rámci každoročného postupu udeľovania absolutória, voči tým, ktorí hospodária s rozpočtom EÚ. Ide najmä o Komisiu, ale týka sa to i ostatných inštitúcií a orgánov EÚ. Členské štáty tiež zohrávajú dôležitú úlohu pri zdieľanom hospodárení. NAŠIMI HLAVNÝMI ÚLOHAMI SÚ: o finančné audity a audity zhody v zásade formou vyhlásenia o vierohodnosti (alebo DAS); o o audity výkonnosti na témy vybrané s cieľom čo najviac zvýšiť dosah práce Dvora audítorov; stanoviská k nariadeniam súvisiacim s rozpočtovým hospodárením a inými dôležitými záležitosťami. Naším cieľom je riadiť zdroje spôsobom, ktorý zabezpečí primeranú rovnováhu medzi rôznymi činnosťami, a tak prispeje k dosahovaniu solídnych výsledkov a dobrého pokrytia rôznych oblastí rozpočtu EÚ. NAŠE VÝSTUPY Vydávame: o o o výročné správy o všeobecnom rozpočte EÚ a Európskych rozvojových fondoch. Výročné správy obsahujú najmä stanoviská a výsledky DAS a uverejňujú sa každý rok v novembri; špecifické ročné správy, v ktorých sú uvedené stanoviská Dvora audítorov z finančných auditov rôznych agentúr a orgánov EÚ. Za rok 2011 ich bolo uverejnených 42; osobitné správy o vybraných témach auditu, uverejňujú sa v priebehu roka. Ide najmä o audity výkonnosti. V roku 2012 bude uverejnených asi 20 osobitných správ; o o stanoviská využívané Európskym parlamentom a Radou pri vypracúvaní a schvaľovaní pravidiel a nariadení s dosahom na finančné hospodárenie. V roku 2012 bolo uverejnených 7 stanovísk; výročná správa o činnosti, v ktorej sú uvedené informácie a prehľad o činnosti Dvora audítorov v priebehu roka.

46 VÝROČNÉ SPRÁVY ZA ROK 2011- INFORMATÍVNA SPRÁVA Naša práca prispieva k zvyšovaniu povedomia o finančnom hospodárení EÚ a zvyšuje jeho transparentnosť. Poskytujeme uistenie ohľadom stavu finančného hospodárenia a odporúčania na jeho ďalšie zlepšenie. Dvor audítorov to robí v záujme občanov Európskej únie. Viac informácií o našom poslaní, práci a výsledkoch nájdete na stránke www.eca.europa.eu, ako aj na Twitter @EUAuditorsECA. Môžete nás kontaktovať aj e-mailom na adrese eca-info@eca.europa.eu.