MESTO TOPOĽČANY - MESTSKÝ ÚRAD Mestské zastupiteľstvo Topoľčany Správa hlavného kontrolóra mesta o výsledkoch kontrol Predkladá: Ing. Ján Kmeťo hlavný

MESTO TOPOĽČANY - MESTSKÝ ÚRAD Mestské zastupiteľstvo Topoľčany Správa hlavného kontrolóra mesta o výsledkoch kontrol Predkladá: Ing. Ján Kmeťo hlavný kontrolór mesta Návrh na uznesenie: Mestské zastupiteľstvo v Topoľčanoch berie na vedomie Správu hlavného kontrolóra mesta o výsledkoch kontrol

- útvar hlavného kontrolóra - Správa hlavného kontrolóra mesta o výsledkoch kontrol V súlade s ustanovením -u 18f, ods. 1.) písm. d.) zákona NR SR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, v znení neskorších predpisov, predkladám Mestskému zastupiteľstvu v Topoľčanoch správu o výsledkoch ukončených kontrol, vykonaných útvarom hlavného kontrolóra mesta Topoľčany. Kontroly boli vykonané podľa schváleného plánu kontrolnej činnosti útvaru hlavného kontrolóra mesta na II. polrok 2018 v súlade so zákonom 369/1990 Zb. v znení neskorších predpisov, pričom bolo postupované podľa pravidiel stanovených zákonom NR SR č.357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Kontrola hospodárenia s rozpočtovými prostriedkami a nakladania s majetkom mesta v Materskej škole, Gagarinova 2636/15, Topoľčany, Program č. 14: Školstvo a vzdelávanie, Podprogram č.1: Materské školy a školské zariadenia pri MŠ, za rok 2017. Kontrola bola vykonaná v dňoch od 7.11.2018 do 18.12.2018. Návrh správy bol kontrolovanému subjektu doručený dňa 19.12.2018. Kontrolovaný subjekt v lehote do 20.12.2018 na podanie námietok k zisteným nedostatkom, navrhnutým odporúčaniam alebo opatreniam a k lehote na predloženie písomného zoznamu splnených opatrení prijatých na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku nepodal námietky. Správa z kontroly bola vypracovaná dňa 20.12.2018 a kontrolovanému subjektu doručená dňa 20.12.2018. V súlade s ustanoveniami 18d a 18e, zákona č 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, v znení neskorších doplnkov a noviel bola dňa 7.11.2018 začatá kontrola hospodárenia s rozpočtovými prostriedkami a nakladania s majetkom mesta v Materskej škole, Gagarinova 2636/15, Topoľčany, Program č. 14: Školstvo a vzdelávanie, Podprogram č. 1: Materské školy a školské zariadenia pri MŠ, za rok 2017. Pri výkone kontroly bolo postupované podľa pravidiel stanovených zákonom NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Kontrola bola vykonaná v súlade s plánom kontrolnej činnosti ÚHK mesta na II. polrok 2018, schváleným mestským zastupiteľstvom. Predchádzajúca kontrola bola vykonaná v dňoch od 19.3.2014 do 15.4.2014 na základe poverenia hlavného kontrolóra mesta č. 5/2014, zo dňa 18.3.2014. Kontrolovaný subjekt bol so správou oboznámený dňa 16.4.2014. Správa o výsledku kontroly bola s kontrolovaným subjektom prerokovaná dňa 30.4.2014. Mestské zastupiteľstvo bolo so Správou o výsledku kontroly oboznámené dňa 25.6.2014. Nedostatky boli zistené v oblasti vykonávania predbežnej finančnej kontroly, uzatvorených nájomných zmluvách, evidencii dochádzky zamestnancov do zamestnania, podkladov pre spracovanie miezd a vyplácanie náhrad za čerpanú dovolenku, resp. iné prekážky v práci. Na základe zistených nedostatkov prijala riaditeľka MŠ 6 konkrétnych opatrení na ich odstránenie, a to: 1

1. Na každom doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou postupovať v súlade s -om 9, Zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov (vykonávanie predbežnej finančnej kontroly) Plnenie: úloha splnená a trvalá 2. Viesť dôsledne prvotnú evidenciu dochádzky zamestnancov, s dôrazom na presné premietnutie týchto skutočností v podkladoch pre spracovanie miezd Plnenie: úloha splnená a trvalá 3. Nedostatky uvedené v bode 8.A Správy z NFK (dovolenky zamestnancov) dať do súladu s kontrolnými zisteniami Plnenie: úloha splnená 4. Materiál Súpisky zmien, ktoré sú podkladom pre spracovanie miezd predkladať až po skončení príslušného mesiaca Plnenie: úloha splnená a trvalá 5. Zmeny pri čerpaní dovolenky štatutára školy (hlavne v období prázdnin) odsúhlasiť so zriaďovateľom Plnenie: úloha splnená a trvalá 6. Pri nájomnej zmluve, kde je stanovené regulované nájomné podľa VZN o cenách nájmu NP vo vlastníctve mesta, neuplatňovať jeho zvýšenie o vykázanú ročnú mieru inflácie. Plnenie: úloha splnená a trvalá Zároveň bolo primátorom mesta dňa 5.5.2014 pre vedúcu OSO MsÚ prijaté 1 opatrenie: 1. Zabezpečiť kontrolu podpísaných dovoleniek a priepustiek riaditeliek MŠ a ZŠ s vykázanými mzdovými listami Plnenie: úloha plnená priebežne a trvalá Dňa 7.11.2018 boli z Materskej školy na Ul. Gagarinovej č. 2636/15 v Topoľčanoch (ďalej len kontrolovaný subjekt), odobraté prvopisy dokladov, písomných dokumentov a iných materiálov, súvisiacich s predmetom kontroly. Kontrola bola zameraná na nasledovné oblasti: 1. Základné údaje o kontrolovanom subjekte (postavenie subjektu, personálne obsadenie školy, počty tried a počty žiakov, interné dokumenty) 2. Zostavenie rozpočtu materskej školy a jeho plnenie za rok 2017 3. Stav a pohyb majetku v správe školy 4. Nakladanie s majetkom a finančnými prostriedkami, dodržiavanie zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení nesk. predpisov a súvisiacich predpisov 5. Dodržiavanie zákona NR SR č. 343/2015 Z. z. O verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov 6. Kontrola uzatvorených nájomných zmlúv 7. Dodržiavanie zákona NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov 8. Kontrola personálnej a mzdovej oblasti 1. Základné údaje o kontrolovanom subjekte a) Postavenie subjektu V zmysle 39 ods. 10 zákona NR SR č. 596/2003 Z. z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov bola materská škola zaradená do siete škôl a školských zariadení Slovenskej republiky Ministerstvom školstva Slovenskej socialistickej republiky k 4.2.1985 (ako materská škola bez právnej subjektivity). 2

Zriaďovateľom MŠ (ako materskej školy bez právnej subjektivity) sa stalo od 1.7.2002 Mesto Topoľčany. V súlade s platnými všeobecne záväznými právnymi predpismi materská škola najmä poskytuje deťom celodennú predškolskú výchovno-vzdelávaciu starostlivosť, zabezpečuje výchovu a vzdelávanie detí prostredníctvom štátneho vzdelávacieho programu a školského vzdelávacieho programu, poskytuje deťom predškolského veku predprimárne vzdelávanie, utvára predpoklady na ďalšie vzdelávanie a pripravuje deti pre vstup do základnej školy v súvislosti s plnením povinnej školskej dochádzky, poskytuje zákonným zástupcom detí pedagogické poradenstvo, prostredníctvom zariadenia školského stravovania, ktoré tvorí súčasť školy, pripravuje a poskytuje jedlá a nápoje pre stravníkov a vykonáva ďalšie činnosti, ktoré nie sú v rozpore s postavením a poslaním materskej školy. b) Personálne obsadenie školy, počty tried a počty žiakov Štatutárnym orgánom je riaditeľka školy, ktorá je oprávnená konať v mene subjektu v plnom rozsahu. Riaditeľku materskej školy vymenúva a odvoláva na návrh Rady školy primátor mesta. Materská škola je organizáciou s právnou subjektivitou od 1.1.2010. Do funkcie riaditeľky bola v súlade so zákonom č. 596/2003 Z. z. o štátnej správe a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov dňom 1.9.2015 menovaná PaedDr. Soňa Grznárová na päťročné funkčné obdobie. Personálne obsadenie materskej školy v roku 2017 bolo nasledovné: 2016/2017 2017/2018 Pedagogickí zamestnanci spolu 12 11 Z toho: Zamestnanci na dohody 0 0 Nepedagogickí zamestnanci spolu 7 7 Z toho: Zamestnanci ŠJ 5 5 Stav žiakov v roku 2016 bol nasledovný: 2016/2017 2017/2018 Počet žiakov celkom 120 115 Počet tried 5 5 c) Interné dokumenty Kontrolovaný subjekt mal oblasť účtovníctva upravenú v internej smernici Vnútorný predpis školy pre obeh účtovných dokladov, ich preskúmanie a schvaľovanie účtovných operácií, evidenciu majetku, vedenie účtovníctva. Uvedená smernica upravuje jednotlivé činnosti ekonomického charakteru vykonávané materskou školou. Ďalšie interné predpisy predložené ku kontrole: - Smernica upravujúca systém finančného riadenia a finančnej kontroly - Pracovný poriadok - Školský poriadok - Prevádzkový poriadok - Smernica o jednotnom postupe vykonávania verejného obstarávania v podmienkach MŠ, Gagarinova 2636/15, Topoľčany - Smernica na prijímanie, evidovanie a vybavovanie sťažností 2. Zostavenie rozpočtu materskej školy a jeho plnenie za rok 2017 3

V zmysle 21 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov je rozpočtová organizácia obce právnická osoba, ktorá je svojimi príjmami a výdavkami zapojená na rozpočet obce. Zároveň podľa 22 cit. zákona hospodári s rozpočtovými prostriedkami a s prostriedkami prijatými od iných subjektov a zostavuje svoj vlastný rozpočet príjmov a výdavkov. Konštatujeme, že kontrolovaný subjekt mal zostavený vlastný rozpočet na rok 2017. Od 1.1.2005 verejné školské zariadenia (MŠ, ZUŠ, JŠ, ŠJ) patria k originálnym kompetenciám obcí a sú financované z výnosu dane z príjmov fyzických osôb, ktoré dostávajú obce priamo z daňových úradov v zmysle zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Spôsob rozdeľovania výnosu dane je určený nariadením vlády SR č. 668/2004 Z. z. o rozdeľovaní výnosu dane z príjmov územnej samospráve v zn. n. p. S účinnosťou od 1.1.2010 nastali zmeny v legislatíve o financovaní materských škôl v zriaďovateľskej pôsobnosti obcí a materských škôl v pôsobnosti neštátnych zriaďovateľov. Novelou zákona č. 596/2003 Z. z. došlo k oddeleniu spôsobu výpočtu finančných prostriedkov z výnosu dane z príjmov územnej samospráve od spôsobu poskytovania týchto finančných prostriedkov. Podľa -u 6 ods. 12, písm. d) a g) je obec povinná určiť výšku dotácie na prevádzku a mzdy na príslušný kalendárny rok všeobecne záväzným nariadením obce na žiaka ZUŠ, dieťa materskej školy a školského zariadenia v zriaďovateľskej pôsobnosti. Financovanie výdavkov MŠ bolo v roku 2017 zabezpečené v súlade so zákonom č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v z. n. p. Pre túto MŠ boli v rozpočtovom roku 2017 zdrojmi financovania prostriedky poskytnuté z rozpočtu mesta v zmysle dodatku č. 10/2017 k VZN č. 14/2012 O určení podrobnosti financovania a výšky finančných prostriedkov určených na mzdy a prevádzku na žiaka ZUŠ, dieťa MŠ a dieťa školského zariadenia, zriadených na území mesta Topoľčany. a) Rozpočet mesta Topoľčany, na základe ktorého hospodáril kontrolovaný subjekt v roku 2017, bol schválený uznesením mestského zastupiteľstva č. 375/14/2016 dňa 14.12.2016. V priebehu roka 2017 bol trikrát zmenený a to dňa 26.4.2017 uznesením č. 426/17/2017, dňa 28.6.2017 uznesením č. 461/18/2017, dňa 20.9.2017 uznesením č. 504/19/2017. Položka (Program 14, PP 1) Schválený rozpočet Rozpočet v Eurách Po 1. zmene Po 2. zmene Po 3. zmene Po zmenách Skutočné čerpanie V tis. % plnenia Prvok č. 2.:MŠ Ul. Gagarinova 2636 291,4 291,4 301 266,7 265,7 263,9 99,32 b) Vychádzajúc z finančného vysporiadania rozpočtových prostriedkov za rok 2017 konštatujeme nasledovné čerpanie finančných prostriedkov: I. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Upravený Pridelená Skutočné Položka Rozdiel rozpočet dotácia čerpanie Pol. 700 4

II. BEŽNÉ VÝDAVKY Položka Upravený Pridelená Skutočné rozpočet dotácia čerpanie Rozdiel 610,620 - origin. kompetencie 195 000,00 195 042,00 195 042,00 630,640 - origin. kompetencie 39 300,00 39 252,00 39 292,26-40,26 600 - výd. z dot. ŠR na predš. 6 800,00 6 793,00 6 793,00 630 - výd. z pros. hm. núdza 0 36,00 36,00 600 - výd. z ost. príjmov 18 100,00 19 270,70 19 270,70 SPOLU 259 200,00 260 393,70 260 433,96-40,26 III. PRÍJMY Položka Upravený rozpočet Plnenie príjmov Použité príjmy vo výdavkoch Vrátené zriaď. 212003 - z prenajatých priest. 0 1,00 1,00 223001 - z predaných výrob. 1 400,00 1 227,00 1 227,00 223002 - poplatky za školné 12 200,00 12 079,00 12 079,00 312001 - bežné transféry 4 200,00 4 261,31 4 261,31 292012 - príjmy z dobropisov 300,00 208,15 208,15 292017 - príjmy z vratiek 0 1 354,06 1 354,06 292027 - iné príjmy 0 204,18 140,18 64,00 SPOLU 18 100,00 19 334,70 19 270,70 64,00 3. Stav a pohyb majetku v správe školy Prírastky ostatného drobného majetku vo výške 11.371,28 tvoria prírastky ktoré boli hradené z bežných výdavkov školy vo výške 8.945,49, z rozpočtu mesta vo výške 1.524,- (zakúpenie škrabky na zemiaky) a 901,79 je majetok mesta presunutý z Detského centra Dúha. Do správy boli odovzdané dňa 16.2.2018 Dodatkom č.1/2018 k Protokolu o odovzdaní majetku mesta do správy po schválení v MsZ Uznesením číslo 590/23/2018 dňa 15.2.2018. Úbytky majetku vo výške 112,20 predstavujú majetok vyradený na základe uznesenia MsZ 413/16/2017 zo dňa 15.2.2017. účet stav k 1.1.2017 Prírastky Úbytky stav k 31.12.2017 021 Budovy a stavby 309 289,92 309 289,92 022 Ostatné hnuteľné veci a súbor hnut. vecí 3 899,44 3 899,44 751 Ostatný drobný majetok 78 870,33 11 371,28 112,2 90 129,41 5

4. Nakladanie s majetkom a finančnými prostriedkami, dodržiavanie zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení nesk. predpisov (ďalej len zákon č.431/2002 Z.z.) a súvisiacich predpisov Zo zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky Číslo: MF/16786/2007-31 v znení neskorších opatrení, vyplýva nutnosť upraviť náležitosti týkajúce sa účtovania a súvisiacich činností internou smernicou. Ako sme už v úvode konštatovali, kontrolovaný subjekt mal pre oblasť účtovníctva vypracovanú internú smernicu Vnútorný predpis školy pre obeh účtovných dokladov, ich preskúmanie a schvaľovanie účtovných operácií, evidenciu majetku, vedenie účtovníctva ktorá upravovala v primeranom rozsahu všetky činnosti, ktoré sa účtovnej evidencie týkajú. Zákon o účtovníctve ( 35) a tiež cit. smernica stanovuje podmienku, aby všetky účtovné doklady, účtovné knihy, účtovný rozvrh, inventárne súpisy a ostatné účtovné záznamy boli označené a usporiadané tak, aby bolo zrejmé, že sú kompletné a ktorého účtovného obdobia sa týkajú. Kontrolovaná účtovná jednotka uvedené zabezpečila. a) Inventarizácia hmotného majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov V zmysle -29, ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. je účtovná jednotka povinná overiť inventarizáciou, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Inventarizácia majetku a záväzkov k 31.10.2017 bola vykonaná v zmysle Príkazu primátora mesta Topoľčany číslo 3/2017 zo dňa 24.10.2017. Správa o výsledkoch inventarizácie hmotného majetku mesta Topoľčany bola predložená MsZ dňa 15.2.2018. Konštatujeme, že dokladová inventúra, ktorou účtovná jednotka preukazuje stav príslušného druhu majetku a záväzkov (prostredníctvom rôznych listín, písomností, účtovných dokladov, zmlúv a pod.) a ktorú je účtovná jednotka povinná vykonať v zmysle -u 30, ods. 1, zák. 431/2002 Z. z. bola v kontrolovanom subjekte vykonaná dostatočne s prehľadným preukázaním vyššie uvedeného príslušnými dokladmi a písomnosťami. b) Evidencia a náležitosti účtovných dokladov Uvedenú oblasť mala účtovná jednotka upravenú už spomenutou internou smernicou. V zmysle -u 10, ods. 1, písm. f) zák. 431/2002 Z. z. musí účtovný doklad obsahovať podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie a v zmysle -u 10, ods. 1, písm. g) zák. 431/2002 Z.z. označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje v účtovných jednotkách. Kontrolná skupina konštatuje, že účtovná jednotka pri evidencii účtovných dokladov postupovala v súlade s vyššie citovanými ustanoveniami zákona č. 431/2002 Z. z. 5. Dodržiavanie zákona NR SR č. 343/2015 Z. z. O verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov V zmysle článku 1, ods. 6.) platnej Smernice mesta Topoľčany o postupe pri verejnom obstarávaní, organizácie, ktorých zriaďovateľom alebo zakladateľom je mesto a majú vlastnú právnu subjektivitu, povinné vypracovať si vlastnú internú smernicu v súlade 6

so zákonom o verejnom obstarávaní, nakoľko sú verejným obstarávateľom a majú vlastnú právomoc a zodpovednosť v procese verejného obstarávania. Kontrolovaný subjekt túto smernicu mal vypracovanú, (Smernica o jednotnom postupe vykonávania verejného obstarávania v podmienkach MŠ, Gagarinova 2636/15, Topoľčany) a v roku 2017 zabezpečoval nákup tovarov, alebo poskytovanie služieb - zákaziek s nízkymi hodnotami prieskumom trhu. Kontrolnej skupine boli predložené Zápisnice o vyhodnotení prieskumu trhu, týkajúce sa obstarania: Interaktívneho projektora, Opravy a vyčistenia strešnej krytiny, Skriniek a krytov na radiátory, Detských stoličiek a stolov, Opravy elektroinštalácie, Montáže internetového pripojenia. Konštatujeme, že identifikácia zákaziek týkajúcich sa Opravy elektroinštalácie a Montáže internetového pripojenia nie je jednoznačná, nakoľko kontrolovaný subjekt uvádza iba všeobecný popis prác, z ktorého nie je zrejmé, kde konkrétne sa budú tieto práce vykonávať. Uvedené skutočnosti nie sú zrejmé ani z faktúr vystavených dodávateľmi (Radovan Juhás Eltop, Pod Kalváriou 2616/32, Topoľčany a Miroslav Stanček Elektrobest, Ľ. Podjavorinskej 1942/6, Topoľčany). Nedostatkom je, že k vystaveným faktúram nebol dodávateľom priložený podrobný súpis vykonaných prác a použitého materiálu a nie je presne uvedené, v ktorých priestoroch boli tieto práce realizované, čo sťažuje ich identifikáciu a prípadnú fyzickú kontrolu. 6. Kontrola uzatvorených nájomných zmlúv Kontrolovaný subjekt mal v roku 2017 uzatvorenú jednu Zmluvu o nájme nebytových priestorov, ktorá sa týkala prenájmu voľných nebytových priestorov nachádzajúcich sa v objekte materskej školy, v celkovej výmere 49 m 2, so Základnou umeleckou školou v Topoľčanoch. Podľa článku III. zmluvy, sa nájomca zaviazal uhrádzať prenajímateľovi za tento nebytový priestor symbolické nájomné vo výške 1 /rok. Zmluvné strany sa súčasne dohodli na bezplatnom využívaní energií. Kontrolná skupina konštatuje, že cena za prenájom nebytového priestoru je stanovená v súlade s vtedy splatným VZN o cenách nájmu nebytových priestorov vo vlastníctve mesta Topoľčany č. 12/2012, v znení dodatku č. 1/2014 a Uznesenia číslo 115/5/2015 z 5. riadneho zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Topoľčanoch, konaného dňa 24. júna 2015, z dôvodu hodného osobitného zreteľa podľa 9a ods. 9, písm. c) zák. č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov, nakoľko prenajaté priestory budú slúžiť výchovnovzdelávaciemu procesu a MsZ rozhodlo o tomto trojpätinovou väčšinou všetkých poslancov MsZ. 7. Dodržiavanie zákona NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov Zákon NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len zákon o FK) upravuje základné pravidlá, ciele a spôsob vykonávania finančnej kontroly a auditu. Na účely finančného riadenia organizácie má kontrolovaný subjekt prijatú Smernicu upravujúcu systém finančného riadenia a finančnej kontroly (ďalej len smernica o FK), účinnú od 1.1.2016. Podľa článku 5, ods. 1 Smernice o FK sa Základnou finančnou kontrolou na príslušných stupňoch riadenia overuje vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti. Základnou finančnou kontrolou sa overuje každá finančná operácia alebo jej časť vždy, aj keď sa finančná operácia alebo jej časť overuje administratívnou finančnou kontrolou alebo finančnou kontrolou na mieste (čl. 5, ods. 2 Smernice o FK). 7

Podľa článku 6, ods. 7 Smernice o FK, Zamestnanci vykonávajúci základnú finančnú kontrolu potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou: a) Vyjadrenie súladu so skutočnosťami uvedenými v čl. 5 ods. 1 b) Vyjadrenie, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, v nej pokračovať alebo vymáhať poskytnuté plnenie, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala. Spolu s uvedenými vyjadreniami na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou uvádzajú a) Svoje meno a priezvisko, vlastnoručný podpis, b) Dátum vykonania základnej finančnej kontroly. Podľa článku 6, ods. 9 Smernice o FK, Zamestnanec vykonávajúci základnú finančnú kontrolu v oblasti svojej pôsobnosti je povinný vykonať ju správne a včas v súlade so smernicou. Kontrolná skupina konštatuje, že zamestnanci kontrolovaného subjektu postupovali pri vykonávaní finančnej kontroly v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o FK, ako aj v súlade s vnútorným predpisom o FK. 8. Kontrola personálnej a mzdovej oblasti Predmetom kontroly za rok 2017 boli tiež vybrané oblasti z personálnej a mzdovej agendy kontrolovaného subjektu. Bol skontrolovaný súlad medzi skutočne čerpanou dovolenkou, návštevou lekára, resp. inou prekážkou v práci zamestnancov, ktoré boli vykázané v knihe príchodov a odchodov a skutočne vykázanými hodinami v mzdových listoch. Zároveň boli skontrolované jednotlivé položky miezd zamestnancov uvádzaných na mzdových listoch. A. Kontrola v personálnej oblasti: Pri kontrole bola za celý rok porovnaná dochádzka všetkých zamestnancov, ktorá je evidovaná v knihe príchodov a odchodov (ďalej len kniha P a O) so mzdovým listom príslušného zamestnanca. Zároveň ku kontrole boli doložené všetky priepustky a dovolenkové lístky. Na základe tejto evidencie, učiteľka zastupujúca riaditeľku kontrolovaného subjektu vypracováva pre účely spracovania miezd tzv. Súpisku zmien, v ktorej sa uvádza dátum a dôvod neprítomnosti na pracovisku pre účely ďalšieho vyplatenia náhrady mzdy. Konštatujeme, že neboli zistené rozdiely medzi skutočne čerpaným voľnom, vykázaným voľnom v Súpiske zmien a voľnom vykázaným v mzdových listoch. B. Kontrola v mzdovej oblasti: Odmeňovanie zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme u zamestnávateľov, ktorými sú rozpočtové a príspevkové organizácie obce, medzi ktoré zaraďujeme aj kontrolovaný subjekt, upravuje Zákon č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej len Zákon). Zamestnanci sú zaradení do platových tried podľa -ov 5 a 5a tohto zákona. Tarifný plat pedagogickým zamestnancom a odborným zamestnancom sa určuje podľa odsekov 9 až 13 -u 7, tohto zákona. 8

K tarifnému platu, ktorý je určený podľa tarifnej triedy a tarifného stupňa a zvýšený o prax, sú pripočítané nasledovné príplatky: - Osobný príplatok ( 10) - Príplatok za zmennosť ( 13) - Príplatok za výkon špecializovanej činnosti ( 13a 13b), napr. za činnosť triedneho učiteľa - Kreditový príplatok ( 14) Okrem uvedených príplatkov je riaditeľke MŠ priznaný aj príplatok za riadenie ( 8). Zároveň mzdu v kontrolovanom období tvorili aj odmeny (podľa -u 20), ktoré zamestnancom navrhuje a schvaľuje riaditeľka kontrolovaného subjektu a riaditeľke primátor mesta na návrh vedúcej OSO MsÚ. Pre informáciu uvádzame priemernú mesačnú mzdu zamestnancov kontrolovaného subjektu, ktorá bola v roku 2017 nasledovná: - pedagogickí zamestnanci vrátane riaditeľky MŠ... 903,00 - prevádzkoví pracovníci (upratovačky, vedúca ŠJ, kuchárka)... 539,00 Záver z kontroly: Kontrolou hospodárenia s rozpočtovými prostriedkami a nakladania s majetkom mesta v Materskej škole Gagarinova 2636/15 v Topoľčanoch, Program č. 14: Školstvo a vzdelávanie, Podprogram č. 1: Materské školy a školské zariadenia pri MŠ, za rok 2017 boli v niektorých prípadoch zistené nedostatky, tak ako je to opísané v príslušnej časti tejto správy. Návrh odporúčaní alebo opatrení na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku Na základe vyššie uvedených zistení kontrolná skupina odporúča kontrolovanému subjektu: 1. Pri zabezpečovaní opráv a údržby vyžadovať od dodávateľov stavebných prác a služieb podrobné súpisy vykonaných prác, činností a použitého materiálu a tieto prikladať k vystaveným faktúram ako ich neoddeliteľnú súčasť. Kontrola bežných výdavkov, Program č. 8: Doprava, komunikácie, chodníky, parkoviská Zimná údržba komunikácií za obdobie 2016, 2017, 2018 Kontrola bola vykonaná v dňoch od 18.10.2018 do 10.12.2018. Správa z kontroly bola vypracovaná dňa 10.12.2018 a kontrolovanému subjektu doručená dňa 13.12.2018. V súlade s ustanoveniami 18d a 18e, zákona č 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, v znení neskorších doplnkov a noviel bola dňa 18.10.2018 začatá kontrola bežných výdavkov, Program č. 8: Doprava, komunikácie, chodníky, parkoviská Zimná údržba komunikácií za rok 2016, 2017, 2018 na odbore správy majetku a služieb MsÚ Topoľčany. Pri výkone kontroly bolo postupované podľa pravidiel stanovených zákonom NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Právne predpisy: 9

1. Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov 2. Zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov 3. Zákon č. 135/1961 Zb. o pozemných komunikáciách (cestný zákon) v znení neskorších predpisov Na základe 9 ods. 3 cestného zákona č. 135/1961 Zb. vydalo mesto Topoľčany Všeobecne záväzné nariadenie č. 3/2015 o rozsahu povinností pri zabezpečovaní schodnosti chodníkov na území mesta Topoľčany, v ktorom sú upravené povinnosti subjektov pri zabezpečovaní schodnosti chodníkov na území mesta Topoľčany. V zmysle -u 4, ods. 3, písm. f zákona NR SR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, mesto pri výkone samosprávy okrem iných úloh,,zabezpečuje výstavbu a údržbu a vykonáva správu miestnych komunikácií, verejných priestranstiev, obecného cintorína, kultúrnych, športových a ďalších obecných zariadení, kultúrnych pamiatok, pamiatkových území a pamätihodností obce. Mesto Topoľčany je v súlade s príslušným ustanovením zákona č. 135/1961 Zb. o pozemných komunikáciách (Cestný zákon) vlastníkom miestnych komunikácií, verejných priestranstiev v rámci územného obvodu mesta Topoľčany a zároveň je správcom miestnych komunikácií. V zmysle cestného zákona č. 135/1961 Zb. 4b miestnymi komunikáciami sú všeobecne prístupné a užívané ulice, parkoviská vo vlastníctve obcí a verejné priestranstvá, ktoré slúžia miestnej doprave a sú zaradené do siete miestnych komunikácií. Údržba miestnych komunikácií je teda súbor činností, ktorými sa cesty a chodníky udržujú v prevádzkyschopnom stave za všetkých poveternostných podmienok. Kontrola bola zameraná na dodržiavanie zásad efektívnosti a hospodárnosti pri nakladaní s verejnými prostriedkami pri realizácii uvedených činností a na skutočnosť, či celý súvisiaci proces až po samotné preplatenie faktúr za poskytnuté služby a práce bol kontrolovaný základnou finančnou kontrolou podľa zákona č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly v meste Topoľčany. Z odboru správy majetku a služieb boli ku kontrole poskytnuté originály všetkých spisových materiálov súvisiacich s predmetom kontroly. Zároveň z ekonomického odboru MsÚ bol vyžiadaný písomný prehľad čerpania tejto rozpočtovej položky. Kontrolou zistené skutočnosti Zimnú údržbu miestnych komunikácií, chodníkov, pešej zóny, parkovísk a iných verejných priestranstiev zabezpečuje Mesto Topoľčany dodávateľsky na základe Koncesnej zmluvy na služby v odpadovom hospodárstve č. 56/2014/0, uzatvorenej medzi Mestom Topoľčany ako obstarávateľom a firmou SCHWARZ EKO, spol. s r.o. ako koncesionárom. Mestské zastupiteľstvo schválilo Koncesnú zmluvu na svojom zasadnutí dňa 25.6.2014. Koncesná zmluva bola podpísaná dňa 7.8.2014 a zverejnená na stránke mesta Topoľčany dňa 9.8.2014.Koncesná zmluva je uzavretá na dobu 15 rokov. V roku 2012 došlo k zmene vlastníckej štruktúry spoločnosti SCHWARZ EKO, spol. s r.o., Topoľčany a jediným spoločníkom sa stala spoločnosť Nehlsen GmbH & Co. KG Bremen. Dňa 17.12.2014 oznámila spoločnosť SCHWARZ EKO, spol. s r.o., mestu Topoľčany zmenu svojho obchodného mena. Od vyššie uvedeného dátumu spoločnosť vykonáva činnosť pod názvom NEHLSEN EKO, spol. s r.o. Topoľčany. Predmetná zmena 10

sa týka výlučne formálnej zmeny obchodného mena Spoločnosti bez akýchkoľvek iných dôsledkov. Predmetom koncesnej zmluvy je okrem iného aj zimná údržba miestnych komunikácií, chodníkov, pešej zóny, parkovísk a iných verejných priestranstiev. Zimná údržba pozostáva z nasledovných činností: 1. Strojové odhŕňanie snehu z ciest a z chodníkov 2. Posyp ciest a chodníkov používa sa chlorid sodný, kamenná drvina, piesok, príp. iné materiály nepoškodzujúce životné prostredie 3. Odvoz snehu podľa potreby na obstarávateľom určené miesto do vzdialenosti max. 2 km 4. Ručné čistenie chodníkov, pešej zóny, schodíkov, lávok a mostov od snehu a ľadu 5. Dispečerská služba počas zimného obdobia riadenie výkonu zimnej údržby, spôsob zabezpečenia je uvedený v pláne zimnej údržby na každý rok 6. Pohotovosť slúži na zabezpečenie pracovníkov na výkon okamžitých zásahov v zimnej údržbe na pokyn dispečera. Pohotovosť sa vyhlasuje od 14.00 hod do 6.00 hod. nasledujúceho dňa v pracovných dňoch a od 6.00 hod. do 6.00 hod. nasledujúceho dňa v dňoch pracovného pokoja, voľna a sviatkov. Zimná údržba miestnych komunikácií sa vykonáva podľa každoročne aktualizovaného a schváleného operačného plánu zimnej údržby pre Mesto Topoľčany, v ktorom je uvedené: a/ zoznam členov operačného štábu b/ organizácia práce a personálne zabezpečenie c/ poradie dôležitosti komunikácií d/ zoznam nebezpečných úsekov e/ zabezpečenie skládok posypového materiálu f/ súpis mechanizmov g/ technicko-organizačné zabezpečenie h/ pohotovosť Pre zabezpečenie výkonu zimnej údržby a zjazdnosti miestnych komunikácií a chodníkov má spoločnosť NEHLSEN EKO spol. s r.o. vyčlenený potrebný počet pracovníkov a techniky, pripravené dostatočné množstvo posypového materiálu a zabezpečenie jeho skladovania. Pred začatím zimnej údržby má spoločnosť NEHLSEN EKO spol. s r.o. spracovaný harmonogram pohotovostných služieb. Ako zmenoví dispečeri určení do pohotovosti sú 4 pracovníci, na ručné odhŕňanie snehu a posyp nebezpečných úsekov sú určení 3 pracovníci a pohotovostná skupina je zložená z 12 pracovníkov. V čase vyhlásenej pohotovosti, ktorú vyhlasuje správca miestnych komunikácií, t.j. Mesto Topoľčany na obdobie od 1.12. do 28.2., je za výkon zimnej údržby zodpovedný službukonajúci dispečer, ktorý: kontroluje stav miestnych komunikácií a chodníkov, sleduje vývoj poveternostných podmienok, rozhoduje o potrebe zásahov a ich rozsahu, zabezpečuje a riadi organizáciu zásahových prác v teréne a vedie prevádzkový denník zimnej údržby. Celkovú údržbu miestnych komunikácií a chodníkov v čase vyhlásenej zimnej pohotovosti, organizáciu práce a priebeh činnosti zabezpečuje spoločnosť NEHLSEN-EKO spol. s r.o. na základe platnej Koncesnej zmluvy a schváleného Operačného plánu zimnej údržby miestnych komunikácií a chodníkov v meste Topoľčany na príslušné obdobie. Pre zimnú údržbu má spoločnosť NEHLSEN-EKO spol. s r.o. zabezpečenú vlastnú techniku (sypač s radlicou 3 ks, traktor s ťahanou radlicou, sklápače 2 ks, nakladače 3 ks) a dodávateľsky zabezpečuje: 3 ks traktor s radlicou a 2 ks UNC 060. 11

Ceny na jednotlivé druhy vykonávaných prác sú uvedené v prílohách koncesnej zmluvy č. 4.2.2. cenník služieb údržba miestnych komunikácií, kde v bode č. 2 sú uvedené ceny za služby na zimnú údržbu. Koncesionár si uplatňuje cenu za dodané služby mesačne formou faktúry. V súlade s koncesnou zmluvou predkladá koncesionár mestu štvrťročne upravené cenníky jednotlivých služieb, u ktorých došlo v dôsledku zmien jednotlivých parametrov k zmene ceny. Upravené cenníky sú po kontrole a odsúhlasení vedúcou OSMS overené základnou finančnou kontrolou v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly v Meste Topoľčany. Finančné prostriedky výdavkovej časti rozpočtu Program č. 8: Doprava, komunikácie, chodníky, parkoviská, položky 635 006 boli určené hlavne na zimnú údržbu komunikácií. Predmetom kontroly boli roky 2016, 2017 a 2018. Kontrolou bolo overené dodržiavanie výšky čerpania tejto položky, dodržanie podmienok uvedených v koncesnej zmluve a opodstatnenosť a výška fakturovaných súm. Podrobný prehľad čerpania finančných prostriedkov kontrolovanej položky rozpočtu na jednotlivé roky : Rok: 2016 Položka Ukazovateľ Rozpočet Rozpočet Skutočnosť na rok 2016 po 3. zmene k 31.12.2016 635006 Zimná údržba komunikácií 40 000 45 000 45 300 Rok: 2017 Položka Ukazovateľ Rozpočet Rozpočet Skutočnosť na rok 2017 po 3. zmene k 31.12.2017 635006 Zimná údržba komunikácií 45 000 102 000 101 000 Rok: 2018 Položka Ukazovateľ Rozpočet Rozpočet Skutočnosť na rok 2018 po 2. zmene k 30.6.2018 635006 Zimná údržba komunikácií 45 000 145 000 109 452,68 Ku kontrole boli predložené z odboru správy majetku a služieb a následne z ekonomického odboru mesta originály dodávateľských faktúr vystavených za zimnú údržbu miestnych komunikácií a chodníkov v meste Topoľčany, ktoré boli zúčtované na rozpočtovej položke 635 006. Z uvedenej položky boli v roku 2016 firme NEHLSEN-EKO s r.o., spol. s r.o., Topoľčany uhradené 4 faktúry: Číslo Zo dňa: Suma : Vykonané práce: faktúry: 2860 31.12.2015 6 267,08 Ručné nakladanie a vykladanie posypu, posyp MK a chodníkov 148 16.02.2016 31 465,09 Posyp MK zmiešaným materiálom, odhrn snehu traktorom 420 24.03.2016 6 683,86 Odhŕňanie, posýpanie ručne (nebezpečné miesta) 12

2355 14.12.2016 914,34 Rozvoz posypového materiálu na určené miesta, ručné sklad. SPOLU 45 330,37 Z uvedenej položky boli v roku 2017 firme NEHLSEN-EKO s r.o., spol. s r.o., Topoľčany uhradené 3 faktúry: Číslo Zo dňa: Suma : Vykonané práce: faktúry: 2565 18.01.2017 14 815,27 Posyp chodníkov zmieš. mater., posyp námestia - pešia zóna 183 16.02.2017 65 659,07 Odhrn snehu a posyp - miestne komunikácie, chodníky 339 15.03.2017 20 553,37 Odhrn a posyp miestnych komunikácií a chodníkov SPOLU 101 027,71 V roku 2018 bolo firme NEHLSEN-EKO s r.o., spol. s r.o., Topoľčany z uvedenej položky uhradených 5 faktúr: Číslo Zo dňa: Suma : Vykonané práce: faktúry: 2207 13.12.2017 9 763,27 Rozvoz posypového materiálu, ručný posyp, odhrn snehu 2441 31.12.2017 31 673,10 Strojný posyp, prevoz posypového materiálu na ručný posyp 98 07.02.2018 40 819,84 Strojný a ručný posyp komunikácií, odhrn chodníkov 445 06.04.2018 139,18 Dispečerská služba So, Ne, Pohotovosť dni pracovn. pokoja 316 15.03.2018 27 057,29 Odhrn snehu, strojný posyp, prevoz posypového materiálu SPOLU 109 452,68 Všetky vykonané práce sú dodávateľovi uhrádzané na základe vystavených faktúr, ktoré obsahujú náležitosti stanovené v 10, ods. 1 zákona č.- 431/2002 Z. z. o účtovníctve a boli tiež odsúhlasené s analytickou evidenciou predloženou ekonomickým odborom MsÚ Topoľčany. Prekontrolované faktúry boli na priložených zúčtovacích listoch overené základnou finančnou kontrolou v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly v Meste Topoľčany, čím bolo zodpovednými pracovníkmi deklarované, že práce boli vykonané v zmluvne dohodnutom objeme, štruktúre a kvalite, na základe čoho bola následne vykonaná finančná úhrada dodávateľovi vo vyššie uvedených hodnotách. K faktúram boli priložené súpisy vykonaných prác s určenou špecifikáciou položky a záznamy o prevádzke motorového vozidla. Na súpisoch prác boli rozpísané jednotlivé položky s číslom uvedeným v cenníku, mernou jednotkou, jednotkovou cenou a cenou celkom. Porovnaním cien na súpisoch prác a v cenníku služieb bolo zistené, že na štyroch faktúrach súpisoch prác (fa. č. 420/2016, 339/2017, 98/2018,316/2018) neboli ceny uvedené podľa nového aktualizovaného cenníka. Podľa vyjadrenia referenta OSMS sú tieto finančné prostriedky rozdiel cien vyúčtované až v ďalšom období, po schválení upravených cenníkov v Mestskom zastupiteľstve, čo sa aj uskutočnilo. Rozdiel cien bol vyúčtovaný v roku 2016 13

faktúrou č. 1542/2016 v sume 25,11, v roku 2017 faktúrou č. 1378/2017 v sume 261,14 a v roku 2018 faktúrou č. 1405/2018 v sume 1.900,56. Je potrebné poznamenať, že vzhľadom na nestále a ťažko predvídateľné klimatické podmienky v zimnom období nie je možné plánovane a presne stanoviť a vyčleniť výšku prostriedkov na zabezpečovanie zimnej údržby miestnych komunikácií v rozpočte mesta. Začiatok aj koniec zimnej údržby, ako aj počet výjazdov na údržbu miestnych komunikácií je ovplyvnený hlavne poveternostnými podmienkami. Povinnosť zabezpečiť údržbu priľahlých chodníkov a ostatných prístupových plôch patriacich k nehnuteľnosti vyplývala jej vlastníkom, prípadne správcom, alebo užívateľom z 3d ods. 4 písm. b. a c. a ods. 5 zákona NR SR č. 135/1961 Zb. o pozemných komunikáciách v znení neskorších zmien a doplnkov (cestný zákon). V súlade s 9 ods. 3 uvedeného zákona malo Mesto Topoľčany vydané Všeobecne záväzné nariadenie č. 3/2015 o rozsahu povinnosti pri zabezpečovaní schodnosti chodníkov na území mesta Topoľčany. Toto VZN bolo dňa 19.9.2018, uznesením MsZ č. 683/27/2018 zrušené. Prijatá novela zákona č. 106/2018 o pozemných komunikáciách, platná od 20.5.2018 zrušila povinnosť vlastníkov nehnuteľností odstraňovať závady v schodnosti chodníkov priľahlých k ich nehnuteľnostiam, pokiaľ tieto závady vznikli znečistením, poľadovicou alebo snehom. Podľa nového znenia 9 ods. 2 zákona č. 135/1961 Zb. platí, že závady v schodnosti miestnych komunikácií určených pre chodcov alebo v schodnosti chodníkov sú bez prieťahov povinní odstraňovať správcovia miestnych komunikácií. Na zabezpečenie výkonu zimnej údržby a schodnosti časti chodníkov (chodníkov v území ohraničenom železničnou traťou a hranicou s obcou Tovarníky, vrátane Ul. dopravnej, Ul. Pod Kalváriou a Ul. Stummerova od železničnej trate po Osivár ) uzatvorilo Mesto Topoľčany na základe uvedených legislatívnych zmien Zmluvu o dielo č. 45/2018 aj so spoločnosťou Mestské služby Topoľčany, s.r.o. Výkon zimnej údržby a schodnosti chodníkov v ostatných častiach mesta zabezpečuje spoločnosť NEHLSEN-EKO spol. s r.o. Topoľčany. Záver Vykonanou kontrolou bežných výdavkov, Program č. 8: Doprava, komunikácie, chodníky, parkoviská Zimná údržba komunikácií za obdobie 2016, 2017 a 2018 neboli zistené nedostatky. Kontrolná skupina konštatuje, že pri vykonávaní finančnej kontroly bolo zodpovednými pracovníkmi mesta postupované v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole ako aj v súlade so Smernicou upravujúcou systém finančného riadenia a finančnej kontroly v Meste Topoľčany. Kontrola bežných výdavkov, Program č. 2: Ľudské zdroje a podporná činnosť, Podprogram č. 1: Ľudské zdroje, položka 637 027 Odmeny dohody za rok 2017 14

Kontrola bola vykonaná v dňoch od 17.12.2018 do 10.1.2019. Návrh správy bol kontrolovanému subjektu doručený dňa 11.1.2019. Kontrolovaný subjekt v lehote do 14.1.2019 na podanie námietok k zisteným nedostatkom, navrhnutým odporúčaniam alebo opatreniam a k lehote na predloženie písomného zoznamu splnených opatrení prijatých na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku nepodal námietky. Správa z kontroly bola vypracovaná dňa 14.1.2019 a kontrolovanému subjektu doručená dňa 14.1.2019. Lehota ne predloženie písomného zoznamu prijatých opatrení na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku je 25.1.2019. Lehota na predloženie písomného zoznamu splnených opatrení prijatých na nápravu zistených nedostatkov a na odstránenie príčin ich vzniku je 30.6.2019. V súlade s ustanoveniami 18d a 18e, zákona č 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, v znení neskorších doplnkov a noviel bola dňa 17.12.2018 začatá kontrola bežných výdavkov, Program č. 2: Ľudské zdroje a podporná činnosť, Podprogram č. 1: Ľudské zdroje, položka 637 027 Odmeny dohody za rok 2017 na MsÚ Topoľčany. Pri výkone kontroly bolo postupované podľa pravidiel stanovených zákonom NR SR č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Predchádzajúca kontrola bežných výdavkov Program č. 2: Ľudské zdroje a podporná činnosť, Podprogram č. 1: Ľudské zdroje, položka 637 027 Odmeny dohody bola vykonaná od 13.1. do 16.3 2015 za rok 2014. Pri tejto kontrole boli zistené viaceré nedostatky na odstránenie ktorých boli prijaté Príkazom primátora mesta č. 1/2015 nasledovné opatrenia: 1. Zabezpečiť evidenciu dohôd mimo pracovného pomeru v poradí a na jednom mieste, t.j. u zamestnankyne zabezpečujúcej personálnu oblasť pre zamestnancov. Pracovníčky, ktoré zabezpečujú prípravu dohôd o vykonaní práce, alebo dohôd o pracovnej činnosti pre CVČ, DJ predložia túto dohodu po podpise primátora personalistke. 2. Spracovať analýzu mzdových nákladov na uzatvorenie pracovného pomeru pre prevádzku mestských cintorínov, porovnať s terajšími nákladmi, právne analyzovať iné možnosti riešenia tejto veci. Na základe analýzy navrhnúť primátorovi mesta riešenie. 3. Spracovať nové interné predpisy pre prevádzku núdzového prístrešia, v ktorých budú určené kompetencie a zodpovednosť konkrétnych zamestnancov s finančným ohodnotením. 4. Spracovať formulár pre uzatváranie,,dohôd podľa Zákonníka práce, ktorý bude obsahovať aj ustanovenia o predbežnej finančnej kontrole. 5. Zabezpečovať dôsledne predbežnú finančnú kontrolu podľa zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole pre oblasť dohôd o vykonaní práce a dohôd o pracovnej činnosti. 6. Spracovať zápisnicu o škode vo výške 299,31 a predložiť na rokovanie škodovej komisie Všeobecne záväznými právnymi predpismi, upravujúcimi oblasť predmetu kontroly je zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce (ďalej len,,zákonník práce ) v znení neskorších predpisov, zákon č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a Interná smernica upravujúca systém finančného riadenia a finančnej kontroly. Zákonné ustanovenia 15

Podľa 1 ods. 5 Zákonníka práce pracovnoprávne vzťahy vznikajú najskôr od uzatvorenia pracovnej zmluvy alebo dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru, ak tento zákon alebo predpis neustanovuje inak. Podľa 1 ods. 4 zákona č. 552/2003 Z. z. o výkone práce vo verejnom záujme v znení neskorších predpisov sa na pracovnoprávne vzťahy zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme vzťahuje Zákonník práce, ak tento zákon alebo osobitný predpis neustanovuje inak. Podľa 223 ods. 1 Zákonníka práce zamestnávateľ môže na plnenie svojich úloh alebo zabezpečenie svojich potrieb výnimočne uzatvárať s fyzickými osobami dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohodu o vykonaní práce, dohodu o pracovnej činnosti a dohodu o brigádnickej práci študentov), ak ide o prácu, ktorá je vymedzená výsledkom (dohoda o vykonaní práce) alebo ak ide o príležitostnú činnosť vymedzenú druhom práce (dohoda o pracovnej činnosti, dohoda o brigádnickej práci študentov). Podľa 224 ods. 2 písm. b) Zákonníka práce je zamestnávateľ povinný oboznámiť zamestnancov s právnymi predpismi a ostatnými predpismi vzťahujúcimi sa na prácu nimi vykonávanú, najmä s predpismi na zaistenie bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci Podľa 224 ods. 2 písm. c) je zamestnávateľ povinný poskytnúť zamestnancom za vykonanú prácu odmenu a dodržiavať ostatné dohodnuté podmienky, nároky zamestnanca alebo iné plnenia v jeho prospech nemožno dohodnúť pre zamestnanca priaznivejšie, ako sú nároky a plnenia vyplývajúce z pracovného pomeru. Podľa 224 ods. 2 písm. d) je zamestnávateľ povinný viesť evidenciu uzatvorených dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru v poradí v akom boli uzatvorené. Podľa 224 ods. 2 písm. e) je zamestnávateľ povinný viesť evidenciu pracovného času zamestnancov, ktorý vykonávajú prácu na základe dohody o brigádnickej práci študentov a dohody o pracovnej činnosti. Kontrola bola zameraná na dohody uzatvorené v kontrolovanom období r. 2017 a jej cieľom bolo: overiť objektívny stav kontrolovaných skutočností a ich súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov v oblasti uzatvárania dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru overenie zákonnosti a správnosti spôsobu uzatvárania dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a spôsob ich evidencie vedenie evidencie pracovného času zamestnancov, ktorí vykonávajú prácu na základe dohody o pracovnej činnosti potvrdenie štatútu žiaka alebo študenta pri dohodách o brigádnickej práci študentov Kontrolou zistené skutočnosti: Pri uzatváraní dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru kontrolovaný subjekt Mesto Topoľčany v kontrolovanom období postupoval v súlade s ustanoveniami zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce. V roku 2017 bolo na Mestskom úrade v Topoľčanoch uzatvorených 44 dohôd o vykonaní práce, 43 dohôd o pracovnej činnosti a 16 dohôd o brigádnickej práci študentov. Kontrola vedenia evidencie uzatvorených dohôd 16

Zamestnávateľ vedie evidenciu uzatvorených dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru v poradí, v akom boli uzatvorené. Ku kontrole boli predložené zvlášť vedené zoznamy dohôd o vykonaní práce, dohôd o pracovnej činnosti a dohôd o brigádnickej práci študentov. Evidenciu týchto dohôd vedie referentka personalistiky MsÚ. Registračný list fyzickej osoby (prihláška resp. odhláška) pre vznik a zánik poistenia v Sociálnej poisťovni ( 4 ods. 2 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení) je vedený na ekonomickom odbore u mzdovej referentky. Náležitosti boli splnené vo všetkých prípadoch v súlade so zákonom. Kontrola evidencie pracovného času U zamestnancov, ktorí vykonávajú prácu na základe dohody o pracovnej činnosti a dohody o brigádnickej práci študentov je na tlačive,,dochádzka zamestnanca zaznamenaný začiatok a koniec časového úseku, v ktorom zamestnanec vykonával prácu. U zamestnancov, ktorí vykonávali prácu na základe dohody o vykonaní práce bola na predpísanom tlačive zaznamenaná v jednotlivých dňoch dĺžka časového úseku, v ktorom sa práca vykonávala. Náležitosti boli splnené vo všetkých prípadoch v súlade so zákonom. Dohoda o vykonaní práce podľa 226 Zákonníka práce sa uzatvára ak rozsah práce (pracovnej úlohy), na ktorý sa táto dohoda uzatvára, nepresahuje 350 hodín v kalendárnom roku. V dohode o vykonaní práce musí byť vymedzená pracovná úloha, dohodnutá odmena za jej vykonanie, doba, v ktorej sa má pracovná úloha vykonať, rozsah práce, ak nevyplýva priamo z vymedzenia pracovnej úlohy. Dohoda sa uzatvára písomne a najneskôr deň pred začatím výkonu práce. Všetky prekontrolované dohody o vykonaní práce boli uzatvorené v súlade s uvedeným ustanovením zákonníka práce. Z celkového počtu 44 uzatvorených dohôd o vykonaní práce bolo: 23 dohôd - uzatvorených za práce pri voľbách (voľby do orgánov samosprávnych krajov) 5 dohôd - spracovanie a zápis kronikárskeho zápisu 6 dohôd - inštalovanie a kurátorstvo výstavy 3 dohody - účinkovanie pri občianskych obradoch 2 dohody - pedagogický dozor počas akcie EUROCAMP 1 dohoda - tlmočnícke a prekladateľské práce počas akcie EUROCAMP 1 dohoda príprava a koncert,,noc múzeí a galérií 1 dohoda maskot Žochy,,Separujeme spolu v MŠ 1 dohoda oprava muriva a vymaľovanie sokla v KD Veľké Bedzany 1 dohoda - kvalifikované vyjadrenie v oblasti športu v meste Topoľčany k listu MF SR Všetky predložené dohody o vykonaní práce boli na priloženom liste overené základnou finančnou kontrolou v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly. Ku každej dohode o vykonaní práce bol priložený Návrh na uzatvorenie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, dotazník a evidencia dochádzky zamestnanca. Dohoda o pracovnej činnosti uzatvára sa podľa 228a Zákonníka práce a na základe jej uzatvorenia pracovnú činnosť možno vykonávať v rozsahu najviac 10 hodín týždenne. V dohode o pracovnej činnosti musí byť uvedená dohodnutá práca, dohodnutá odmena za 17

vykonanú prácu, dohodnutý rozsah pracovného času a doba, na ktorú sa dohoda uzatvára. Dohoda o pracovnej činnosti sa uzatvára na určitú dobu alebo na neurčitý čas. Ku kontrole bolo predložených 43 dohôd o pracovnej činnosti uzatvorených v roku 2017: 13 dohôd - predvádzanie ľudových remesiel počas akcie,,topoľčianske hody 7 dohôd - správca nocľahárne bolo uzatvorených už na rok 2018 6 dohôd - správca nocľahárne od 20.12. do 31.12.2017 4 dohody - upratovanie a správcovstvo denného centra seniorov 1 dohoda - zabezpečenie prevádzky starého cintorína 1 dohoda - veliteľ Dobrovoľného hasičského zboru 1 dohoda - vypracovanie lekárskeho posudku o odkázanosti 4 dohody - nácvik spevu a vystupovanie na kultúrno-spoločenských akciách 1 dohoda - nácvik žiakov pre akcie mesta Family day a Topoľčiansky deň zdravia 2 dohody - uzatvorené na práce spojené so skladovaním materiálu CO 1 dohoda - cvičenie aquafitness na LK 1 dohoda - potápač a čistenie bazénov na LK 1 dohoda - plavčík na LK Všetky predložené dohody o pracovnej činnosti boli na priloženom liste overené základnou finančnou kontrolou v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly. Ku každej dohode o pracovnej činnosti bol priložený Návrh na uzatvorenie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, dotazník a evidencia dochádzky zamestnanca. Dohoda o brigádnickej práci študentov uzatvára sa podľa 227 Zákonníka práce. Dohodu o brigádnickej práci študentov môže zamestnávateľ uzatvoriť s fyzickou osobou, ktorá má štatút študenta. Na základe dohody o brigádnickej práci študentov nemožno vykonávať prácu v rozsahu prekračujúcom v priemere polovicu určeného týždenného pracovného času. V dohode musí byť uvedené: dohodnutá práca, dohodnutá odmena za vykonanú prácu, dohodnutý rozsah pracovného času a doba na ktorú sa dohoda uzatvára. Neoddeliteľnou súčasťou dohody je potvrdenie štatútu študenta podľa uvedenej dohody, to neplatí, ak sa dohoda uzatvára v období od skončenia štúdia na strednej škole alebo od skončenia letného semestra na vysokej škole najneskôr do konca októbra toho istého kalendárneho roka. V roku 2017 bolo uzatvorených 16 dohôd o brigádnickej práci študentov. Z toho 15 dohôd bolo uzatvorených na práce na letnom kúpalisku. Dohodnutý rozsah týždenného pracovného času bol 20 hodín. Skontrolované dohody o brigádnickej práci študentov boli uzatvorené v súlade s uvedeným ustanovením zákonníka práce. 1 dohoda o brigádnickej práci študentov bola uzatvorená na účinkovanie pri občianskych obradoch a odmena bola vyplatená podľa Odmeňovacieho poriadku za výkon občianskych obradov. Všetky predložené dohody o brigádnickej práci študentov boli na priloženom liste overené základnou finančnou kontrolou v súlade so zákonom č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a v zmysle Internej smernice upravujúcej systém finančného riadenia a finančnej kontroly. Ku každej dohode o brigádnickej práci študentov bol priložený Návrh na uzatvorenie dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, dotazník a pracovná náplň. Evidencia dochádzky zamestnanca je vedená u správcu letného kúpaliska. 18