MĚSTO PRE VŠETKÝCH LIPTOVSKÝ MIKULÁŠ MĚSTO LIPTOVSKY MIKULÁŠ MĚSTSKÉ ZASTUPITELSTVO V LIPTOVSKOM MIKULÁŠI Materiál číslo Z2016_058 S PRÁVA pre zasadnutie městského zastupitelstva v Liptovskom Mikuláši Bod rokovania: Návrh zmien plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na I. polrok 2016 a návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na II. polrok 2016 Dátum rokovania MsZ: 12.05.2016 Dátum spracovania materiálu: 06.05.2016 Materiál obsahuje: 1.Návrh na uznesenie 2. Dóvodovú správu 3. Návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na 1. polrok 2016 v znění navrhovaných zmien k 12.05.2016 4. Návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na II. polrok 2016 Předkladatel': JUDr. Bibiana Kuchárová hlavná kontrolórka města Podpis predkladatelá: Spracovatel': JUDr. Bibiana Kuchárová hlavná kontrolórka města Podpis spracovateřa: \JLL Přizvaní: Počet stráň: 09 Počet příloh: 00
MĚSTSKÉ ZASTUPITELSTVO V LIPTOVSKOM MIKULÁŠI NÁVRH NA UZNESENIE MĚSTSKÉHO ZASTUPITELSTVA zo dňa 12.05.2016 číslo /2016 K bodu: Návrh zmien plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na I. polrok 2016 a návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na II. polrok 2016 Městské zastupitepstvo I. SchvaPuje: 1. Změny plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na obdobie prvého kalendárneho polroka 2016, ktorý bol schválený uznesením městského zastupitelstva č. 149/2015 zo dňa 10.12.2015 tak, že sa ruší póvodné znenie a nahrádza sa novým zněním, ktoré tvoří přílohu tohto uznesenia. 2. Plán kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na obdobie druhého kalendárneho polroka 2016, ktorý tvoří přílohu tohto uznesenia. II. Poveruje: JUDr. Bibianu Kuchárovú, hlavnú kontrolórku města Liptovský Mikuláš vykonat' kontroly uvedené v zmenenom pláne kontrolnej činnosti na obdobie prvého kalendárneho polroka 2016 a v pláne kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na obdobie druhého kalendárneho polroka 2016. III. Ruši: IV. ukladaciu časť uznesenia č. 43/2016 zo dňa 14.04.2016. Ing. Ján Blcháč, PhD. primátor města Dátum podpisu uznesenia: 2016 2
Dóvodová správa Podia ust. 18f ods. 1 písm. b) Zák. č. 369/1990 Z. z. o obecnom zriadení v z. n. p. předkládám na prerokovanie městskému zastupitelstvu (ďalej len I. návrh zmien plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na obdobie prvého kalendárneho polroka 2016 (zrušenie póvodného plánu kontrolnej činnosti a schválenie plánu kontrolnej činnosti v novom znění), II. návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na obdobie druhého kalendárneho polroka 2016. Predmetné návrhy obidvoch plánov kontrolnej činnosti boli dňa 26.04.2016 zverejnené na úradnej tabuli města, čím bola dodržaná zákonná podmienka podl'a vyššie cit. zákona, spočívajúca v povinnosti zveřejnit' plány najneskór 15 dní pred prerokovaním v MsZ spósobom v meste obvyklým a prerokovala ich aj městská rada na svojom rokovaní dňa 05.05.2016. I. Změny plánu kontrolnej činnosti na prvý polrok 2016: 1. Zdóvodnenie navrhovaných zmien Na proces vykonávania mojej kontrolnej činnosti v prvom polroku 2016 mali resp. budú mať vplyv najma následovně skutočnosti: a) Vykonané organizačně opatrenia a personálně změny na Útvare hlavného kontrolora a to jednak zrušenie 1 pracovného miesta začiatkom roka 2015 a následná změna obsadenia zostávajúceho 1 pracovného miesta od 01.11.2015 novým zamestnancom, u ktorého prebieha adaptačný proces na problematiku kontrolnej činnosti, b) zvýšený počet kontrol v druhom polroku 2015 oproti povodně plánovanému, s čím súviselo aj vypracovanie váčšieho počtu správ do MsZ, vrátane začiatku roka 2016, c) prepracovanie procesných pravidiel kontrolnej činnosti a vzorov dokumentácie súvisiacej s vykonáváním kontrolnej činnosti v závislosti od novej právnej úpravy účinnej od 01.01.2016, d) sťahovanie Útvaru hlavného kontrolora v marci 2016 a příprava dokumentácie z roku 2011 a 2012 na archiváciu v registratúrnom středisku MsÚ, e) zvýšenie počtu kontrol v navrhovanom pláne kontrolnej činnosti uznesením MsZ č. 149/2015 zo dňa 10.12.2015 o dve kontroly a to: Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametrov) a Kontrola transferov poskytnutých pre Verejnoprospešné služby na rok 2014", f) zvýšenie počtu kontrol na základe požiadavky MsZ o vykonanie kontroly: Preskúmať proces zákonnosti postupu předčasného uzatvorenia skládky TKO vo Veternej Porube v rokoch 2013-2014" na základe osobitného uznesenia č. 43/2016 zo dňa 14.04.2016, g) účast' na školeniach na příslušné moduly informačného systému využívaného mestom, ako aj připravovaná účasť na akreditovanom špecializovanom vzdělávaní pre kontrolórov organizované Ekonomickou univerzitou v Bratislavě v spolupráci s Úradom vlády SR a MF SR, Právnickou fakultou UK v Bratislavě a Združením hlavných kontrolórov miest a obcí SR, ktoré bude prebiehať v období od mája 2016 do novembra 2016, h) ako aj moje pretrvávajúce zdravotně problémy. 3
2. Navrhované změny S poukazom na uvedené dóvody předkládám MsZ na schválenie změny v pláne kontrolnej činnosti na prvý polrok 2016 (zrušenie póvodného plánu kontrolnej činnosti a schválenie plánu kontrolnej činnosti v novom znění), ktoré tvoří přílohu návrhu uznesenia MsZ. Změny spočívajú najma v tom, že Kontrola dodržiavania a uplatňovania všeobecne závazných právnych predpisov a všeobecne závazného nariadenia města v oblasti použitia účelových dotácií z rozpočtu města" a Kontrola splácania úverov poskytnutých zo Štátneho fondu rozvoja bývania na obstaranie obecných nájomných bytov a kontrola stavu a vývoja dlhu podfa Zák. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnění niektorých zákonov v z.n.p." budu přesunuté do druhého polroka 2016 s tým, že sa rozšíri rozsah kontrolovaného obdobia. Všetky kontroly, ktoré požadovalo vykonat' MsZ či už doplněním plánu kontrolnej činnosti alebo na základe osobitného uznesenia, naďalej zostávajú v pláne kontrolnej činnosti na prvý kalendárny polrok 2016 a sú uvedené v ČI. IV navrhovaného nového znenia. Vzhl'adom na vyššie uvedené změny, je potřebné aktualizovat' ostatně časti póvodného plánu kontrolnej činnosti a to tak, ako je uvedené v jeho navrhovanom novom znění. II. Obsahu plánu kontrolnej činnosti na druhý polrok 2016: 1. Priority sledované kontrolami v pláne kontrolnej činnosti len ciď a) Prispievať k dodržiavaniu Zák. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnění niektorých zákonov v z.n.p. (ďalej v texte len Zák. č. 583/2004 Z. z.") a Všeobecne závazného nariadenia města Liptovský Mikuláš č. 12/2009/VZN o poskytovaní finančných dotácií z rozpočtu města v znění neskorších zmien a doplnkov prijímatel'mi dotácií, ktorými sú právnické osoby, ktorých město Liptovský Mikuláš (ďalej v texte len město") nie je zakladatefom a fyzické osoby - podnikatelia, ktorí majů sídlo alebo trvalý pobyt na území města alebo ktoré pósobia, vykonávajú činnost' na území města, alebo poskytujú služby obyvatefom města a v tejto súvislosti prispieť k zavedeniu a správnému vvkonávaniu finančnei kontroly zo strany města podfa Zák. č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov, ktorý nadobudol účinnost'01.01.2016, b) pravidelné sledovat' stav a vývoj dlhu města počas rozpočtového roka podfa Zák. č. 583/2004 Z. z. a c) preveriť splácanie úverov poskytnutých zo Štátneho fondu rozvoja bývania na obstaranie obecných nájomných bytov z nájomného plátěného nájomcami předmětných (konkrétných) bytov, d) pokračovat' v preverovaní dodržiavania právnych predpisov pri vedení pokladní organizáciami zriadenými mestom. 2. Zdóvodnenie sledovaného ciela kontrol a) CieF kontroly uvedený v ČI. II bod 1 písm. a) tejto dóvodovej správy vyplývá jednak zo skutočnosti, že kontrolami dotácií poskytnutých právnickým osobám, ktorých zakladatefom nie je město a fyzickým osobám podnikatefom podfa ust. 7 ods. 4 Zák. č. 583/2004 Z. z., 4
ktoré boli vykonané na mestskom úřade vil. polroku 2015, boli zistené nedostatky pri vykonávaní predbežnej finančnej kontroly podia Zák. č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite aozmene a doplnění niektorých zákonov vz.n.p. Nakoíko od 01.01.2016 nadobudol účinnost' nový Zák. č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov, ktorý vyššie cit. zákon zrušil je potřebné preveriť, či je nový zákon správné implementovaný do praxe. Dóležitou skutočnosťou je aj to, že u prijímateiov dotácii neboli v predchádzajúcom období vykonávané kontroly uvedenej problematiky zo strany hlavného kontrolora města, ako ani kontroly na mieste zo strany města Liptovský Mikuláš. Potřebu pravidelného vykonávania kontrol s ohcadom na objem finančných prostriedkov, ktoré sú uvedeným osobám poskytované z rozpočtu města, som uviedla aj vo svojom odporučení k návrhu závěrečného účtu za rok 2015. Na zavedení systému finančnej kontroly finančných operácií, ktoré súvisia s předmětnou problematikou som sa aktivně podieiala. b) Cief kontroly uvedený v ČI. II bod 1 písm. b) tejto dóvodovej správy vyplývá z povinnosti hlavného kontrolora pravidelné sledovat' stav a vývoj dlhu města podia Zák. č. 583/2004 Z. z. a c) s tým súvisiacej povinnosti sledovat' pri úveroch poskytnutých zo Štátneho fondu rozvoja bývania na obstaranie obecných nájomných bytov či skutočne zaplatené nájomné za jednotlivý bytový dom, pokrývá splácanie konkrétného úvěru, ktorý bol přijatý na obstaranie předmětného bytového domu (cief kontroly uvedený v ČI. II bod 1 písm. c tejto dóvodovej správy). Podia cit. zákona sa takéto úvěry nezapočítavajú do celkovej sumy dlhu vo výške splátok úvěru, ale len za podmienky, ak ich úhrada je zahrnutá v cene ročného nájomného za obecné nájomné byty. V predchádzajúcom období bola sice problematika preverovaná, ale len za všetky nájomné bytové domy spolu vo vzťahu k celkovému objemu úverov. d) Ciei kontroly resp. kontrol uvedený v ČI. II bod 1 písm. d) tejto dóvodovej správy vyplývá zo závažných nedostatkov zistených obdobnou kontrolou v roku 2015 v rozpočtovej organizácii města a to Múzeu Janka Kráia so sídlom Námestie osloboditefov 30-31, Litovský Mikuláš. V súvislosti so zistenými nedostatkami vznikla predmetnej organizácii škoda, ktorá je t. č. vymáhaná od zodpovednej osoby súdnou cestou. 5
Návrh Plánu kontrolně] činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na prvý kalendárnv polrok 2016 v znění navrhovaných zmien k 12.05.2016 I. Subjekty, ktoré podliehajú kontrolnej činnosti: městský úrad, městská polícia, rozpočtové a příspěvkové organizácie zriadené mestom, právnické osoby, v ktorých má město majetková účast', a iné osoby, ktoré nakladajú s majetkom města alebo ktorým bol majetok města přenechaný na užívanie, a to v rozsahu dotýkajúcom sa tohto majetku, osoby, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu města účelové dotácie alebo návratné finančně výpomoci, či nenávratné finančně výpomoci podia osobitného předpisu v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami. II. Plánovaný počet kontrol a odborných stano 4 kontroly 1 odborné stanovisko hlavnej kontrolórky III. Priority hlavnej kontrolórky v prvom polroku 1. Vykonat' kontroly požadované MsZ, 2. Preveriť v rámci vybranej organizácie zriadenej mestom vykonávanie pokladničných operácií so zameraním na zavedenie a správné vykonávanie finančnej kontroly podia Zák. č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov, IV. Kontrolná činnost': A. Tematické kontroly: Kontrolovaný subjekt: příspěvková organizácia města - Verejnoprospešné služby Liptovský Mikuláš, so sídlom: Družstevná 1, 031 01 Liptovský Mikuláš, IČO: 00 183 636 1. Kontrola transferov poskytnutých Vereinoprospešnym službám na rok 2014 2. Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametrov) 3. Preskúmanie procesu zákonnosti postupu předčasného uzatvorenia skládky TKO vo Veternei Porube v rokoch 2013-2014 6
Pravidelné kontroly: Kontrolovaný subjekt: vybratá rozpočtová organizácia města 4. Kontrola pokladničnvch operácií, dokumentácie pokladničnvch operácií a pokladničného zostatku Odborné stanoviska: Vypracovanie odborného stanoviska k návrhu závěrečného účtu za rok 2015
Návrh Plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky města Liptovský Mikuláš na druhy kalendárny polrok 2016 I. Subjekty, ktoré budú kontrolované: město Liptovský Mikuláš - městský úrad, vybratá vzorka osob, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu města účelové dotácie podl'a osobitného předpisu a všeobecne závazného nariadenia města v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami, vybratá vzorka rozpočtových alebo příspěvkových organizácií zriadených mestom. II. III. Plánovaný počet kontrol a odborných stanovísk: 5 kontrol 1 odborné stanovisko hlavnej kontrolórky Priority hlavnej kontrolórky (plánovaný ciel' kontrol): 1. Prispievať k dodržiavaniu Zák. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnění niektorých zákonov v z.n.p. (ďalej v texte len Zák. č. 583/2004 Z. a Všeobecne závazného z.") nariadenia města Liptovský Mikuláš č. 12/2009/VZN o poskytovaní finančných dotácií z rozpočtu města v z.n.p. prijímatel'mi dotácií, ktorými sú právnické osoby, ktorých město Liptovský Mikuláš (ďalej v texte len město") nie je zakladatelem a fyzické osoby - podnikatelia, ktorí majů sídlo alebo trvalý pobyt na území města, alebo ktoré pósobia, vykonávajú činnost' na území města, alebo poskytujú služby obyvateíom města a v tejto súvislosti k zavedeniu a správnému vykonávaniu finančnej kontroly zo strany města Liptovský Mikuláš podia Zák. č. 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov, ktorý nadobudol účinnost'01.01.2016, 2. preveriť splácanie úverov poskytnutých zo Štátneho fondu rozvoja bývania na obstaranie obecných nájomných bytov z nájomného plátěného nájomcami předmětných bytov, 3. sledovat' stav a vývoj dlhu města počas rozpočtového roka podia Zák. č. 583/2004 Z. z., 4. pokračovat' v preverovaní dodržiavania všeobecne závazných právnych predpisov, najma Zák. č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z.n.p. avnútorných predpisov u vybratej vzorky organizácií zriadených mestom pri vedení pokladní. IV. Kontrolná činnost': A. Tematické kontroly: 1. Kontrola dodržiavania a uplatňovania všeobecne závazných právnych predpisov a všeobecne závazného nariadenia města v oblasti použitia účelových dotácií z rozpočtu města Kontrolovaný subjekt: vybratá vzorka právnických osob nezaložených mestom a fyzických osob - podnikatefov, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu města účelové dotácie v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami 8
rok 2014 až I. polrok2016 2. Splácanie úverov poskytnutých zo Štátneho fondu rozvoia bvvania na obstaranie obecných náiomnvch bvtov Kontrolovaný subjekt: město Liptovský Mikuláš - městský úrad rok 2014 až I. polrok 2016 B. Pravidelné kontroly: 3. Kontrola stavu a vvvoia dlhu podfa Zák. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnění niektorých zákonov v z. n. p. Kontrolovaný subjekt: město Liptovský Mikuláš - městský úrad k 31.03., k 30.06. a k 30.09.2016 4. Kontrola vybavovania sťažností a petícií Kontrolovaný subjekt: vybratá vzorka rozpočtových alebo příspěvkových organizácií zriadených mestom od 01.01.2016 do 30.09.2016 5. Kontrola pokladničných operácií. dokumentácie pokladničných operácií za kontrolované obdobie a pokladničného zostatku ku dňu začatia výkonu kontroly Kontrolovaný subjekt: vybratá vzorka rozpočtových alebo příspěvkových organizácií zriadených metom rok 2015 až I. polrok 2016 C. Ostatně kontroly: Kontroly vykonané na základe požiadavky městského zastupitelstva podl'a ust. 18f ods. 1 písm. h) Zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p., kontroly vykonané z vlastného podnětu hlavnej kontrolórky města na základe poznatkov získaných pri výkone jej činnosti v súlade s Pravidlami kontrolnej činnosti hlavného kontrolora města Liptovský Mikuláši, ktoré nadobudli účinnost' 18.03.2016. D. Odborné stanoviská: Vypracovanie odborného stanoviska k návrhu rozpočtu města na rok 2017 9