1. Správa o vykonaných kontrolách Správu o vykonaných kontrolách predkladám v súlade s ustanoveniami 18f ods. 1 písm. d) Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Následné finančné kontroly vykonané na základe schváleného plánu na 1. polrok 2014: Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola dodržiavania Zákona č. 9/2010 Z.z. v platnom znení o sťažnostiach, Zásad č. 25 pri vybavovaní sťažností v podmienkach Mesta Poprad a Zákona č. 85/1990 Zb. v platnom znení o petičnom práve pri vybavovaní sťažností a petícií Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola tvorby a použitia finančných prostriedkov fondov (sociálny, rezervný, MFRB) Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola dodržiavania Zákona č. 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 1/2011 v roku 2013 Kontrola hospodárenia s finančným príspevkom poskytnutým v roku 2013 podľa 78a Zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách v platnom znení neverejnému poskytovateľovi sociálnej služby Kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami pridelenými v roku 2013 podľa 6 ods. 12 Zákona č. 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení Kontrola dodržiavania Zákona č. 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z. v platnom znení (rozpočtový proces), Zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení (zostavenie účtovnej závierky, správnosť vykonania inventarizácie za rok 2013) - Mesto Poprad - mestský úrad Zameranie a výsledky kontroly v jednotlivých subjektoch Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola dodržiavania zákona č. 9/2010 Z.z. v platnom znení o sťažnostiach, Zásad č. 25 pri vybavovaní sťažností v podmienkach Mesta Poprad a zákona č. 85/1990 Zb. v platnom znení o petičnom práve pri vybavovaní sťažností a petícií Kontrolným obdobím bol rok 2013. V uvedenom období mesto evidovalo 8 sťažností a 5 petícií. Kontrola bola zameraná na dodržiavanie jednotlivých ustanovení zákona o sťažnostiach prijímanie a evidenciu sťažností, príslušnosť na vybavenie, dodržanie lehoty na vybavenie, oboznamovanie s obsahom sťažnosti, prešetrovanie sťažností, vyhotovenie zápisnice o prešetrení sťažnosti, oznámenie výsledku prešetrenia sťažnosti a Zásad č. 25; dodržiavanie zákona o petičnom práve. Podľa 7 Petičného zákona na prijímanie, evidovanie, vybavovanie a kontrolu vybavovania petícií sa primerane použijú ustanovenia zákona o sťažnostiach. Vykonanou kontrolou vybavovania sťažností a petícií bolo zistené:
- sťažnosť prešetrovala osoba, ktorá podľa Čl. 3 Zásad nebola kompetentná na prešetrenie sťažnosť č. 4/2013 - nedodržanie ust. 19 ods. 1 písm. a) zákona o sťažnostiach sťažnosť č. 1/2013, 5/2013 - nedodržanie ust. 19 ods. 1 písm. c) zákona o sťažnostiach sťažnosť č. 1/2013, 3/2013, 4/2013, 5/2013, petície č. 1/2013, 2/2013, 3/2013 - nedodržanie ust. 19 ods. 1 písm. i) zákona o sťažnostiach sťažnosť č. 1/2013 - v oznámení o výsledku prešetrenia sťažnosti č. 1/2013, 5/2013 bola ako orgán verejnej správy príslušná na vybavenie sťažnosti uvedená mestská polícia, správne malo byť Mesto Poprad - nedodržanie 12 zákona o sťažnostiach petícia č. 3/2013 - v oznámení o výsledku prešetrenia petície č. 1/2013 nebolo uvedené konštatovanie, že petícia je neopodstatnená, resp. opodstatnená, a tým nebol dodržaný 20 zákona o sťažnostiach Na nápravu zistených nedostatkov boli prijaté 4 opatrenia. Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet Zákon č. 9/2010 Z.z. 19 3 Zákon č. 9/2010 Z.z. 12 1 Zákon č. 9/2010 Z.z. 20 1 Zásady Mesta Poprad č. 25 1 Ostatné, nezaradené 2 Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola tvorby a použitia finančných prostriedkov fondov Predmetom kontroly bola tvorba a použitie prostriedkov rezervného fondu, mestského fondu rozvoja bývania a sociálneho fondu v roku 2013. Rezervný fond V súlade s uzn. MsZ č. 51/2013 bol v prospech rezervného fondu vykonaný prevod finančných prostriedkov výške 1.262.404,42. V priebehu roka boli realizované prevody z titulu využitia dočasne voľných finančných prostriedkov na termínované vklady s vopred dohodnutou úrokovou sadzbou a dobou splatnosti v zmysle uznesenia zastupiteľstva č. 24/2010 z 03.03.2010. K použitiu finančných prostriedkov podľa uzn. č. 7/2013 v priebehu kontrolovaného obdobia nedošlo. Mestský fond rozvoja bývania V súlade s uzn. MsZ č. 51/2013 bol v prospech rezervného fondu vykonaný prevod finančných prostriedkov výške 94.389,55. V priebehu roka bol zrealizovaný jeden prevod z titulu využitia dočasne voľných finančných prostriedkov na termínovaný vklad s vopred dohodnutou úrokovou sadzbou a dobou splatnosti v zmysle uzn. MsZ č. 24/2010 z 03.03.2010. Použitie fondu nebolo rozpočtované a k použitiu počas kontrolovaného obdobia nedošlo. Kontrolou obidvoch fondov bolo zistené nedodržanie 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. a Smernice 2
č. 70/2012 o finančnom riadení - tak na príjmových ako aj výdavkových operáciách (prevodoch dočasne voľných finančných prostriedkov) nebola vykonávaná predbežná finančná kontrola. Sociálny fond Mesto Poprad tvorilo v roku 2013 sociálny fond vo výške 1,25 % zo súhrnu hrubých platov zúčtovaných zamestnancom na výplatu za kalendárny rok podľa V. časti článku 13, 2. bod kolektívnej zmluvy na rok 2013. Finančné prostriedky boli použité na schválené účely. Kontrolou bolo zistené, že predbežná finančná kontrola nebola vykonávaná podľa 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a tak, ako je to uvedené v Smernici č. 70/2012 o finančnom riadení Mesta Poprad, bod 3., 5. a 6 článku 1.3.1, časti 1.3. Uvedený nedostatok sa týkal príjmov z titulu tvorby tvorby a výdavkov súvisiacich s výplatou príspevkov na sociálne výpomoci a ďalšiu sociálnu politiku. Predbežnú finančnú kontrolu pri určitých druhoch výdavkov nevykonávala osoba určená v smernici o finančnom riadení (vyplácanie sociálnych výpomocí a výdavkov sociálnej politiky). Na nápravu zistených nedostatkov bolo prijaté 1 opatrenie. Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet Zákon č. 502/2001 Z.z. 1 Smernica č. 70/2012 o finančnom riadení 2 Mesto Poprad, mestský úrad - Kontrola dodržiavania Zákona č. 394/2012 Z.z. o obmedzení platieb v hotovosti Predmetom následnej finančnej kontroly bolo preverenie dodržiavania 4 ods. 1 zákona o obmedzení platieb v hotovosti (zakazuje sa platba v hotovosti, ktorej hodnota prevyšuje 5.000,00. V roku 2013 celkový obrat v pokladnici mestského úradu dosiahol čiastku 1.799. 887,96. Preverené boli finančné operácie na strane príjmu ako aj na strane výdaja. Kontrolovaný subjekt v plnom rozsahu ust. 4 ods. 1 zákona o obmedzení platieb v hotovosti v kontrolovanom období dodržiaval, to znamená, že nebola vykonaná ani prijatá platba presahujúca 5.000,00. Kontrolou nebolo preukázané zámerné rozdeľovanie plnenia, čo by mohlo byť hodnotené ako obchádzanie zákona. Kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu mesta poskytnutých formou dotácií podľa VZN č. 1/2011 v roku 2013 v subjektoch: HK Poprad, s.r.o. Poprad Hokejový klub ŠKP Poprad Basketbalová akadémia mládeže Poprad Futbalový klub Poprad LÉTHÉ, n.o. Poprad Dobrovoľný hasičský zbor Spišská Sobota 3
Predmetom následnej finančnej kontroly bolo na základe predloženého vyúčtovania preveriť, či subjekty použili poskytnuté finančné prostriedky v roku 2013 v súlade s účelom vymedzeným v uzatvorených zmluvách, či boli použité v časovom úseku, ktorý bol určený na použitie a kontrola splnenia ďalších povinností, ktoré subjektom vyplynuli z platného VZN č. 1/2011. Vo všetkých subjektoch boli prekontrolované všetky účtovné doklady (faktúry, doklady z ERP, zmluvy, dohody,...) vykázané vo vyúčtovaniach. Skutočné použitie finančných prostriedkov bolo preverené na základe bankových výpisov a výdavkových pokladničných dokladov. Súčasne bolo preverené, či predložené doklady boli predmetom účtovnej evidencie v účtovných denníkoch a pokladničných knihách. HK Poprad, s.r.o. Poprad - Na základe poverenia č. 4/2014 bola dňa 04. 02. 2014 zahájená následná finančná kontrola použitia finančných prostriedkov, ktoré boli podľa uzatvorenej zmluvy č. 11/2013/OŠaK spoločnosti poskytnuté formou dotácie z rozpočtu Mesta Poprad vo výške 34.796. Vzhľadom na skutočnosť, že pre HK Poprad, s.r.o. je účtovné obdobie hospodársky rok, ktorý bude ukončený dňa 30.04.2014 za rok 2013 a ku kontrole neboli predložené relevantné účtovné doklady, (pokladničná kniha za mesiac december 2013 s mínusovým počiatočným aj konečným stavom, čísla VPD uvedené vo vyúčtovacej tabuľke neboli totožné s číslami VPD uvedenými v predloženej pokladničnej knihe, neúplná kniha dodávateľských faktúr, účtovný denník nebol predložený vôbec), bolo konateľovi spoločnosti listom hlavnej kontrolórky zo dňa 19. 02. 2014 oznámené prerušenie výkonu následnej finančnej kontroly do 31. 07. 2014. Hokejový klub ŠKP Poprad - Následná finančná kontrola bola zahájená 04. 02. 2014. Na základe rozhodnutia hlavnej kontrolórky bola kontrola prerušená od 19. 02. 2014 najneskôr do 31. 07. 2014 z dôvodu, že pre kontrolovaný subjekt je účtovné obdobie hospodársky rok a nie kalendárny rok a v čase predpokladaného výkonu kontroly kontrolovaný subjekt nevedel predložiť relevantné účtovné doklady, ktoré by hodnoverne preukázali použitie poskytnutých finančných prostriedkov. Dňa 18.03.2014 kontrolovaný subjekt doručil komplexne spracovanú účtovnú dokumentáciu za rok 2013, t.j. obdobie v ktorom bol oprávnený použiť dotáciu, pracovníčka ÚHK pokračovala vo výkone kontroly. Dotácia bola schválená vo výške 45.000 na zasadnutí MsZ dňa 10. 12. 2012 uznesením č. 285/2012. Predmetom kontroly bolo použitie finančných prostriedkov z rozpočtu Mesta Poprad poskytnutých na základe 2 uzatvorených zmlúv. Finančné prostriedky boli použité na úhradu faktúr za poskytnuté služby na základe trénerských zmlúv, za poskytnuté služby na základe zmlúv o poskytnutí služieb - ekonomická, personálna a mzdová agenda, úhradu faktúr za dopravu na zápasy, športové oblečenie a kancelárske potreby. Použité boli na účel vymedzený v Článku 2 bod 2. zmluvy, v určenom termíne. Kontrolovaný subjekt predložil vyúčtovanie dotácie v súlade s ustanoveniami Článku 2 bod 8. zmluvy. Súčasťou vyúčtovania bolo aj povinné vyhodnotenie publicity. Poskytnutá dotácia nebola použitá v plnej výške. Nepoužité finančné prostriedky vo výške 154,38 bol vrátený do pokladnice MsÚ dňa 17. 02. 2014 (PPD 1/1547/2014. 4
Vykonanou následnou finančnou kontrolou nebolo zistené porušenie platného VZN č. 1/2011, ustanovenia zmluvne dohodnutých podmienok boli dodržané. Basketbalová akadémia mládeže Poprad - poskytnutie dotácie bolo schválené 24.04.2013 uzn. MsZ č. 96/2013 vo výške 10.000 a 28.08.2013 uzn. MsZ č. 207/2013 vo výške 10.000. Prijímateľ dotácie použil finančné prostriedky na úhradu výdavkov zodpovedajúcich účelu vymedzenom v zmluvách, a to: športové vybavenie, dresy, poplatky a náklady na účasť v súťažiach, cestovné a doprava na súťaže, trénerská činnosť. Súčasťou vyúčtovania bolo zdokladovanie publicity v zmysle čl. 2, 8. bod zmluvy o dotácii. Vykonanou následnou finančnou kontrolou nebolo zistené porušenie platného VZN č. 1/2011, ustanovenia zmluvne dohodnutých podmienok boli dodržané. Futbalový klub Poprad - poskytnutie dotácie bolo schválené dňa 10. 12. 2012 uzn. MsZ č. 285/2012 vo výške 35.000. Finančné prostriedky boli poskytnuté na základe 2 zmlúv. Finančné prostriedky boli použité v určeným účelom, v súlade s Článkom 2 bodom 2. zmluvy, a to na obstaranie športových potrieb a náradia, prenájom ihriska, registrácie a odmien rozhodcom, dopravné, výdavky spojené s účasťou na turnaji, na vyplatenie odmien trénerom a odvody do poistných fondov. Príjemca dotácie je povinný pri použití finančných prostriedkov poskytnutých formou dotácie z rozpočtu obce postupovať v súlade s ust. zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v z.n.p. a ďalších, nakoľko tieto finančné prostriedky sú považované za verejné prostriedky Článok 2 bod 7. zmluvy. Vykonanou kontrolou bolo zistené, že v troch prípadoch (položka vyúčtovania č. 1., 15., 20.) príjemca poskytol preddavky na dodávku tovarov, ktoré neboli vopred v zmluve písomne dohodnuté, a tým porušil ust. 19 ods. 8 zákona č. 523/2004 Z.z. v z.n.p. a zároveň došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa 31 ods. 1 písm. l) zákona č. 523/2004 Z.z. v z.n.p. Dotácia vo výške 5.000 bola schválená primátorom mesta v súlade s 4 ods. 4 VZN č. 1/2011. Finančné prostriedky boli použité na úhradu cestovných nákladov pre trénerov A družstva dospelých. Finančné prostriedky boli použité v súlade s účelom vymedzeným v zmluve, v určenom termíne. Nedostatky formálneho charakteru boli v priebehu kontroly odstránené. Kontrolné zistenia finančne nevyčíslené počet zákon č. 523/2004 Z.z. 19 ods. 8 1 zákon č. 523/2004 Z.z. 31 ods. 1 písm. l) 1 LÉTHÉ, n.o. Poprad - dotácia bola schválená uzn. MsZ č. 285/2012 dňa 10. 12. 2012 vo výške 4.980. Dotácia bola poskytnutá na účely inštalácie zariadenia v byte klienta a úhrada režijných nákladov súvisiacich s poskytovaním sociálnej služby Monitoring klienta v domácom prostredí. 5
Dotáciu kontrolovaný subjekt vyčerpal v plnej výške, v súlade s vymedzeným účelom, v určenom časovom rozpätí. Vyúčtovanie bolo predložené v určenom termíne v súlade s ustanoveniami Článku 2 bod 9. zmlúv. Nedostatky neboli zistené. Dobrovoľný hasičský zbor Spišská Sobota - dotácia vo výške 2.850 bola schválená dňa 10.12.2012 uzn. MsZ č. 285/2012 na prevádzku hasičskej zbrojnice, prípravu hasičských družstiev, organizáciu súťaží a účasť na hasičských súťažiach organizovaných OV DPO Poprad. Finančné prostriedky boli použité na účel vymedzený v Článku 2 zmluvy, v určenom termíne. Nedostatky neboli zistené. Kontrola hospodárenia s finančným príspevkom poskytnutým v roku 2013 podľa 78a Zákona č. 448/2008 Z.z. o sociálnych službách v platnom znení neverejnému poskytovateľovi sociálnej služby Na základe písomnej žiadosti poskytlo Mesto Poprad finančný príspevok na zabezpečenie poskytovania sociálnej služby v roku 2013 dvom neverejným poskytovateľom sociálnej služby, ktorí neposkytujú sociálnu službu s cieľom dosiahnuť zisk, a to Seniorparku, n.o. Kvetnica a Slovenskému Červenému krížu, územnému spolku v Poprade. Finančný príspevok je financovaný z účelovej dotácie MPSVaR SR prostredníctvom Mesta Poprad. Mesto Poprad ako poskytovateľ uzatvoril s organizáciami zmluvu o poskytnutí finančného príspevku na úhradu bežných výdavkov vzniknutých do 31. decembra 2013 a výdavkov vyplývajúcich z pracovnoprávnych vzťahov za mesiac december, ktorých úhrada sa uskutoční v januári 2014. Neverejný poskytovateľ bol povinný do 28. 02. 2014 predložiť mestu vyúčtovanie finančného príspevku. Seniorpark, nezisková organizácia, Kvetnica - poskytnutý finančný príspevok vo výške 38.400. Vyúčtovanie bolo predložené v určenom rozsahu a v stanovenom termíne. Finančné prostriedky boli použité na úhradu mzdových nákladov, na úhradu nájomného a energií, telekomunikačných služieb, na nákup čistiacich a dezinfekčných prostriedkov. Následnou finančnou kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení zmluvy. Realizované výdavky boli použité v súlade s účelom uvedeným v zmluve, kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení Zmluvy č. SOC/16/2013. Slovenský Červený kríž, územný spolok Poprad poskytnutý finančný príspevok vo výške 46.080. Vyúčtovanie bolo predložené v určenom rozsahu a v stanovenom termíne. V súlade s čl. IV bod 4.4 zmluvy prijímateľ dotácie vrátil finančné prostriedky vo výške 1.104 z dôvodu neobsadených miest. Použitý bol finančný príspevok vo výške 44.976. Finančné prostriedky boli použité na úhradu mzdových nákladov a príslušných odvodov do poistných fondov, na úhradu energií, spotreba PHM, opravy a udržiavanie stavieb - DOM SČK, opravy a udržiavanie áut, na nákup čistiacich prostriedkov, kancelárskych potrieb. Následnou finančnou kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení zmluvy. Realizované výdavky boli použité v súlade s účelom uvedeným v zmluve, kontrolou nebolo zistené porušenie ustanovení Zmluvy č. SOC/17/2013. 6
Kontrola hospodárenia s finančnými prostriedkami pridelenými v roku 2013 podľa 6 ods. 12 Zákona č. 596/2003 Z.z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v platnom znení Predmetom kontroly bola kontrola použitia finančných prostriedkov z rozpočtu Mesta Poprad v roku 2013 na mzdy a prevádzku z hľadiska efektívnosti a účelnosti ich využitia. Na základe schváleného rozpočtu na rok 2013, podľa VZN č. 9/2012 vrátane dodatku č. 1 o financovaní základných umeleckých škôl, materských škôl a školských zariadení, ktoré sú zriadené na území mesta Poprad. Asociácia učiteľov, rodičov a priateľov 1. súkromnej materskej školy Stella, Jarná 3049/5, Poprad - Súkromná materská škola STELLA - Mesto Poprad poskytlo dotáciu v celkovej výške 53.430 pre 39 detí. Na základe schváleného Dodatku č. 1 k VZN č. 9/2012, s účinnosťou od 01. 07. 2013 bola výška dotácie upravená na 54.776. Kontrolou bolo zistené, že prijímateľ dotácie použil finančné prostriedky v plnej výške na mzdy, odvody a úhradu faktúr za prevádzkové náklady za skutočne odobraté obedy. Kontrolovaný subjekt použil finančné prostriedky poskytnuté z rozpočtu Mesta Poprad formou dotácie v súlade s ustanoveniami 6 ods. 12 písm. b) zákona č. 596/2003 Z.z. Kontrolou nebolo zistené neúčelné použitie finančných prostriedkov. Rímskokatolícka cirkev, Biskupstvo Spišské Podhradie - Cirkevná spojená škola, Dlhé hony 3522/2, Poprad - Mesto Poprad poskytlo dotáciu v celkovej výške 125.737 v členení pre základnú umeleckú školu 91.956, pre školský klub detí 17.015, na stravovanie potenciálnych stravníkov 16.766. Finančné prostriedky boli použité na úhradu miezd za mesiace január až november 2013, na úhradu odvodov za mesiace január až október 2013, na úhradu faktúr za dodávku plynu. Na základe predloženého vyúčtovania a na základe dokladov predložených ku kontrole bolo zistené, že finančné prostriedky pridelené Mestom Poprad podľa 6 ods. 12 zákona č. 596/2003 Z.z. boli použité v súlade s účelom, na ktorý boli pridelené a príjemca dotácie použil poskytnuté finančné prostriedky na prevádzku v takom rozsahu, v akom mu boli poskytnuté. Kontrola dodržiavania Zákona č. 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z. v platnom znení (rozpočtový proces), Zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení (zostavenie účtovnej závierky, správnosť vykonania inventarizácie za rok 2013) - Mesto Poprad - mestský úrad Následná finančná kontrola sa týkala roku 2013, bola vykonaná ako základ pre spracovanie stanoviska k návrhu Záverečného účtu Mesta Poprad; bola zameraná na: - dodržiavanie zákona č. 523/2004 Z.z., č. 583/2004 Z.z. v platnom znení rozpočet, zmeny rozpočtu, dodržiavanie kompetencie danej zákonom č. 369/1990 Zb. v platnom znení a uznesením MsZ č. 285/2012, - plnenie príjmov, výdavkov a finančných operácií rozpočtu vo vzťahu k schválenému ako aj upravenému rozpočtu v roku 2013, - zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v platnom znení - správnosť vykonania inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov - proces zostavenia účtovnej závierky. 7
Rozpočtový proces Návrh rozpočtu Mesta Poprad na rok 2013 s výhľadom na roky 2014, 2015 bol predložený na rokovanie mestského zastupiteľstva dňa 10. decembra 2012, schválený bol uznesením MsZ č. 285/2012. V roku 2013 bolo vykonaných 17 zmien schváleného rozpočtu, o ktorých ekonomický odbor viedol operatívnu evidenciu v súlade s 14 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Operatívna evidencia rozpočtových opatrení týkajúcich sa výdavkov je vedená podľa funkčnej klasifikácie, v členení podľa programov. Samostatne je vedená operatívna evidencia rozpočtových opatrení podľa hlavných kategórií výdavkov (6xx, 7xx, 8xx) a funkčnej klasifikácie. U príjmov je vedená podľa ekonomickej klasifikácii v členení na bežné, kapitálové príjmy, finančné operácie príjmov. Súčasťou operatívnej evidencie rozpočtových opatrení ako celku je vedená samostatná evidencia pre každú základnú školu s materskou školou v členení podľa programov, kódov zdroja financovania a podľa hlavných kategórií rozpočtovej klasifikácie. Zmeny rozpočtu boli po schválení premietnuté v účtovnej evidencii v aktuálnom časovom období. Vykonané zmeny rozpočtu boli vykonávané príslušným orgánom mesta v súlade s 11 ods. 4 písm. b) zákona o obecnom zriadení a uznesením mestského zastupiteľstva č. 285/2012. Vykonanou kontrolou boli v 3 prípadoch zistené rozdiely v operatívnej evidencii v porovnaní s prijatými uzneseniami MsZ. Na celkovú výšku schválených zmien to dopad nemalo. Všetky uznesenia prijaté MsZ týkajúce sa rozpočtového procesu boli splnené. Plnenie príjmov, výdavkov a finančných operácií rozpočtu vo vzťahu k schválenému ako aj upravenému rozpočtu v roku 2013 PRÍJMY schválený(sr) upravený(ur) skutočnosť % k SR % k UR bežné 26 980 080 30 042 480 30 798 121,45 114,15 102,52 kapitálové 450 000 626 080 679 794,88 151,07 108,58 FO príjmov 1 077 150 418 670 118 669,58 11,02 28,34 SPOLU 28 507 230 31 087 230 31 596 585,91 110,84 101,64 VÝDAVKY schválený(sr) upravený(ur) skutočnosť % k SR % k UR bežné 26 758 880 28 442 800 27 850 555,65 104,08 97,92 kapitálové 1 611 700 1 410 580 1 251 412,65 77,65 88,72 FO výdavkov 136 650 139 650 139 293,06 101,93 99,74 SPOLU 28 507 230 29 993 030 29 241 261,36 102,57 97,49 Vykázané údaje boli porovnané s údajmi vo finančných výkazoch, rozdiely neboli zistené. Správnosť vykonania inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31. 12. 2013 bola vykonaná na základe príkazu primátora mesta zo dňa 04. 12. 2013. Kontrolovaný subjekt ku dňu, ku ktorému zostavoval riadnu účtovnú závierku nevykonal inventarizáciu hmotného 8
majetku, čo umožňuje znenie 29 ods. 3 zákona o účtovníctve. Vykonané bolo porovnanie evidenčného stavu s účtovným stavom. Vo všeobecnosti možno konštatovať, že po vykonaní fyzických, resp. dokladových inventúr boli inventúrne súpisy, až na ojedinelé prípady, spracované podľa ust. 30 ods. 2 zákona o účtovníctve; inventarizačné zápisy tak ako to vyplýva z ust. 30 ods. 3 zákona o účtovníctve v zn.n.p. Zistené nedostatky neboli zásadného charakteru, ktorý by ovplyvnil účtovnú závierku. Proces zostavenia účtovnej závierky Kontrolovaný subjekt po zaúčtovaní všetkých účtovných prípadov týkajúcich sa roku 2013 záverečnými zápismi uzatvoril účtovné knihy a spracoval účtovnú závierku. Okrem všeobecných náležitostí podľa 17 ods. 2 zákona o účtovníctve obsahuje podľa 17 ods. 3 zákona o účtovníctve súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky. Údaje v nich vykázané boli porovnané s údajmi v hlavnej knihe a podľa jednotlivých účtov porovnané aj s inventarizáciou. Rozdiely neboli zistené. Podľa ust. 19 zákona o účtovníctve bola účtovná závierka overená audítorom. Z vykonaného auditu bola predložená Správa nezávislého audítora zo dňa 19. marca 2014. 9