STRANA 1/6 MAREC 2017 PAGE 1/6 MARCH 2017 Criminal offences committed by legal PRÁVNE NOVINKY V tomto vydaní Mailing BMB Leitner by sme Vás chceli informovať o v súčasnosti platnom zákone č. 91/2016 Z. z. o trestnej zodpovednosti právnických osôb (ďalej len Zákon ), ktorý od 1.1.2017 rozšíril zoznam trestných činov, ako aj o novej verifikačnej povinnosti pre, ktorí prijímajú finančné prostriedky zo štátneho alebo verejného rozpočtu. Zákon zaviedol ešte minulý rok priamu trestnú zodpovednosť právnických osôb, pričom upravuje predpoklady trestnej zodpovednosti právnických osôb, druhy trestných činov, ktorých sa právnická osoba môže dopustiť, ako aj druhy trestov ukladaných právnickej osobe za tieto činy. právnickou osobou Zákon taxatívne vymenováva trestné činy, za ktoré právnická osoba nesie trestnoprávnu zodpovednosť, pričom iných trestných činov sa právnická osoba nemôže dopustiť. Zákon uvádza viac ako 50 trestných činov, medzi ktoré okrem iného patria: legalizácia príjmu z trestnej činnosti, neoprávnené zamestnávanie, poškodzovanie finančných záujmov Európskej únie, krátenie dane a poistného, neodvedenie dane a poistného, daňový podvod, nezaplatenie dane a poistného, neoprávnené vypúšťanie znečisťujúcich látok, ohrozenie a poškodenie životného prostredia, podplácanie, prijímanie úplatku, LEGAL NEWS In this issue of Mailing BMB Leitner we would like to inform you about the currently valid Act No. 91/2016 Coll. on Criminal Responsibility of Legal Entities (hereafter Act ), which introduced new criminal offences since 01/01/2017, as well as about the new verification duty for public sector partners receiving financial means from the state budget or other public funds. Last year, the Act introduced direct criminal responsibility of legal. It sets out the preconditions for the criminal responsibility of legal, the types of criminal offences legal can commit as well as the types of penalties to be imposed on legal for these offences. legal The Act enumerates exhaustedly the criminal offences for which legal bear criminal responsibility. Legal persons cannot commit other criminal offences but those listed in the Act. The Act lists over 50 criminal offences, thereof e.g.: money laundering, unlawful employment, fraud against the financial interests of the EU, evasion/non-payment/withdrawal of taxes and insurance contributions, tax fraud, illegal discharge of polluting substances, threatening and damaging the environment, bribery and corruption,
STRANA 2/6 MAREC 2017 PAGE 2/6 MARCH 2017 legal Criminal responsibility of legal poškodzovanie spotrebiteľa alebo nekalé obchodné praktiky voči spotrebiteľovi. Od 01.01.2017 sa rozšíril zoznam trestných činov o nasledovné: podvodný a zavinený úpadok, poškodzovanie a zvýhodňovanie veriteľa, skresľovanie údajov hospodárskej a obchodnej evidencie, zneužívanie informácií v obchodnom styku. Samotné skutkové podstaty týchto trestných činov sú definované v Trestnom zákone. právnickej osoby Právnická osoba je trestne zodpovedná za trestný čin uvedený v Zákone, ak je spáchaný v jej prospech, v jej mene, v rámci jej činnosti alebo jej prostredníctvom, ak konal (i) štatutárny orgán alebo člen štatutárneho orgánu, (ii) ten, kto vykonáva kontrolnú činnosť alebo dohľad v rámci, alebo (iii) iná osoba, ktorá je oprávnená zastupovať právnickú osobu alebo za ňu rozhodovať. Právnická osoba je zodpovedná za spáchaný trestný čin, ak osoba uvedená vyššie (nielen konatelia), hoci z nedbanlivosti, nedostatočným dohľadom alebo kontrolou umožnila spáchať trestný čin osobou, ktorá konala v rámci oprávnení, ktoré jej boli zverené (napr. zamestnanec). consumer detriment or unfair business-to-consumer practices. Since 01/01/2017 the list of criminal offences has been extended to cover: fraudulent and culpable insolvency, fraudulent conveyance and fraudulent preference of a creditor, distortion of data in financial and business records, abuse of information in business. The elements of these criminal offences are defined in the Criminal Law. A legal entity bears criminal responsibility for a criminal offence listed in the Act, if the criminal offence has been committed in its favour, in its name, within its activities or through this legal entity by (i) the statutory body or a member of the statutory body, (ii) a person performing the control or supervision activities in the legal entity, or by (iii) another person authorized to represent the legal entity or to take decisions for the legal entity. A legal entity bears responsibility for the criminal offence committed, if the person mentioned above (not just the statutory body), albeit due to negligence, insufficient supervision or control, enables that a person acting within its competencies granted by the legal entity (e.g. employee) commits a criminal offence.
STRANA 3/6 MAREC 2017 PAGE 3/6 MARCH 2017 legal Je potrebné zdôrazniť, že trestná zodpovednosť nie je viazaná na vyvodenie trestnoprávnej zodpovednosti voči konkrétnej osobe (napr. odsúdenie zamestnanca ) a táto konkrétna fyzická osoba nemusí byť ani zistená. Zákon obsahuje liberačný dôvod vo vzťahu k trestnej zodpovednosti za trestné činy spáchané osobami konajúcimi v rámci oprávnení, ktoré im boli právnickou osobou zverené (napr. zamestnanci), pokiaľ právnická osoba preukáže, že vykonávala dostatočný dohľad a kontrolu nad týmito osobami, alebo ak význam nesplnenia povinností v rámci dohľadu a kontroly je vzhľadom na predmet činnosti, spôsob spáchania trestného činu, jeho následky a okolnosti, za ktorých bol trestný čin spáchaný, nepatrný. Tu je nesmierne dôležité, aby právnická osoba vedela preukázať existenciu skutočne efektívneho a nielen formálneho kontrolného a prevenčného systému, ktorý umožní dostatočný dohľad a kontrolu nad dotknutými osobami. Zákon umožňuje uložiť právnickej osobe za spáchaný trestný čin nasledujúce tresty: zrušenie, prepadnutie majetku alebo veci, peňažný trest vo výške od 1 500 do 1 600 000 EUR, zákaz činnosti na dobu až 10 rokov, zákaz prijímať dotácie, subvencie alebo fondy z EÚ na dobu až 10 rokov, Please note that the criminal responsibility of a legal person is not bound to holding a particular person accountable (e.g. to sentencing an employee of the legal entity) and that this particular person does not necessarily have to be detected. The Act regulates exclusion of criminal liability of legal for criminal offences committed by persons who acted within their competencies granted to them by the legal entity (e.g. employees), if the legal entity proves that it has carried out sufficient control and supervision over these persons, or if the impact of the failure to fulfil the duties related to the supervision and control is negligible, considering the scope of business of the legal entity, the way the criminal offence has been committed, its consequences and the circumstances under which it has been committed. At this point it is of crucial importance that the legal entity is able to prove the existence of a truly efficient and not just formal control and prevention system, enabling sufficient control and supervision over the relevant persons. The Act enables that the following penalties are imposed on legal for the criminal offences committed: dissolution of the legal entity, forfeiture of assets/item, fines from EUR 1,500 up to EUR 1,600,000, ban on activities for up to 10 years, ban on access to subsidies, grants or EU funds for up to 10 years,
STRANA 4/6 MAREC 2017 PAGE 4/6 MARCH 2017 legal zákaz účasti vo verejnom obstarávaní na dobu až 10 rokov, zverejnenie odsudzujúceho rozsudku. osobu a odporúčania Zákon vyslovene stanovuje, že v prípade zrušenia jej trestnoprávna zodpovednosť prechádza na všetkých jej právnych nástupcov, ktorí sú právnickými osobami. Podľa Zákona podliehajú všetky úkony smerujúce k zmene, zrušeniu alebo zániku od momentu začatia trestného stíhania a vznesenia obvinenia proti právnickej osobe súhlasu súdu. Bez tohto súhlasu nie je možné vykonať zápis v obchodnom registri. Do obchodného registra sa zapisujú nezahladené tresty uložené zapísanej právnickej osobe a nevykonané tresty postihujúce jej zapísaných právnych nástupcov. V budúcnosti bude čistý výpis z obchodného registra podmienkou pre nadobudnutie špeciálnych povolení či licencií na podnikanie. Vzhľadom na skutočnosť, že široký rozsah Zákona ako aj prípadné zodpovednostné následky môžu mať podstatný vplyv na činnosť právnickej osoby, odporúčame vykonať detailnú analýzu s cieľom vypracovať efektívny prevenčný a kontrolný systém, ktorý by v maximálnej možnej miere eliminoval riziká spojené s trestnou zodpovednosťou právnickej osoby. ban on participation in public procurement for up to 10 years, making the conviction public. The Act explicitly states that in the event the legal entity is dissolved, its criminal responsibility is transferred to all its legal successors which are legal. The Act specifies that once criminal prosecution was initiated and charges were brought against the legal entity, any and all legal acts aiming to change, dissolve or liquidate the legal entity have to be approved by court. Without such an approval no entries can be registered in the Commercial register. The Commercial register lists undeleted penalties imposed over a legal entity as well as unserved sentences affecting its registered legal successors. In the future, a clean extract from the Commercial register will be a precondition for gaining special permissions or trade licenses. As the broad application scope of the Act as well as eventual liability consequences may have a significant impact on the activity of the legal entity, we recommend conducting a detailed analysis with the aim to design an efficient prevention and control system, which would eliminate the risks connected with the criminal responsibility of the legal entity to the maximum possible extent.
STRANA 5/6 MAREC 2017 PAGE 5/6 MARCH 2017 legal Verification duty for public sector partners until 31/07/2017 partnerov verejného sektora s termínom 31.7.2017 Od 1.2.2017 je prístup k prostriedkom z verejných zdrojov podmienený registráciou v Registri partnerov verejného sektora (RPVS). Existujúci partneri verejného sektora sú podľa Zákona č. 315/2016 Z.z. o registri a súvisiacej vyhlášky povinní zabezpečiť v registri overenie identifikácie tzv. konečného užívateľa výhod (KÚV), a to s termínom do 31. júla 2017. V zmysle zákona RPVS oprávnená osoba (banka, právnik, audítor a daňový poradca), ktorá v prípade uzavretia zmluvného vzťahu s partnerom verejného sektora: podáva návrh na zápis údajov o partnerovi verejného sektora do registra elektronickou formou, identifikuje a overuje KÚV a dokladá jeho overenie verifikačným dokumentom, spolu zodpovedá s partnerom verejného sektora za správnosť údajov v registri, je povinná konať nestranne a s odbornou starostlivosťou pri identifikácii a overovaní KÚV, ručí za sankcie uložené štatutárnemu orgánu spoločnosti v prípade nepravdivých resp. neúplných informácií v registri, atď. Since 01/02/2017 a registration with the Register of Public Sector Partners (RPSP) has been a precondition for the access to public funds. According to the Act No. 315/2016 Coll. on the Register of Public Sector Partners and the relevant Regulation, the existing public sector partners are obliged to ensure that the identification of the beneficial owner (BO) in the register is verified until 31/07/2017. If a person authorized under the RPSP Act (bank, lawyer, auditor and tax advisor) enters into a contract with a public sector partner, it: files electronic applications for the registration of information on the public sector partner with the register, identifies and verifies the BO and issues a relevant verification document, is jointly responsible (with the public sector partner) for the correctness of the information in the register, when identifying and verifying the BO, it is obliged to act impartially and with due professional care, is liable for the sanctions imposed on the statutory body of the company if the information in the register is incorrect or incomplete, etc.
STRANA 6/6 MAREC 2017 PAGE 6/6 MARCH 2017 legal Pokuta za nedodržanie zákona sa rovná výške získaného hospodárskeho prospechu. Ak tento nie je možné určiť, pokuta sa pohybuje v rozmedzí od 10.000 EUR až do 1 mil. EUR. Osobe, ktorá je štatutárnym orgánom partnera verejného sektora, môže byť uložená pokuta až do výšky 100.000 EUR. Autori/Authors: The fine for the violation of the law equals the amount of the economic advantage gained. Where the latter cannot be calculated, the fine ranges from EUR 10,000 up to EUR 1 million. A fine of up to EUR 100,000 may be imposed on a person who is a statutory body of a public sector partner. Renáta Bláhová FCCA, LL.M. Partner Šimon Gmiterko JUDr. Attorney at law ISSUED BY BMB Leitner Zámocká 32 81101 Bratislava T +421 2 591 018 00 F +421 2 591 018 50 M office@bmbleitner.sk www.bmbleitner.sk www.leitnerleitner.com Informácie uvedené v tomto materiáli sú iba informatívnej povahy. Aj keď zostavovaniu tohto materiálu bola venovaná profesionálna pozornosť, spoločnosť BMB Leitner neprijíma žiadnu zodpovednosť za prípadné chyby či nepresnosti, ani nezodpovedá za žiadne škody vzniknuté na základe spoliehania sa na tieto informácie. V každom prípade odporúčame vyžiadať si pre konkrétnu problematiku odbornú radu. This material is for information purposes only. Although it was prepared with due professional care, the firm BMB Leitner will not be held liable for any errors or inaccuracies, nor will it be held liable for any damage sustained as a result of reliance on this information. In any case, we advise you to seek professional advice for a particular issue.