MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA Trieda SNP 48/A, 040 11 Košice STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K ZÁVEREČNÉMU ÚČTU MESTA KOŠICE ZA ROK 2017 Spracovateľ: Ing. Pavol Gallo hlavný kontrolór mesta Košice
(1) Úvod...3 (2) Zákonné náležitosti záverečného účtu...3 2.1. Súlad záverečného účtu so všeobecne záväznými predpismi...3 2.2. Dodržanie informačnej povinnosti pri záverečnom účte mesta...3 2.3. Dodržanie povinnosti auditu...3 2.4. Metodická správnosť návrhu záverečného účtu...3 (3) Zhodnotenie Záverečného účtu mesta Košice 2017...4 3.1. Rozpočtové hospodárenie mesta v roku 2017...4 3.2. Plnenie príjmovej časti rozpočtu...6 3.3. Plnenie výdavkovej časti rozpočtu...7 3.4. Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií...9 3.5. Dodržiavanie pravidiel rozpočtovej zodpovednosti stav a vývoj dlhu...9 (4) Záver... 10 2
(1) Úvod V súlade s 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon o obecnom zriadení ) a na základe 16 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy predkladám odborné stanovisko k návrhu Záverečného účtu mesta Košice za rok 2017. Stanovisko je spracované na základe zverejneného návrhu Záverečného účtu mesta za rok 2017 (ďalej len záverečný účet ), ktorý spracovalo ekonomické oddelenie Magistrátu mesta Košice, na základe účtovných a finančných výkazov mesta Košice a poznatkov z kontrolnej činnosti Útvaru hlavného kontrolóra mesta Košice (ďalej len ÚHK ) za rozpočtový rok 2017. (2) Zákonné náležitosti záverečného účtu Záverečný účet je predložený na zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Košiciach (ďalej len MZ ) dňa 18. 06. 2018. Mesto Košice (ďalej len mesto ) predkladá záverečný účet na prerokovanie MZ v lehote určenej zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, tzn. do 6 mesiacov po uplynutí rozpočtového roka. 2.1. Súlad záverečného účtu so všeobecne záväznými predpismi Záverečný účet bol vypracovaný v zmysle 16 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy (ďalej len zákon o rozpočtových pravidlách ) a ďalších všeobecne záväzných právnych predpisov platných pre túto oblasť. Záverečný účet spĺňa náležitosti určené 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách. 2.2. Dodržanie informačnej povinnosti pri záverečnom účte mesta Návrh záverečného účtu bol zverejnený v zákonom stanovenej lehote, tzn. najmenej 15 dní pred jeho prerokovaním v MZ v súlade s 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení a predložený na verejnú diskusiu v zmysle ustanovenia 16 ods. 9 zákona o rozpočtových pravidlách. Záverečný účet je zverejnený na webovom sídle mesta a je k dispozícii verejnosti v Kancelárii prvého kontaktu mesta. 2.3. Dodržanie povinnosti auditu Ku dňu spracovania odborného stanoviska hlavný kontrolór nemal k dispozícii správu z auditu vykonaného nezávislým audítorom. 2.4. Metodická správnosť návrhu záverečného účtu Predložený záverečný účet bol vypracovaný v zmysle 16 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách a obsahuje všetky povinné náležitosti podľa 16 ods. 2 a ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách a okrem nich aj ďalšie informácie ako sú, napr.: informácie o finančných prostriedkoch poskytnutých mestským častiam, údaje o hospodárení rozpočtových organizácií, ktorých je mesto zriaďovateľom, stav majetku mesta. 3
Údaje o plnení rozpočtu sú spracované podľa rozpočtovej klasifikácie v zmysle Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF/010175/2004-42 z 08. 12. 2004, ktorým sa stanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie, ktorá je záväzná pri zostavovaní, sledovaní a vyhodnocovaní rozpočtov územnej samosprávy. Podľa vyjadrenia v záverečnom účte mesto v roku 2017 nevykonávalo podnikateľskú činnosť. Z tohto dôvodu záverečný účet neobsahuje údaje o nákladoch a výnosoch z podnikateľskej činnosti. (3) Zhodnotenie Záverečného účtu mesta Košice 2017 Mesto v zmysle 16 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách po skončení roka 2017 súhrnne spracovalo údaje o svojom rozpočtovom hospodárení v roku 2017 do záverečného účtu. Pred zostavením záverečného účtu mesto finančne usporiadalo svoje hospodárenie a finančné vzťahy k svojim organizáciám aj k právnickým a fyzickým osobám podnikateľom, ktorým poskytlo prostriedky zo svojho rozpočtu. Mesto usporiadalo aj finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, mestským častiam a usporiadalo finančné vzťahy v peňažných fondoch mesta. 3.1. Rozpočtové hospodárenie mesta v roku 2017 Rozpočet mesta na rok 2017 bol schválený uznesením č. 577 na zasadnutí MZ dňa 12. 12. 2016 ako súčasť Programového rozpočtu mesta Košice na roky 2017 2019. Programový rozpočet na rok 2017 vychádzal z predpokladaných disponibilných finančných zdrojov a bol zostavený do 10 rozpočtových programov tak, aby bolo zabezpečené splnenie základného cieľa zabezpečiť financovanie samosprávnych funkcií a základných potrieb mesta a vytvárať podmienky pre financovanie rozvoja mesta a jeho rozvojových programov. Rozpočet bol zostavený ako vyrovnaný, pričom celkové príjmy boli rozpočtované vo výške 209 255 500 a celkové výdavky boli rozpočtované vo výške 209 255 500. Kapitálové výdavky boli rozpočtované vo výške 65 335 233, tzn. 31,22 % z celkového rozpočtu výdavkov. Bežný rozpočet bol zostavený ako prebytkový a kapitálový ako schodkový s tým, že jeho schodok bol krytý z prebytku bežného rozpočtu. Počas rozpočtového obdobia bol rozpočet upravovaný tromi rozpočtovými opatreniami. Po týchto úpravách boli rozpočtované celkové príjmy vo výške 221 420 419 a celkové výdavky vo výške 217 823 039, tzn. že po úpravách bol rozpočet prebytkový vo výške 3 597 380. Kapitálové výdavky boli po úprave rozpočtu rozpočtované vo výške 68 817 232, tzn. 31,59 % z celkového upraveného rozpočtu výdavkov. Priebežným plnením programového rozpočtu na rok 2017 sa zaoberalo MZ na svojom XVII. zasadnutí dňa 18. 09. 2017 a uznesením č. 883 zobralo na vedomie Monitorovaciu správu programového rozpočtu mesta Košice k 30. 06. 2017. 4
Vývoj rozpočtového hospodárenia mesta v období rokov 2013-2017 dokumentuje nasledovný graf a tabuľka: Graf 1 Vývoj rozpočtu (v ) Tab. 1 Vývoj rozpočtu (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Porovnanie 2017/2016 Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v v % Skutočnosť 2016 Index 17/16 Bežný rozpočet - výsledok 10 833 350 10 154 231 16 325 248 6 171 017 160,8 13 914 906 1,17 Z toho: Bežné príjmy 149 600 818 154 007 239 154 995 433 988 194 100,6 148 127 423 1,05 Bežné výdavky 138 767 468 143 853 008 138 670 185-5 182 823 96,4 134 212 517 1,03 Kapitálový rozpočet - výsledok -9 206 231-10 154 231-13 820 864-3 666 633 136,1-11 199 216 1,23 Z toho: Kapitálové príjmy 56 129 002 58 663 001 40 662 736-18 000 265 69,3 2 535 581 16,04 Kapitálové výdavky 65 335 233 68 817 232 54 483 600-14 333 632 79,2 13 734 797 3,97 Finančné operácie - rozdiel -1 627 119 3 597 380 2 025 427-1 571 953 56,3 1 698 009 1,19 Finančné operácie - Príjmy 3 525 680 8 750 179 7 156 221-1 593 958 81,8 6 721 432 1,06 Finančné operácie - Výdavky 5 152 799 5 152 799 5 130 794-22 005 99,6 5 023 423 1,02 Príjmy rozpočtu celkom 209 255 500 221 420 419 202 814 390-18 606 029 91,6 157 384 436 1,29 Výdavky rozpočtu celkom 209 255 500 217 823 039 198 284 580-19 538 459 91,0 152 970 737 1,30 Rozpočet bez fin. operácií - výsledok 1 627 119 0 2 504 383 2 504 383 2 715 690 0,92 Rozpočet vrátane fin. operácií 0 3 597 380 4 529 810 932 430 125,9 4 413 699 1,03 V priebehu rozpočtového obdobia došlo oproti schválenému rozpočtu predovšetkým k týmto nasledovným zmenám : 1. Príjmová časť bežného rozpočtu - zvýšenie bežných príjmov mesta o + 5,3 mil.: - podiel na dani z príjmov fyzických osôb o + 1,34 mil., - dane z majetku o + 0,64 mil., - transfer zo štátneho rozpočtu na vzdelávanie o + 2,44 mil.. 5
2. Výdavková časť bežného rozpočtu - zníženie o 5,18 mil.. 3. Kapitálový rozpočet - zníženie kapitálových príjmov o 15,46 mil. a kapitálových výdavkov o 10,85 mil.. 4. Finančné operácie - zvýšenie príjmov o + 3,63 mil. (predaj aktív spoločnosti Kosit a. s. vo výške + 4,61 mil. a zníženie príjmu úver zo Štátneho fondu rozvoja bývania na bytový dom Sládkovičova vo výške 1,47 mil. ). Mesto v roku 2017 dosiahlo mieru samofinancovania vo výške 89,89 %. 3.2. Plnenie príjmovej časti rozpočtu Graf 2 Príjmy rozpočtu (v ) Situáciu v daňových príjmoch v roku 2017 dokumentuje nasledovná tabuľka: Tab. 2 Daňové príjmy (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Porovnanie 2017/2016 Kategória Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v tis. v % Skutočnosť 2016 Index 17/16 110 Daň z príjmov 77 551 854 77 551 854 78 893 832 1 341 978 101,73 72 985 745 1,08 120 Daň z majetku 19 360 000 19 360 000 20 007 415 647 415 103,34 21 451 281 0,93 130 Daň z tovarov a služieb 14 719 270 15 660 270 15 579 528-80 742 99,48 14 130 146 1,10 100 Daňové príjmy spolu 111 631 124 112 572 124 114 480 775 1 908 651 101,70 108 567 172 1,05 V roku 2017 v oblasti daňových príjmov pokračoval priaznivý vývoj, ktorý vyplýval zo zvýšenia výnosu z dane z príjmov fyzických osôb a zo zvýšenia príjmov pri dani z nehnuteľností. Výsledky kontrolnej činnosti ÚHK predikujú možnosti zvýšenia daňových príjmov, a to zvlášť pri dani zo stavieb, dani za ubytovanie, dani za užívanie verejného priestranstva a tiež nedaňových príjmov z prenájmu majetku mesta. 6
K zvýšeniu bežných príjmov mesta o 2,3 % (+ 2,44 mil. ) oproti schválenému rozpočtu došlo v oblasti transferov zo štátneho rozpočtu v oblasti dofinancovania regionálneho školstva. Výrazne nižšie je plnenie rozpočtu kapitálových príjmov. Kapitálové príjmy boli v upravenom rozpočte splnené na 69,30 %. Táto skutočnosť sa prejavila v kapitálových výdavkoch, ktoré boli čerpané len na 79,2 %. Výrazne nižšia skutočnosť oproti roku 2016 je z dôvodu nižších transferov z fondov Európskej únie (ďalej len EÚ ) a iných finančných mechanizmov mimo EÚ (- 17,43 mil. ). 3.3. Plnenie výdavkovej časti rozpočtu Výdavková časť rozpočtu mesta, ako ukazuje nasledujúca tabuľka, bola plnená na 91 % a čerpanie výdavkov rozpočtu bolo nižšie o 19 538 459. Tab. 3 Výdavky rozpočtu (v ) Rozpočet 2017 Plnenie rozpočtu Názov položky Schválený Upravený Skutočnosť v v % Bežné výdavky 138 767 468 143 853 008 138 670 186-5 182 822 96,4 Kapitálové výdavky 65 335 233 68 817 232 54 483 600-14 333 632 79,2 Finančné operácie - Výdavky 5 152 799 5 152 799 5 130 794-22 005 99,6 Výdavky rozpočtu celkom 209 255 500 217 823 039 198 284 580-19 538 459 91,0 3.3.1. Plnenie rozpočtu bežných a kapitálových výdavkov Čerpanie rozpočtu výdavkov umožňovalo počas celého rozpočtového obdobia plnenie všetkých samosprávnych funkcií mesta a aj funkcií, ktoré vyplývali z preneseného výkonu štátnej správy. V oblasti celkových výdavkov boli oproti roku 2016 vyššie výdavky, napr. na sociálnu oblasť o + 4,7 %, na školstvo o + 9,2 %, pričom sa zvýšil podiel financovnia školstva z vlastných zdrojov oproti roku 2016 o + 1 % na úroveň 55,7 %. Výrazný nárast o 75 % bol v Programe č. 7 Služby občanom vzhľadom ku zvýšeniu transferu finančných prostriedkov mestským častiam. Napriek zvýšeniu výdavkov je stále, vzhľadom k možnostiam rozpočtu mesta deficit výdavkov na obnovu, opravy a údržbu majetku mesta vrátane školského majetku, na dopravu, sociálne služby a na vzdelávanie. 3.3.2. Plnenie rozpočtu výdavkov podľa programov Plnenie rozpočtu výdavkov podľa jednotlivých programov rozpočtu je uvedené v tabuľke: Tab. 4 Plnenie rozpočtu podľa programov (v ) P R O G R A M Upravený rozpočet Skutočnosť k 31. 12. 2017 % plnenia Porovnanie 2017/2016 Skutočnosť 2016 Index 17/16 Bežné výdavky spolu: 143 853 008 138 670 186 96,40 134 212 538 1,03 Program 1: Sociálne mesto 5 737 626 5 546 993 96,68 4 921 784 1,13 Program 2: Mesto kultúry a športu 5 831 802 5 778 795 99,09 5 742 013 1,01 Program 3: Životné prostredie 17 870 900 15 616 101 87,38 18 405 664 0,85 7
Program 4: Vzdelávanie 65 169 386 64 168 276 98,46 58 780 841 1,09 Program 5: Doprava 24 701 173 24 394 808 98,76 24 034 635 1,01 Program 6: Bezpečnosť 9 053 040 8 510 500 94,01 8 865 769 0,96 Program 7: Služby občanom 1 298 447 1 210 769 93,25 930 665 1,30 Program 8: Plánovanie, manažment a kontrola 1 208 200 908 730 75,21 968 967 0,94 Program 9: Interné služby 3 178 083 3 055 853 96,15 2 351 798 1,30 Program 10: Podporná činnosť 9 804 351 9 479 361 96,69 9 210 402 1,03 Kapitálové výdavky spolu: 68 817 232 54 483 600 79,17 13 734 798 3,97 Program 1: Sociálne mesto 2 032 930 415 858 20,46 771 792 0,54 Program 2: Mesto kultúry a športu 910 100 816 665 89,73 3 890 690 0,21 Program 3: Životné prostredie 807 400 625 953 77,53 159 988 3,91 Program 4: Vzdelávanie 2 255 149 1 201 018 53,26 1 053 213 1,14 Program 5: Doprava 56 216 000 46 089 452 81,99 6 287 958 7,33 Program 6: Bezpečnosť 217 000 153 928 70,93 432 642 0,36 Program 7: Služby občanom 1 417 553 895 001 63,14 266 471 3,36 Program 8: Plánovanie, manažment a kontrola 719 300 87 319 12,14 108 898 0,80 Program 9: Interné služby 4 166 800 4 159 334 99,82 692 742 6,00 Program 10: Podporná činnosť 75 000 39 072 52,10 70 404 0,55 Pri analýze čerpania bežných a kapitálových výdavkov v jednotlivých programoch môžeme konštatovať nasledovné: - v čerpaní rozpočtu bežných výdavkov na jednotlivé programy mesta nedošlo oproti rozpočtu k zmenám, ktoré by významnejšie ovplyvnili plnenie programov, - vo všetkých programoch sa kapitálové výdavky nečerpali v plánovanom rozsahu, čo bolo spôsobené predovšetkým nízkymi transfermi z fondov EÚ a časovými posunmi v čerpaní výdavkov; najvýraznejšie sa nečerpanie kapitálových výdavkov prejavilo na obnovu bytového domu na Sládkovičovej ulici, na prípravu projektov financovaných z EÚ fondov, na modernizáciu a obnovu školských objektov, či digitalizáciu archívnych dokumentov z dôvodu neschválenia žiadosti o príspevok, - v rámci Programu č. 7 Služby občanom, podprogramu 5 Mestské časti došlo k navýšeniu programových výdavkov - transferov až o 83 % (+ 0,81 mil. ); zvýšenie výdavkov je aj v Programe č. 5 Doprava, kde sa zvýšili výdavky na zimnú údržbu o 0,5 mil. a v Programe č. 9 Interné služby, kde došlo k zvýšeniu náhrad za súdne spory na 0,6 mil., - v Programe č. 3 Životné prostredie podprograme 3 pri zbere, zvoze a zneškodňovaní komunálneho odpadu evidujeme zníženie výdavkov o 3 mil. oproti skutočným výdavkom v roku 2016. 8
3.4. Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií Skutočnosť 2017 Tab. 5 Hospodárenie príspevkových a rozpočtových organizácií Priemerný počet Hospodársky výsledok pred zdanením zamestnancov Organizácia Náklady Výnosy 2017 2016 Index 17/16 2017 2016 Index 17/16 Správa mestskej zelene v Košiciach 6 797 991,48 6 949 954,78 151 963,30 309 455,94 0,49 354 345 1,03 Knižnica pre mládež mesta Košice 686 661,18 688 080,65 1 419,47 8 983,22 0,16 34 36 0,94 Psychosociálne centrum Košice 642 902,11 645 389,27 2 487,16 5 861,80 0,42 35 29 1,21 K13 - Košické kultúrne centrá 4 914 883,76 4 923 372,21 8 488,45 115 737,62 0,07 50 61 0,82 Zoologická záhrada Košice 1 765 466,00 1 796 564,72 31 098,72 7 600,68 4,09 61 61 1,00 Stredisko sociálnej pomoci mesta Košice 2 725 357,72 2 728 642,85 3 285,13 4 590,21 0,72 99 97 1,02 Všetky mestské organizácie dosiahli kladný hospodársky výsledok. Z pohľadu ekonomických výsledkov za rok 2017 je možné hodnotiť ich hospodárenie pozitívne. 3.5. Dodržiavanie pravidiel rozpočtovej zodpovednosti stav a vývoj dlhu Skutočný stav dlhu mesta pri nezapočítavaní záväzkov podľa 17 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách ukazuje nasledovná tabuľka: Tab. 6 Stav a vývoj dlhu (v ) Ukazovateľ Obdobie k 31. 12. 2015 k 31. 12. 2016 k 31. 12. 2017 Celkový dlh mesta ( 17 ods. 7 a 8 zákona č. 583/2004 Z. z.) 49 574 174 44 983 443 39 901 658 Suma ročných splátok návratných zdrojov financovania 5 045 047 5 009 948 5 130 794 Skutočné bežné príjmy mesta za predchádzajúci rok 130 137 075 139 763 457 148 127 423 Ukazovatele dlhu v % : a) 17 ods. 6 písm. a) zákona č. 583/2004 Z. z. (max 60 %) b) 17 ods. 6 písm. b) zákona č. 583/2004 Z. z. (max 25 %) Dlh mesta spolu (vrátane ŠFRB 17 ods. 8 zákona č. 583/2004 Z. z.) 49 693 821 45 477 043 41 819 789 Počet obyvateľov mesta 240 066 239 464 239 095 38,1 3,9 32,2 3,6 26,9 3,5 Dlh mesta na 1 obyvateľa 207 188 167 Mesto pri používaní návratných zdrojov financovania dodržiavalo v priebehu roku 2017 pravidlá rozpočtovej zodpovednosti v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách a aj článku 5 zákona č. 493/2011 Z. z. o rozpočtovej zodpovednosti a svoj rozpočet zostavuje a zverejňuje v súlade s článkom 9 uvedeného zákona. 9
Vývoj dlhu v období rokov 2013-2017 zobrazujú nasledujúce grafy. Graf 3 Vývoj dlhu mesta (v ) Graf 4 Vývoj dlhu mesta na 1 obyvateľa (v ) (4) Záver Mesto v roku 2017 zabezpečovalo výkon základných samosprávnych funkcií a úloh preneseného výkonu štátnej správy v rámci finančných možností schváleného rozpočtu na rok 2017 a financovalo ich v rozsahu stanovenom zákonom. Mesto v roku 2017 hospodárilo s rozpočtovým prebytkom 4 529 809,85. Po odpočítaní finančných prostriedkov, ktoré je mesto povinné v zmysle zákona účelovo viazať na určených účtoch, predstavuje disponibilný zostatok finančných prostriedkov 3 762 250,17. Mesto v súlade s 2, 10 a s prihliadnutím k 16 zákona o rozpočtových pravidlách navrhlo podľa ods. 4 15 zákona o rozpočtových pravidlách, aby bol z prebytku rozpočtu vytvorený prídel do Rezervného fondu vo výške 3 709 390,17 a do Fondu rozvoja bývania v sume 52 860. 10
V nasledujúcej tabuľke je zobrazený vývoj peňažných fondov mesta. Tab. 7 Peňažné fondy mesta (v ) Ukazovateľ Rezervný fond Fond rozvoja bývania Stav k 31. 12. 2016 6 143 057,63 539 257,59 Tvorba 2017 3 607 390,80 52 860,00 ²) Použitie 2017 1 490 000,00 ³) 243 416,54 ⁴) Stav k 31. 12. 2017 ¹) 8 264 640,43 348 641,29 Zmena 2016/2017 2 121 582,80-190 616,30 Poznámky: ¹) stav k 31. 12. 2017 vrátane bankových úrokov a poplatkov ²) vratka návratnej finančnej výpomoci pre BPMK z r. 2009 ³) spolufinancovanie dopravných stavieb - projektov EÚ - MET ⁴) spolufinancovanie ŠFRB stavba Obnova bytového domu Sládkovičova 3 Pri overení dodržiavania povinností podľa zákonov o rozpočtových pravidlách neboli zistené žiadne porušenia týchto zákonov. Je možné konštatovať, že návrh záverečného účtu, ktorý je predložený na zasadnutie MZ dňa 18. 06. 2018 je z formálneho a obsahového hľadiska v súlade s legislatívou Slovenskej republiky. Na základe uvedeného odporúčam Mestskému zastupiteľstvu v Košiciach celoročné hospodárenie schváliť bez výhrad. Ing. Pavol Gallo hlavný kontrolór mesta Košice V Košiciach, 12. 06. 2018 - Text správy neprešiel jazykovou úpravou - 11