(stanovisko z vlastnej iniciatívy) (2016/C 013/03) Spravodajca: Jan KLIMEK

Prepis

1 C 13/8 SK Úradný vestník Európskej únie Stanovisko Európskeho hospodárskeho a sociálneho výboru na tému Rodinné podniky v Európe ako zdroj oživenia hospodárskeho rastu a lepších pracovných miest (stanovisko z vlastnej iniciatívy) (2016/C 013/03) Spravodajca: Jan KLIMEK Európsky hospodársky a sociálny výbor sa 22. januára 2015 rozhodol v súlade s článkom 29 ods. 2 rokovacieho poriadku vypracovať stanovisko z vlastnej iniciatívy na tému Rodinné podniky v Európe ako zdroj oživenia hospodárskeho rastu a lepších pracovných miest (stanovisko z vlastnej iniciatívy). Odborná sekcia pre jednotný trh, výrobu a spotrebu poverená vypracovaním návrhu stanoviska výboru v danej veci prijala svoje stanovisko 14. júla Európsky hospodársky a sociálny výbor na svojom 510. plenárnom zasadnutí 16. a 17. septembra 2015 (schôdza zo 17. septembra) prijal 110 hlasmi za, pričom 3 členovia sa hlasovania zdržali, toto stanovisko: 1. Závery a odporúčania 1.1. Rodinné podniky sú oporou hospodárstva v mnohých krajinách sveta a dynamika ich vývoja je ohromujúca. Sú zdrojom hospodárskeho rastu a zamestnanosti a venujú veľkú pozornosť regionálnym a miestnym podmienkam. Rodinné podniky sa zakladajú z rôznych dôvodov, ale pre všetky sú charakteristické prirodzene vytvorené hodnotové systémy, pripravenosť priniesť obete a utiahnuť si opasok, pocit zodpovednosti voči tým, ktorí firmu vybudovali, ako aj voči tým, ktorí ju prevezmú. Rodinné firmy ľahšie znášajú ťažké obdobia recesie a stagnácie a jedným z hlavných dôvodov ich životaschopnosti je pocit osobnej zodpovednosti za povesť firmy V súlade s ustanoveniami iniciatívy Small Business Act, podľa ktorých by EÚ a členské štáty mali vytvoriť prostredie, v ktorom môžu podnikatelia a rodinné podniky rásť a byť odmeňovaní za svoje podnikateľské úsilie ( 1 ), Európsky hospodársky a sociálny výbor (EHSV) oceňuje jedinečnú hodnotu rodinných podnikov a apeluje na Európsku komisiu, aby medzi členskými štátmi zaviedla aktívnu stratégiu na propagáciu osvedčených postupov v oblasti rodinných podnikov Ďalším krokom by malo byť začatie prác presahujúcich právny rámec, resp. predpisy týkajúce sa rodinných podnikov. V takomto regulačnom rámci by bolo treba stanoviť definíciu rodinného podniku, vymedziť oblasti pôsobnosti Komisie a uviesť, aké právne, hospodárske a politické inštitúcie budú za tieto opatrenia zodpovedné EHSV odporúča tieto konkrétne opatrenia: zaradiť kategóriu rodinných podnikov do európskej štatistiky (Eurostat) a efektívne zbierať informácie o rodinných podnikoch prostredníctvom štatistických úradov jednotlivých krajín, zlepšiť právne predpisy týkajúce sa prevodu rodinných firiem z generácie na generáciu, najmä v oblasti daní, aby mali tieto podniky menšie problémy s likviditou, podporovať z hľadiska organizácie rodinnú atmosféru, pre ktorú je príznačná dlhodobá zamestnanosť, podporovať inováciu v rodinných firmách, okrem iného prostredníctvom inovatívneho verejného obstarávania, rozvíjať vzdelávanie a podporovať výskum v oblasti rodinného podnikania, ( 1 ) COM(2008) 394 final.

2 SK Úradný vestník Európskej únie C 13/9 podporovať rodinné poľnohospodárske podniky a zakladanie družstevných podnikov združujúcich najmä rodinné subjekty, zaviesť daňové úľavy v prípade reinvestovaného zisku alebo poskytovanie kapitálu rodinným podnikom bez možnosti získať hlasovacie právo, aktívne spolupracovať na úrovni EÚ s organizáciami zastupujúcimi rodinné podniky, napríklad v rámci stálej expertnej skupiny. 2. Úvod 2.1. Rodinné podniky predstavujú vyše 60 % všetkých európskych podnikov tak malých, ako aj veľkých a zamestnávajú 40 až 50 % z celkového počtu zamestnancov ( 2 ). V prevažnej väčšine hospodárstiev prevládajú mikropodniky a malé a stredné podniky, preto aj väčšina rodinných firiem spadá do tejto kategórie Hlavnými výhodami rodinných podnikov sú dlhodobá perspektíva činnosti, osobitné hodnoty, ktoré vytvárajú jedinečnú organizačnú kultúru, a angažovanosť v prospech miestnych spoločenstiev. Táto jedinečná kultúra spočíva na hodnotách, ktoré propagujú zainteresovaní aktéri z kruhu rodiny, ako je veľká dôvera v podnik a vysoká kvalita poskytovaných služieb alebo výrobkov Dlhodobá perspektíva rodinných podnikov si vyžaduje vytváranie dlhodobých vzťahov so zainteresovanými aktérmi podniku (pracovníci, zákazníci, dodávatelia a miestne spoločenstvá) S rodinným podnikom sa spája aj zámer odovzdať tento podnik ďalšiemu pokoleniu, ako aj starostlivosť o zamestnancov a zodpovednosť za nich. Tento aspekt podnecuje ešte väčšiu zodpovednosť rodinného podniku, v ktorom sa vzťahy zakladajú na dôvere Pokiaľ ide o plnenie cieľov, rodinné podniky sa zriekajú maximalizácie ziskov v prospech budovania stabilnej, nezávislej a novátorskej firmy, opierajúc sa o vlastný kapitál, ktorá sa usiluje predovšetkým minimalizovať riziko v prospech viacgeneračnej perspektívy. Rodinné podniky sa rozvíjajú udržateľnejším spôsobom, keďže realizujú dlhodobé (viacgeneračné) ciele. 3. Definícia rodinného podniku 3.1. Vo všeobecnosti sa rodinné podniky zvyknú vymedzovať v rámci troch okruhov: rodiny, podniku a vlastníckej štruktúry ( 3 ). Vplyv rodiny na ostatné dva okruhy rozhoduje o rodinnom charaktere firmy. V dôsledku tohto vplyvu sú rodinné podniky omnoho zložitejšie než iné typy podnikov, a preto si vyžadujú primeraný prístup V niektorých členských štátoch existujú právne predpisy, ktoré sa vzťahujú na rodinné podniky: V Španielsku (ministerstvo hospodárstva) a vo Fínsku (ministerstvo obchodu) je rodinný podnik definovaný na úrovni ministerstva. Definícia rodinného podniku existuje aj v Taliansku (občiansky zákonník) a Rumunsku. V Maďarsku existuje definícia poľnohospodárskeho rodinného podniku. Dánske právne predpisy upravujú problematiku zamestnanosti mladých ľudí v rodinných firmách (Arbejdsmiljølovgivningens anvendelse for elever i erhvervspraktik, VEJ č z ). V Rakúsku federálna legislatíva upravuje pružné otváracie hodiny obchodov členov rodiny (Ladenöffnungszeitenverordnung) a regionálny zákon o poľnohospodárstve definuje rodinný podnik. Litovský najvyšší súd vydal rozhodnutie, na základe ktorého sa podnik založený počas manželského zväzku považuje za rodinný podnik. ( 2 ) Záverečná správa expertnej skupiny: Overview of family-business-relevant issues: research, networks, policy measures and existing studies, Európska komisia, november ( 3 ) Tagiuri R., Davis J.A., Bivalent Attributes of the Family Firm, Working paper, Harvard Business School, 1982.

3 C 13/10 SK Úradný vestník Európskej únie V Bulharsku a na Slovensku sa rodinné spoluvlastníctvo zohľadňuje v prípade samostatnej zárobkovej činnosti. Na Malte pokračujú práce na prvom zákone o rodinných podnikoch na svete (Family Business Act) Podľa názoru výboru by bolo užitočné, keby sa prostredníctvom legislatívneho postupu zaviedla kategória rodinného podniku do registrov hospodárskej činnosti vo všetkých členských štátoch V správe expertnej skupiny Komisie pre rodinné podniky sa odporúča prijať takúto definíciu rodinného podniku: Väčšina hlasov patrí fyzickej osobe (osobám), ktorá podnik založila alebo ktorá získala v podniku podiel, alebo podnik vlastní manžel/manželka, rodičia, deti alebo deti priamych dedičov. Väčšinové hlasy môžu byť priame alebo nepriame. Najmenej jeden člen rodiny alebo príbuzný sa podieľa na riadení alebo správe podniku. V prípade kótovaných spoločností ide o rodinný podnik, ak rodina podnik založila alebo v ňom získala podiel, alebo ak potomkovia vlastnia 25 % hlasov, keďže zabezpečujú základné imanie Táto definícia je však príliš široká. Bolo by ju treba zúžiť tak, aby sa zdôraznil rodinný charakter firmy, najmä jej viacgeneračná perspektíva fungovania Keby európske štáty takúto definíciu prijali, umožnilo by to zozbierať kvantitatívne údaje, na základe ktorých by sa po súhrnnej syntéze mohli vypracovať štatistiky o týchto podnikoch. Tieto údaje by predovšetkým pomohli preskúmať rodinné firmy v nových členských štátoch, kde tieto firmy zohrávajú dôležitú úlohu. Tejto úlohy by sa mohol zhostiť štatistický úrad Európskej únie Eurostat Jednotlivé štáty sa pokúšajú zistiť presný počet rodinných podnikov. Skúsenosti v tomto smere má napríklad Írsko, kde centrálny štatistický úrad vydal publikáciu Family Business in Ireland Services Sector Federácia European Family Businesses v spolupráci s poradenskou firmou KPMG vydáva zase Európsky barometer rodinných podnikov. Komplexný kvantitatívny a kvalitatívny prieskum uskutočnila v Poľsku v roku 2008 vládna agentúra Poľská agentúra pre rozvoj podnikania Vďaka zapojeniu Eurostatu by sa mohli dosiahnuť dva dôležité ciele: zjednotiť definíciu rodinného podniku a na základe nej zbierať štatistické údaje o týchto subjektoch. 4. Výzvy, ktorým musia rodinné podniky čeliť 4.1. Výzvy, ktorým musia rodinné podniky čeliť, možno rozdeliť do dvoch kategórií: príznačné pre všetky firmy a špecifické pre rodinné podniky. Do prvej kategórie možno započítať všetky faktory, ktoré vplývajú na hospodársku konjunktúru v danej krajine, ako sú domáci dopyt, demografia a sociálna a hospodárska situácia. Toto stanovisko sa zameriava na druhú kategóriu, t. j. výzvy špecifické pre rodinné podniky, ktoré by týmto podnikom umožnili dosiahnuť rozvoj a rast V rodinnom podniku vlastníctvo nespočíva na likvidných aktívach, je to niečo, čo daná rodina po mnohé generácie buduje a rozvíja, vrátane hodnôt, tradícií a know-how ( 4 ). Prevod podniku z jednej generácie na druhú je preto najväčšou výzvou, akej môže takýto podnik čeliť Komplexné plánovanie prevodu podniku by mohlo byť dôležitým opatrením v prospech rodinných podnikov, keďže vlastníci týchto podnikov majú v úmysle odovzdať podnik v dobrom stave ďalšej generácii. ( 4 ) COM(2012) 795 final Akčný plán pre podnikanie 2020 Opätovné stimulovanie podnikateľského ducha v Európe.

4 SK Úradný vestník Európskej únie C 13/ Každý rok stojí pred touto výzvou okolo 450 tisíc firiem, ktoré zamestnávajú približne 2 milióny pracovníkov. V dôsledku neúspešného prevodu sa každoročne zatvorí okolo 150 tisíc podnikov, čím sa zlikviduje 600 tisíc pracovných miest ( 5 ) V súvislosti s plánovaním prevodu podniku je nevyhnutné preskúmať hlavné príčiny neúspechu v rámci tohto postupu a podporovať opatrenia, ktoré by prevod podniku uľahčili, napríklad pokiaľ ide o dedičské právo alebo daňové stimuly na podporu prevodov Rozsah a miera odlišných prístupov k dani z dedičstva a k dani z nehnuteľností v rámci EÚ poukazujú na to, že ešte stále existuje priestor na zlepšenie právnych predpisov v tejto oblasti ( 6 ) Ako príklad riešenia v oblasti prevodu podnikov môžeme uviesť opatrenie z Holandska, kde ministerstvo hospodárstva zaviedlo tzv. prevodový balík (Overdrachtspakket). Keď podnikateľ dosiahne 55 rokov, dostane prevodový balík, v ktorom sa zdôrazňuje, aké dôležité je naplánovať prevod podniku, a uvádza sa súbor nástrojov, ktoré môžu byť pri tomto postupe nápomocné. Inštitút pre rodinné podniky (Instituut voor het Familiebedrijf) v Belgicku zaviedol tzv. prevodovú kartu, ktorá je dostupná v troch jazykoch: v holandčine (Scorecard Opvolging), vo francúzštine (Scorecard Transmission) a v angličtine (Succession Scorecard). Ďalší príklad môžeme nájsť v Slovinsku, kde Remeselná a podnikateľská komora (Obrtno-podjetniška zbornica Slovenije) ponúka semináre a školenia zamerané na celú škálu otázok spojených s prevodom podniku, a tiež vo Fínsku, kde majú program týkajúci sa prevodu (ViestinVaihto-ohjelma). V Rakúsku existuje právo, ktoré členovi rodiny umožňuje pokračovať v činnosti firmy (Fortbetrieb) v prípade úmrtia manažéra (Gesamte Rechtsvorschrift für Gewerbeordnung, 1994). Podobné riešenie sa uplatňuje aj vo Francúzsku (successions et des libéralités) alebo v Luxembursku. Poľská agentúra pre rozvoj podnikania pripravila v spolupráci s Inštitútom pre rodinné podnikanie prevodový balík pre rodinné podniky. Rodinné firmy dostanú v rámci tohto balíka usmernenia o prevode podniku, bezplatné nástroje, ktoré môžu pri tomto postupe pomôcť, a bezplatné praktické semináre Rodinné podniky sa usilujú vytvárať dlhodobé pracovné miesta, vďaka čomu vzniká z hľadiska rodinná atmosféra. Preto môžu byť rodinné podniky zdrojom pracovných miest napríklad pre matky, ktoré sa starajú o deti. Rodinnú atmosféru z hľadiska organizácie treba podporovať, pretože môže byť pre tieto firmy konkurenčnou výhodou Manželia/manželky či partneri/partnerky vlastníkov podnikov často zohrávajú v rodinných podnikoch dôležitú úlohu, i keď ich štatút z rôznych dôvodov nemá oficiálny charakter. Môže to viesť k právnym a finančných problémom, napríklad v prípade rozpadu zväzku. Keby sa štatútu týchto osôb, ako aj iných členov rodiny neoficiálne zapojených do činnosti podniku, dal oficiálnejší charakter, predišlo by sa tým nepríjemným situáciám v prípade problémov v rodine Pokiaľ ide o inovatívnosť, rodinné podniky musia svoju činnosť zameriavať nielen na tradičné trhy a výrobky, ale aj na inovačné riešenia Inovatívnosť rodinných podnikov sa môže podporovať prostredníctvom inovatívneho verejného obstarávania, v ktorom by cena nemala byť jediným kritériom výberu uchádzača. Rodinné podniky sa vyznačujú tým, že konkurujú ostatným vysokou kvalitou alebo starostlivosťou o zákazníka, čo má okrem iného zaručovať rodinná značka (často priezvisko vlastníka alebo rodiny, ktorá podnik vlastní). Z toho dôvodu sa rodinné podniky väčšinou neuchádzajú o verejné zákazky, kde je jediným kritériom výberu cena. Odporúča sa presadzovať ako hodnotiace kritérium hodnoty ekonomicky najvýhodnejšej ponuky (MEAT Most Economically Advantegous Tender) ( 7 ) a informovať o tom rodinné podniky. ( 5 ) Business Dynamics: Start-ups, Business Transfers and Bankruptcy (2011) ( 6 ) COM(2012) 795 final. ( 7 ) SEC(2007) 280 Guide on dealing with innovative solutions in public procurement 10 elements of good practice. (Príručka na zaobchádzanie s novátorskými riešeniami vo verejnom zaobstarávaní: 10 prvkov osvedčených postupov).

5 C 13/12 SK Úradný vestník Európskej únie Globalizácia núti podniky, aby sa otvorili novým trhom, technológiám a zručnostiam. Tieto aspekty by rodinné podniky mali zohľadniť vo svojich rozvojových stratégiách. Môže to zahŕňať potrebu otvoriť sa vstupu nových zamestnancov, a to aj na riadiacich pozíciách V rámci členských štátov by sa mala doceniť úloha, ktorú rodinné podniky zohrávajú v hospodárstve týchto krajín, a mali by sa vytvoriť priaznivé podmienky pre fungovanie týchto podnikov z hľadiska daní, zákona o hospodárskej činnosti (čím sa nevylučuje zákon o rodinných podnikoch) alebo podpory v oblasti vzdelávania pre podnikateľov z rodinných podnikov. Vzdelávanie by malo tiež náležite zohľadniť osobitosti rodinných podnikov, ako napríklad nástupníctvo, rodinný dohľad atď V oblasti vzdelávania zameraného na zástupcov rodinných podnikov možno uviesť nasledujúce príklady: na Cypre organizuje Cyprus International Institute of Management Akadémiu rodinných podnikov, vo Francúzsku organizuje Univerzita v Bordeaux Master 2 professionnel: Gouvernance des entreprises familiales et patrimoniales M2 GEFP a vo Fínsku existuje program pre podnikateľov, ktorí preberajú podnik, nazvaný Štruktúra vlastníctva a práca vo vedení podniku (Omistajuus ja hallitustyöskentely valmennusohjelma jatkajille) ( 8 ). Organizácie, ktoré podporujú rodinné podniky, takisto organizujú kurzy pre rodinných podnikateľov, napríklad Akadémia FBN (family business network), ktorú organizuje švédska pobočka FBN, alebo programy školení, ktoré organizuje medzi inými španielsky Instituto de la Empresa Familiar To, že sa uzná dôležitá úloha rodinných podnikov v hospodárstve členských krajín, a poskytne sa im podpora, by mohlo prispieť k vytvoreniu rodinnej remeselnej tradície. Veľká časť malých rodinných podnikov sa zoskupuje do remeselníckych cechov, ktoré sa zasadzujú za udržanie remesla, preto je nevyhnutné podporovať tento typ podnikov Menšie rodinné podniky sú vystavené rizikám, v dôsledku ktorých môžu zmiznúť z trhu, preto treba pre tieto subjekty zaviesť náležitú právnu a daňovú podporu, ktorá im pomôže ďalej sa rozvíjať. Veľké medzinárodné rodinné firmy by zase mohli mať úžitok z inštitucionálnej pomoci a opatrení zameraných na podporu miestnych dodávateľov a miestneho hospodárstva Osobitným typom rodinných podnikov sú rodinné poľnohospodárske podniky. Okrem typických problémov, ktoré sú príznačné pre všetky rodinné podniky, musia totiž zápasiť aj so špecifickými problémami týkajúcimi sa vidieka Mimoriadne naliehavým problémom v tejto súvislosti je zaberanie poľnohospodárskej pôdy, ktoré vedie k nezvratnému poškodeniu hospodárskej štruktúry na vidieku a k spoločensky nežiaducej industrializácii poľnohospodárstva. V stanovisku prijatom v januári 2015 ( 9 ) výbor žiadal zaviesť potrebné opatrenia, aby sa v celej EÚ zachoval model poľnohospodárstva založeného na rodinných poľnohospodárskych podnikoch Rodinné poľnohospodárske podniky často vytvárajú družstvá, aby dosiahli úspory z rozsahu a zvýšila sa ich konkurencieschopnosť na trhu ( 10 ). Družstevný podnik má podobné črty ako rodinný podnik, t. j. zameriava sa na dlhodobú perspektívu činnosti, a nie na dosiahnutie zisku v krátkodobom horizonte. Avšak v poslednej dobe družstvá akosi stratili elán, a časť z nich dokonca upadla, preto treba podniknúť kroky na oživenie tejto formy činnosti V prípade dlhodobého hromadenia kapitálu na rozvoj rodinnej firmy sa hovorí o tzv. trpezlivom kapitále (z angl. patient capital) ( 11 ). Pri prevode rodinného podniku sa spolu s jeho kapitálom prenáša aj jeho spoločenský a kultúrny rozmer a nový vlastník investuje do podniku, resp. si ho kupuje spolu s jeho viacgeneračným know-how, jeho kultúrou (rodinnou) a záväzkom voči spoločnosti (miestnej). ( 8 ) Irene Mandl, Overview of Family Business Relevant Issues. KMU Forschung Austria, ( 9 ) Stanovisko EHSV na tému Zaberanie pôdy poplašný signál pre Európu a hrozba pre rodinné poľnohospodárske podniky (Ú. v. EÚ C 242, , s. 15). ( 10 ) Family farming in Europe: Challenges and prospects, In-depth analysis. Európsky parlament, ( 11 ) Trpezlivý kapitál je vlastný kapitál, ktorý poskytujú vlastníci rodinného podniku, ktorí sa usilujú dosiahnuť rovnováhu medzi priebežnou návratnosťou investícií, primerane vymedzenou dlhodobou stratégiou podniku a zabezpečením kontinuity rodinnej tradície a dedičstva. Zdroj: De Visscher F.M., Aronoff C.E., Ward J.L. (2011), Financing Transitions. Managing Capital and Liquidity in the Family Business, Palgrave Macmillan.

6 SK Úradný vestník Európskej únie C 13/ V súvislosti s definíciou trpezlivého kapitálu by bolo treba zvážiť možnosť zaviesť daňové úľavy v prípade reinvestovaného zisku. Bolo by treba zvážiť možnosť zaviesť daňové úľavy pre rodinné podniky (a nielen pre ne), ktoré svoje zisky opäť investujú a ktoré navyše radšej dodávajú vlastný kapitál, ako by si mali požičať V prípade zadlženia sa podnikom poskytuje pomoc v podobe odpisu úrokov z dlhu, v dôsledku čoho sú náklady na dlh v skutočnosti nižšie, ale pre vlastný kapitál takéto úľavy neplatia Daňové otázky zostávajú samozrejme v právomoci jednotlivých členských štátov, Európska únia by však mala podporovať osvedčené postupy v súvislosti s rodinnými podnikmi Bolo by dobré zvážiť možnosť poskytovať rodinným podnikom kapitál vďaka vytvoreniu kapitálového fondu pre rodinné firmy v jednotlivých štátoch. Osobitosťou tohto fondu by bolo, že poskytuje rodinným podnikom kapitál bez toho, aby poskytovatelia kapitálu získali v podniku hlasovacie práva, podľa vzoru Aksjeloven v Nórsku alebo Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada v Španielsku Činnosť na podporu rodinného podnikania môžu vyvíjať aj celoštátne alebo miestne organizácie, ktoré sa za tieto podniky zasadzujú (napr. vládne inštitúcie (ministerstvá), organizácie zamestnávateľov, remeselnícke komory atď.), ako aj medzinárodné organizácie, spomedzi ktorých možno za najdôležitejšie považovať European Family Businesses, FBN International a Les Hénokiens Tieto organizácie zohrávajú dôležitú úlohu v úsilí podporiť sektor rodinných podnikov. Predstavujú platformu pre výmenu poznatkov a skúseností medzi podnikateľmi z rodinných podnikov a vydávajú o týchto podnikoch správy, ktorými o nich informujú. Organizácie, ktoré podporujú rodinné podniky, môžu navyše lobovať za konkrétne riešenia. V Bruseli 17. septembra 2015 Predseda Európskeho hospodárskeho a sociálneho výboru Henri MALOSSE