Správa o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov za rozpočtový

Prepis

1 C 304/38 Úradný vestník Európskej únie SPRÁVA o overení ročnej účtovnej závierky Európskej agentúry pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov za rozpočtový rok 2008 spolu s odpoveďami agentúry (2009/C 304/08) OBSAH Bod Strana ÚVOD VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU ĎALŠIE POZNÁMKY Tabuľka Odpovede agentúry

2 Úradný vestník Európskej únie C 304/39 ÚVOD 1. Európska agentúra pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov Európskej únie so sídlom vo Varšave (ďalej len agentúra alebo Frontex ) bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 2007/2004 z 26. októbra 2004 ( 1 ). Hlavnou úlohou agentúry je koordinovať činnosti členských štátov v oblasti riadenia vonkajších hraníc (podpora operačnej spolupráce, technická a prevádzková pomoc, analýza rizika) ( 2 ). za zavedenie ( 8 ) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky ( 9 ), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zodpovednosť Dvora audítora 2. V roku 2008 agentúra hospodárila s rozpočtom vo výške 71,2 mil. EUR v porovnaní so sumou 42,2 mil. EUR v predchádzajúcom roku. Na konci roka pracovalo v agentúre 185 zamestnancov v porovnaní so 132 zamestnancami z predchádzajúceho roka. 6. Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky agentúry, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI 3. Podľa ustanovení článku 248 Zmluvy o ES Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku ( 3 ) agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov ( 4 ) a zo správ o plnení rozpočtu ( 5 ) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2008, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. 7. Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI ( 10 ). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. 4. Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES) č. 1605/2002 ( 6 ). Zodpovednosť riaditeľa 5. Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami agentúry na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov ( 7 ). Riaditeľ je zodpovedný 8. Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nepresností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňuje vnútorná kontrola, ktorá je relevantná pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. ( 1 ) Ú. v. EÚ L 349, , s. 1. ( 2 ) V tabuľke sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry. ( 3 ) Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá okrem iného obsahuje informácie o miere čerpania rozpočtových prostriedkov a súhrnné informácie o presunoch rozpočtových prostriedkov medzi rôznymi rozpočtovými položkami. ( 4 ) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prílohu k finančným výkazom, ktorá zahŕňa prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky. ( 5 ) Správy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu. ( 6 ) Ú. v. ES L 248, , s. 1. ( 7 ) Článok 33 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 z 23. decembra 2002 (Ú. v. ES L 357, , s. 72). 9. Dvor audítorov je presvedčený, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre vyjadrenie týchto stanovísk. ( 8 ) Článok 38 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002. ( 9 ) Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva agentúr sú stanovené v prvej kapitole siedmej hlavy nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy zmeneného a doplneného nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 652/2008 z 9. júla 2008 (Ú. v. EÚ L 181, , s. 23), a sú súčasťou nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry. ( 10 ) Medzinárodná federácia účtovníkov (IFAC) a Medzinárodné štandardy najvyšších kontrolných inštitúcií (ISSAI).

3 C 304/40 Úradný vestník Európskej únie Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 10. Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry ( 11 ) vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jej finančnú situáciu k 31. decembru 2008 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách. 15. V roku 2008 sa vyplatilo viac než 17 mil. EUR na základe jednostranných rozhodnutí o poskytnutí grantu, ktoré podpísala len agentúra. V predpisoch platných pre agentúry sa takýto typ nástroja nestanovuje. V článku 75 ods. 2 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 652/2008 z 9. júla 2008 ( 12 ) sa nachádza požiadavka, podľa ktorej majú byť granty zahrnuté v písomných dohodách medzi agentúrou a príjemcom. Okrem toho agentúra tieto rozhodnutia veľakrát podpísala po začatí činností alebo dokonca po ich ukončení. Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií 11. Podľa názoru Dvora audítorov príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou agentúry zostavenou k 31. decembru 2008 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. 12. Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenie Dvora audítorov. PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPO DÁRENIU 13. V roku 2008 sa rozpočet zvýšil o 29 mil. EUR, čo je takmer o 69 % viac než v predchádzajúcom roku. Vzhľadom na to, že bolo potrebné preniesť rovnaké množstvo rozpočtových prostriedkov (30,3 mil. EUR) a 1 mil. EUR muselo prepadnúť, agentúra nebola schopná zvládať takéto výrazné zvýšenie svojho rozpočtu. 14. Pokiaľ ide o záväzky na prevádzkové výdavky (hlava III), z prenesených rozpočtových prostriedkov vo výške 26,8 mil. EUR sa 0,85 mil. EUR týkalo uzatvorených operácií, ktorých viazanosť mala byť zrušená. 16. Právne záväzky boli prijaté skôr než príslušné rozpočtové záväzky. Na konci roka bolo v registri výnimiek zaúčtovaných 49 následných záväzkov ( 13 ). Takýto vysoký počet výnimiek poukazuje na opakujúci sa problém agentúry s viazaním rozpočtových prostriedkov. 17. Doteraz neboli prijaté vykonávacie pravidlá k služobnému poriadku. Pri kontrole postupov prijímania zamestnancov neboli pred začiatkom procesu hodnotenia stanovené výberové kritériá ani minimálny počet bodov potrebný na postup do ďalšej fázy výberových konaní. Doklady o prijímaní zamestnancov neboli vždy kompletné. V dôsledku týchto skutočností neboli zabezpečené transparentné a nediskriminačné postupy. ĎALŠIE POZNÁMKY 18. Agentúra nevypracovala viacročný plán práce a ročný plán práce nezodpovedal jej rozpočtu. Rozpočtové úpravy sa robili bez revízie plánu práce, dokonca aj v prípade, keď to malo výrazný dosah. Zavedenie zostavovania rozpočtu podľa činnosti by uľahčilo jasne prepojiť plán práce s finančnými prognózami. Túto správu prijal Dvor audítorov v Luxemburgu na svojom zasadnutí 8. októbra Za Dvor audítorov Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA predseda ( 11 ) Konečná účtovná závierka bola zostavená 25. júna 2009 a prijatá Dvorom audítorov 2. júla Konečná účtovná závierka konsolidovaná s účtovnou závierkou Komisie sa uverejňuje v Úradnom vestníku Európskej únie do 15. novembra nasledujúceho roka. Nachádza sa na internetovej stránke alebo na stránke ( 12 ) Ú. v. EÚ L 181, , s. 23. ( 13 ) V celkovej hodnote vyše 1 mil. EUR.

4 Oblasti kompetencií Spoločenstva vyplývajúce zo Zmluvy o ES Cieľom politiky Spoločenstva v tejto oblasti je vytvorenie spoločných štandardov a postupov, pokiaľ ide o vykonávanie kontrol osôb prekračujúcich vonkajšie hranice členských štátov. Okrem toho sa prijmú opatrenia na zabezpečenie spolupráce medzi príslušnými orgánmi štátnej správy členských štátov v oblastiach, na ktoré sa vzťahuje táto hlava, ako aj medzi členskými štátmi a Komisiou. (článok 62 ods. 2 písm. a) a článok 66 Zmluvy o ES). Ciele Tabuľka Európska agentúra pre riadenie operačnej spolupráce na vonkajších hraniciach členských štátov Európskej únie (Varšava) Kompetencie agentúry stanovené v nariadení Rady (ES) č. 2007/2004 Agentúra bola zriadená s cieľom zlepšiť integrované riadenie vonkajších hraníc členských štátov EÚ. Frontex: Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou. a) uľahčuje a zabezpečuje uplatňovanie existujúcich i budúcich opatrení Spoločenstva, ktoré sa týkajú riadenia vonkajších hraníc; b) zabezpečuje koordináciu činností členských štátov pri vykonávaní týchto opatrení, a tým prispieva k účinnej, vysokej a jednotnej úrovni kontroly osôb a sledovania vonkajších hraníc členských štátov; c) poskytuje Komisii a členským štátom potrebnú technickú podporu a odborné znalosti pri riadení vonkajších hraníc a presadzuje solidaritu medzi členskými štátmi. Hlavné úlohy 1. Koordinovať operačnú spoluprácu medzi členskými štátmi v oblasti riadenia vonkajších hraníc. 2. Pomáhať členským štátom pri odbornej príprave vnútroštátnej pohraničnej stráže vrátane zriaďovania spoločných vzdelávacích noriem. 3. Vykonávať analýzu rizika. 4. Sledovať vývoj výskumu v oblasti kontroly a dozoru. 5. Pomáhať členským štátom v situáciách, ktoré si vyžadujú zvýšenú technickú a operačnú pomoc. 6. Poskytovať členským štátom potrebnú pomoc pri organizovaní spoločných operácií v prípadoch navrátenia sa. 1. Správna rada Zloženie: Správa jeden zástupca z každého členského štátu, dvaja zástupcovia Komisie, jeden zástupca z krajín združených podľa Schengenských dohôd (Nórsko, Island) s obmedzeným hlasovacím právom. 2. Výkonný riaditeľ Je menovaný správnou radou na návrh Komisie. 3. Vonkajšia kontrola Európsky dvor audítorov. 4. Orgán udeľujúci absolutórium Parlament na odporúčanie Rady. Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2008 (údaje za rok 2007) Rozpočet 71,2 mil. EUR (42,2 mil. EUR), Príspevok Spoločenstva: 68,0 mil. EUR (41 mil. EUR). Stav zamestnancov k 31. decembru 2008 Plán pracovných miest 94 (49), z toho obsadené pracovné miesta: 75 (48). Ostatné pracovné miesta: Plánovaný počet zmluvných zamestnancov: 50 (20). Počet miest obsadených zmluvnými zamestnancami: 44 (18). Plánovaný počet dočasne pridelených národných expertov: 70 (67). Počet miest obsadených dočasne pridelenými národnými expertmi: 66 (61). Zamestnanci spolu: 185 (132), z toho pridelení na výkon týchto úloh: pracovné úlohy: 112 (103), administratívne úlohy: 73 (29). Produkty a poskytnuté služby v roku 2008 Pri analýze rizika sa vypracovali hodnotenia, štvrťročné správy, týždenné hodnotenia, brífingy, oznámenia a iné informačné dokumenty. Pokiaľ ide operačnú spoluprácu, usporiadalo sa 30 spoločných operácií a 10 operácií v prípadoch navrátenia sa. Bolo spustených sedem pilotných projektov. Pokračovala odborná príprava so 192 aktivitami zahŕňajúcimi pohraničných stráží. Aktivity v oblasti výskumu a vývoja sa premietli v správach, vestníkoch, štúdiách, 48 konferenciách a začalo sa 6 projektov. Spolupráca s nečlenským štátmi EÚ zahŕňala uzavretie pracovných dohovorov s Albánskom, Srbskom, Čiernou Horou, Bosnou, Hercegovinou, USA, Brazíliou, Chorvátskom, Moldavskom, Gruzínskom a Bývalou juhoslovanskou republikou Macedónsko. Bol podpísaný plán spolupráce s Ruskou federáciou. Pokračuje a posilňuje sa spolupráca s Europolom, ďalšími príslušnými organizáciami a Európskou komisiou Úradný vestník Európskej únie C 304/41

5 C 304/42 Úradný vestník Európskej únie ODPOVEDE AGENTÚRY 13. Zvýšením o 29 mil. EUR sa obmedzil čas na realizáciu ďalších aktivít. V roku 2009 a v nasledujúcich rokoch sa očakáva podstatný pokrok, čo sa týka úrovne použitia rozpočtových prostriedkov. 14. Agentúra berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov. Konečná ročná účtovná závierka bola opravená. Okrem toho agentúra prijme ďalšie opatrenia na posilnenie kontroly rozpočtových záväzkov, ktoré sa majú preniesť. 15. V spolupráci s orgánmi hraničnej kontroly členských štátov bolo vypracované nové znenie rámcovej dohody o partnerstve. Nové rámcové dohody sa podpíšu so všetkým orgánmi hraničnej kontroly, ktoré sa budú podieľať na spoločných operáciách koordinovaných agentúrou Frontex. Predpokladá sa, že nový systém vstúpi do platnosti v polovici roka Ak sa vo výnimočných prípadoch podpíše dohoda o udelení grantu po začatí aktivít, uvedie sa to v registri výnimiek (pozri bod 16). 16. Zavedenie opatrení na zníženie počtu výnimiek v roku 2008 viedlo k podstatnému zníženiu zaregistrovaných výnimiek. V období od konca januára do mája 2009 sa počet výnimiek znížil o 50 % v porovnaní s rovnakým obdobím v predchádzajúcom roku. 17. Prijatie chýbajúcich vykonávacích pravidiel k služobnému poriadku bolo zaradené medzi prioritné ciele na rok Najdôležitejšie vykonávacie pravidlá k služobnému poriadku prijme Frontex do konca roka Čo sa týka prijímania zamestnancov, v roku 2009 boli podniknuté nápravné kroky. 18. V nariadenie o agentúre Frontex sa nestanovuje vypracúvanie viacročného plánu práce. Napriek tomu schválila správna rada agentúry viacročný plán na obdobie rokov 2010 až Okrem toho agentúra a jej správna rada pripravili návrh pre Európsku komisiu, aby sa do zakladajúceho nariadenia agentúry zaviedlo ustanovenie v súvislosti s plnením stratégie/viacročného plánu. Agentúra vynaložila ďalšie úsilie na zabezpečenie súdržnosti medzi ročným plánom práce, rozpočtom a plánom pracovných miest.