Správa o transparentnosti za rok 2018 Nezávislý člen Moore Stephens International Limited

Správa o transparentnosti za rok 2018 Nezávislý člen Moore Stephens International Limited

Obsah Úvodné slovo riadiaceho partnera 3 Kto sme 4 Informácie o medzinárodnej sieti 5 Popis štruktúry riadenia 6 Základné piliere systému zabezpečovania kvality v spoločnosti 7 Vyhlásenie o postupoch na zabezpečenie nezávislosti audítorskej spoločnosti 8 Finančné informácie za obdobie končiace sa k 31.12.2018 9 Appendix 10 Správa o transparentnosti za rok 2018 2

Úvodné slovo riadiaceho partnera BDR, spol. s r.o. ako audítorská spoločnosť, ktorá vykonáva audit účtovnej závierky v subjektoch verejného záujmu, (ďalej len BDR ) zverejňuje túto správu o transparentnosti. Správa bola vypracovaná podľa zákona č. 423/2015 Z.z. o štatutárnom audite, zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014, ako aj na základe ustanovení vnútorného predpisu Úradu pre dohľad nad výkonom auditu. Všetky informácie uvedené v tejto správe sa vzťahujú na situáciu spoločnosti k 31.12.2018. Okrem splnenia si formálnej povinnosti zverejniť túto správu o transparentnosti, ju zároveň považujem aj za možnosť informovať odbornú verejnosť o našej spoločnosti. Naším hlavným cieľom je poskytnúť služby tak, aby boli klienti spokojní, aby sa mohli dynamicky ďalej rozvíjať, a aby v nás našli oporu na uskutočnenie svojich strategických podnikateľských plánov. Podmienky k tomu nám vytvára dobrá znalosť domácich pomerov a personálne zázemie odborníkov schopných prispôsobiť sa zmenám vo finančno-ekonomickom živote. Hodnoty spoločností BDR 1. KVALITA Našim hlavným cieľom je poskytovanie len kvalitných služieb, ktoré prinesú skutočnú hodnotu našim klientom. 2. ZODPOVEDNÝ PRÍSTUP Našu prácu vykonávame tak, aby sme naplnili princípy integrity, zodpovednosti a čestného konania vo vzťahu ku klientom. 3. SPOLUPRÁCA Naša spoločnosť podporuje vzájomnú spoluprácu všetkých oddelení v rámci spoločnosti s cieľom zabezpečiť rast a rozvoj BDR, jej zamestnancov ale aj klientov. 4. INOVÁCIE Prinášanie inovácií do našej bežnej pracovnej praxe s cieľom zlepšenia služieb klientom je pre nás neoddeliteľnou súčasťou našej firemnej stratégie. V Banskej Bystrici, dňa 26. apríla 2019 Ing. Viera Babjaková Riadiaci Partner Správa o transparentnosti za rok 2018 3

Kto sme Naša audítorská spoločnosť BDR, spol. s.r.o. vykonáva štatutárne audity individuálnych a konsolidovaných účtovných závierok, aj u subjektov verejného záujmu. Svoju dobrú povesť a postavenie si vybudovala poskytovaním audítorských služieb vysokej kvality, ktoré sú objektívne a spĺňajú najprísnejšie etické kritériá. Osobný prístup partnerov zabezpečuje v našej spoločnosti kontrolu kvality na každej audítorskej zákazke. Informácie uvedené v tejto správe sa vzťahujú k stavu k 31. decembru 2018, pričom v tejto správe chceme bližšie popísať aj o našom vnútornom systéme riadenia kvality, aké postupy používame pri kontrolách, o riadení kvality auditu, ako aj o našich postupoch na zabezpečenie nezávislosti. V spojitosti s uvedeným venujeme maximálnu pozornosť výsledkom interných a externých kontrol, preto za účelom skvalitňovania audítorskej práce prijímame nápravné opatrenia a dôsledne prehodnocujeme prístupy k realizácii auditu. Charakteristika siete v súlade s 2 ods.12 písm. a), b) zákona č. 423/2015 o štatutárnom audite. BDR, spol. s r.o. je súčasťou siete v zmysle 2 ods. 12 písm. zák. 423/2015 o štatutárnom audite nakoľko jej dcérskou spoločnosťou je spoločnosť s ručením obmedzeným BDR Consult, spol. s r.o. Banská Bystrica zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Banská Bystrica, oddiel Sro, vložka číslo 1467/S. Celkový obrat audítorskej spoločnosti BDR Consult spol. s r.o. patriacej do siete za štatutárny audit ročných a konsolidovaných účtovných závierok za rok 2018 predstavuje 71 370,- EUR. Právna forma, vlastníci audítorskej spoločnosti a štruktúra riadenia BDR, spol. s r.o. (ďalej aj audítorská spoločnosť ) je spoločnosť s ručením obmedzeným, založená podľa slovenského právneho poriadku, so sídlom M.M. Hodžu 3, 974 01 Banská Bystrica, zapísaná v Obchodnom registri Okresného súdu Banská Bystrica, oddiel: Sro, vložka číslo: 98/S. Podrobné informácie o vlastníckej štruktúre a riadiacich partneroch BDR, spol. s r.o. sú dostupné v slovenskom obchodnom registri, ktorý je verejným registrom. V súlade so zákonom č. 423/2015 Z. z., členovia štatutárneho orgánu spĺňanú ustanovenie podľa 5 ods. 1-2 a audítorská spoločnosť spĺňa ustanovenie podľa 5 ods. 1 písm. b). BDR, spol. s r.o. má zriadené na Slovensku tri kancelárie z toho jedna je v Bratislave na Černyševského 26 a dve sú v Banskej Bystrici: a) M. M. Hodžu 3 b) Jána Bottu 2 Audítorská spoločnosť má Licenciu SKAu č. 6 a je zapísaná v zozname audítorských spoločností vedenom Úradom pre dohľad nad výkonom auditu v Slovenskej republike. Správa o transparentnosti za rok 2018 4

Informácie o medzinárodnej sieti Richard Moore Predseda Moore Stephens International Limited BDR, spol. s r.o. je nezávislým členom Moore Stephens International Limited, ktorá predstavuje globálnu sieť účtovníckych a poradenských spoločností v 112 krajinách, s viac ako 30 000 zamestnancami po celom svete. Členské firmy Moore Stephens International Limited zaznamenali tržby na globálnej úrovni v hodnote 3,06 miliárd USD.Členstvo v Moore Stephens International Limited sa riadi zmluvnou dohodou. Cieľom Moore Stephens International Limited je patriť medzi TOP 10 sietí na svete, prostredníctvom inovácií, podnikavosti a spolupráce, a zabezpečiť členským firmám predpoklady pre rast zisku a schopnosť odlíšiť sa na lokálnych aj medzinárodných trhoch. $3.06 266 Nezávislých členských firiem 112 krajín 609 30.569 kancelárií zamestnancov Členské firmy vedené globálnou radou vytvorili nový strategický plán, ktorý stanovuje ciele pre sieť v období nasledujúcich troch rokov. Kľúčové oblasti, na ktoré sa zameriava sú: globálna stratégia podporená obchodným plánom, ktorá definuje jasné a cielené zámery; zosúladenie členských firiem s rovnakými základnými hodnotami a zaručením kvality cez program vzdelávania a rozvoja; zvýšenie hodnoty prostredníctvom spolupráce, komunikácie a transparentnosti; prepracovaná štruktúra a riadenie s cieľom dosiahnuť stanovené ciele. Hodnoty Moore Stephens International Limited sú úzko prepojené s hodnotami spoločnosti BDR, spol. s r.o. a zameriavajú sa na vzájomnú spoluprácu a rast s cieľom identifikovať a slúžiť potrebám klientov, vyhľadávanie zmien a inovácií pre vytvorenie nových spôsobov ako splniť požiadavky klientov na globálnej úrovni, excelentnú komunikáciu v otvorenom štýle a rešpektovanie multikultúrnych rozdielov v podnikaní. Tieto postupy sú prepojené s tradičnými hodnotami dôvery prostredníctvom čestnosti a integrity, ktoré sú piliermi toho, čo reprezentuje Moore Stephens International Limited. $839 miliárd miliónov Rast globálnej siete Moore Stephens Správa o transparentnosti za rok 2018 5

Popis štruktúry riadenia Audítorskú spoločnosť riadia jej konatelia, ktorí sú menovaní Valným zhromaždením spoločnosti. Väčšina konateľov je zapísaná v zozname audítorov vedenom Úradom pre dohľad nad výkonom auditu. Konatelia zároveň nesú zodpovednosť za celkový rozvoj a stratégiu spoločnosti, za kvalitu poskytovaných služieb v zmysle ISA štandardov a Etického kódexu, ako aj za zostavenie a prezentáciu účtovnej závierky a za odborný a kariérny rast zamestnancov. Konateľmi a zároveň partnermi spoločnosti sú: 1. Ing. Ivan Kiňo (Licencia audítora SKAu č. 55) 2. Ing. Alžbeta Chromčíková (Licencia audítora SKAu č. 34) 3. Eva Reguliová 4. Ing. Viera Babjaková (Licencia audítora SKAu č. 167) 5. Ing. Dagmar Mihálová (Licencia audítora SKAu č. 53) 6. Ing. Mária Dubielová 7. Ing. Ľudmila Svätojánska Kiňová, MBA (Licencia audítora SKAu č. 936) 8. Mag. Martin Kiňo Audítori organizujú a koordinujú výkon auditu v auditovaných subjektoch podľa medzinárodných usmernení pre audit, uisťovacie služby a etiku a s nimi súvisiacich vyhlásení a predpisov vzťahujúcich sa na výkon auditu za podmienok ustanovených zákonom č. 423/2015 Z.z. Popis vnútorného systému zabezpečenia kvality V rámci interného kontrolného systému BDR, spol. s r.o. kľúčový audítorský partner ( ďalej zodpovedný audítor ) je zodpovedný za pridelenú zákazku a má zodpovednosť za celkovú kvalitu pridelenej zákazky. Je povinný zabezpečiť, aby vykonávanie prác bolo v súlade s odbornými štandardami, regulačnými a právnymi požiadavkami, aby boli dodržiavané firemné zásady a postupy kontroly kvality a aby boli vydávané vhodné audítorské správy. Audítor zodpovedný za zákazku, rozhoduje či členovia tímu na zákazku spĺňajú etické požiadavky vo vzťahu k dodržiavaniu integrity, objektivity, odbornej spôsobilosti, dôvernosti a profesionálneho vystupovania. Zodpovedá za formuláciu záverov o súlade s požiadavkami na nezávislosť pre zákazku na audit a je povinný uistiť sa o dodržiavaní primeraných postupov v súvislosti s akceptáciou vzťahov s klientom a ich pokračovaním a v súvislosti so zákazkami na špeciálne účely, že relevantné závery sú primerané a riadne zdokumentované. V rámci interných pravidiel pri výkone internej previerky kvality vykonaného auditu, je kľúčový audítorský partner povinný prediskutovať s osobou vykonávajúcou previerku významné záležitosti, ktoré sa vyskytli pri realizácii zákazky auditu, vrátane záležitostí, ktoré počas preverovania kontroly kvality zákazky identifikovala osoba zodpovedná za takéto preverovanie. Naša spoločnosť je taktiež predmetom pravidelných interných previerok kvality auditu zo strany siete Moore Stephens International Limited. Správa o transparentnosti za rok 2018 6

Základné piliere systému zabezpečovania kvality v spoločnosti 1. Aplikácia a monitorovanie dodržiavania Smernice o programe vlastnej činnosti zameranej proti legalizácii a financovaniu terorizmu 2. Aplikácia a monitorovanie dodržiavania Smernice kontroly kvality, ktorá obsahuje základné oblasti: a) Zodpovednosť vedenia za kvalitu vo firme tón zhora b) Relevantné etické požiadavky v zmysle Etického kódexu c) Riadenie ľudských zdrojov d) Výkon audítorských zákaziek e) Previerka kontroly kvality zákazky (interné, externé) f) Monitorovanie g) Riešenie sťažností a obvinení h) Pravidlá dokumentácie a jej archivácie 3. Ochrana dôverných informácií a ochrana osobných údajov Pri auditoch subjektov verejného záujmu spoločnosť dodržiava všetky náležitosti v zmysle Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 537/2014 zo 16.4.2014 a v zmysle zákona o štatutárnom audite a to najmä: - Rotácia partnera - Požiadavky na obsahovú náplň správy audítora zo štatutárneho auditu - Neposkytovanie zakázaných neaudítorských služieb v zmysle predmetného nariadenia a zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite. Vyhlásenie štatutárneho orgánu o účinnosti fungovania vnútorného systému zabezpečenia kvality BDR, spol. s r.o. má zavedený systém kontroly kvality, ktorý umožňuje primerané uistenie, že spoločnosť a jej pracovníci podieľajúci sa na výkone auditu spĺňajú požiadavky odborných štandardov, regulačné a právne požiadavky, ktoré zabezpečujú, že správy audítorov, ktoré vydá firma alebo audítori zodpovední za zákazku, sú primerané. Spoločnosť BDR, spol. s r.o. je certifikovaná podľa noriem ISO 9001 a 27001 od roku 2014. Vykonaním dohľadového auditu nezávislou certifikačnou spoločnosťou SGS Slovakia spol. s r.o. nám boli udelené : certifikát Systému manažérstva kvality EN ISO 9001:2015 platný od 15. augusta 2017 a certifikát Systému manažérstva informačnej bezpečnosti ISO/IEC 27001:2013 platný od 18. decembra 2017 na poskytovanie audítorských a iných uisťovacích a súvisiacich poradenských služieb v zmysle medzinárodných audítorských štandardov (ISA). Dátum poslednej previerky zabezpečenia kvality auditu ( 35 zákona č. 423/2015 Z. z.) Posledná previerka zabezpečenia kvality audítorskej spoločnosti, ktorú vykonala Slovenská komora audítorov bola uskutočnená dňa 06.10.2014. Previerka zabezpečenia kvality audítorskej spoločnosti, ktorú vykonal Úrad pre dohľad nad výkonom auditu bola zahájená dňa 15.06.2017 a ukončená dňom 28.09.2017. Vykonávanie týchto previerok je pre nás prínosom, nakoľko každé vyhodnotenie výsledku z danej previerky vieme premietnuť do zlepšenia vnútorných procesov, a pri vykonávaní štatutárnych auditov a poskytovaní iných súvisiacich audítorských služieb. Zoznam spoločností /subjektov verejného záujmu/ auditovaných spoločnosťou BDR, spol. s r.o. za predchádzajúce účtovné obdobie. Železnice Slovenskej republiky Bratislava Železničná spoločnosť Slovensko, a.s. dohliadaný subjekt Biotika a.s. Košický samosprávny kraj Trenčiansky samosprávny kraj KT Invest a.s. Správa o transparentnosti za rok 2018 7

Vyhlásenie o postupoch na zabezpečenie nezávislosti audítorskej spoločnosti BDR, spol. s r.o. prostredníctvom audítora zodpovedného za zákazku auditu v súlade s požiadavkami na nezávislosť platnými pre zákazku na audit získava informácie s cieľom identifikovať a vyhodnotiť okolnosti, ktoré nezávislosť ohrozujú, prijíma opatrenia na elimináciu ohrozenia nezávislosti zákazky na audit a zdokumentuje závery o nezávislosti a všetky relevantné rokovania, ktoré tieto závery podporujú. Všetci audítori aj asistenti audítora sú povinní písomne deklarovať svoju nezávislosť pred začatím každej zákazky na vykonanie auditu ako aj pri jej ukončení. Zamestnanci sú pravidelne informovaní o možných ohrozeniach nezávislosti a musia hlásiť akúkoľvek zmenu skutočností, ktoré by viedli k ohrozeniu nezávislosti. Prostredníctvom siete Moore Stephens International Limited sledujeme dodržiavanie nezávislosti aj na globálnej úrovni. Všetky poskytované služby v rámci siete sú zadávané do globálneho systému aby tak bolo možné vyhodnotiť nezávislosť a identifikovať prípadné ohrozenie nezávislosti. Sústavné vzdelávanie audítorov Spoločnosť BDR, spol. s r.o. zabezpečuje vzdelávanie pre audítorov a asistentov audítorov, nakoľko sú povinní zúčastňovať sa sústavného odborného vzdelávania v zmysle 31 ods. 2 zákona č. 423/2015 Z. z. Vzdelávanie je zabezpečované prostredníctvom vzdelávacích aktivít organizovaných Slovenskou komorou audítorov ako aj iných vzdelávacích inštitúcií, kde odborné témy prednášok sú zamerané predovšetkým na oblasť auditu, účtovníctva, daní. Všetci audítori sú podľa platného legislatívneho rámca povinní zúčastňovať sa na vzdelávaní v rozsahu minimálne 20 hodín ročne a 120 hodín v období troch rokov. Spoločnosť si plnenie týchto predpisov priebežne vyhodnocuje počas roka a zároveň vyhodnotí na ročnej báze splnený počet hodín. Spoločnosť BDR ďalej disponuje rôznymi externými zdrojmi pre čerpanie informácií v oblasti účtovníctva, daní a auditu jednak v rámci siete Moore Stephens Internatioanl Limited, externými zdrojmi odborných publikácií ako aj internou elektronickou knižnicou spoločnosti BDR, spol. s r.o.. Vzdelávanie prebieha v spoločnosti aj internou formou, kde skúsení audítori odovzdávajú svoje skúsenosti a znalosti novým a menej skúseným pracovníkom, čím zabezpečujú ich profesionálny rast a ich sústavné vzdelávanie. Odborné vzdelávanie je dôležité pre všetkých členov audítorského tímu, aby pri plnení svojich profesijných úloh na zákazkách mali vždy najnovšie poznatky a informácie. Správa o transparentnosti za rok 2018 8

Finančné informácie za obdobie končiace sa k 31.12.2018 Tieto finančné informácie uvedené v tabuľke predstavujú výnosy za služby poskytnuté subjektom verejného záujmu ako aj iným subjektom v oblasti štatutárneho auditu účtovných závierok a iných neaudítorských služieb. Tržby EUR Štatutárny audit subjektov SVZ 173 818 Štatutárny audit ostatné subjekty 798 020 Neaudítorské služby pre auditované subjekty 9 925 Neaudítorské služby pre ostatné subjekty 829 510 SPOLU: 1 811 273 Základ pre odmeňovanie Odmenu štatutárnych audítorov, ktorí sú spoločníkmi audítorskej firmy, tvoria dve zložky odmena za činnosť audítora vyplývajúca z pracovno-právneho vzťahu a podiel na zisku. Odmena štatutárnych audítorov zapísaných v zozname vedeným úradom, ktorí nie sú spoločníkmi audítorskej firmy je určená v pracovnej zmluve ako základná zložka a odmena viažúca sa k ich odbornej zručnosti, skúsenosti, zodpovednosti a profesionálnosti a kvalite vykonaných štatutárnych auditov za predchádzajúci rok ako aj za podporu na zvyšovaní hodnoty značky Moore Stephens. Správa o transparentnosti za rok 2018 9

Appendix Spoločnosť Moore Stephens International Limited je medzinárodná nezávislá organizácia združujúca 266 nezávislých firiem so 609 kanceláriami a viac než 30.000 zamestnancami v 112 krajinách sveta. Spoločnosť sa špecializuje na poskytovanie audítorských, účtovníckych, daňových a poradenských služieb. Členské firmy majú vlastnú právnu subjektivitu a nie sú kapitálovo prepojené. Preto aj spoločnosť BDR, spol. s r.o. predstavuje nezávislého člena tejto siete. Avšak za účelom dodržiavania jednotných pravidiel, princípov a stratégie v rámci siete, je zabezpečený systém riadenia a štruktúry zo strany spoločnosti Moore Stephens International Limited, ktorý napomáha a koordinuje tento proces dodržiavania jednotných pravidiel v rámci siete. BDR, spol. s r.o. sa stala súčasťou siete v roku 2011, pričom základné princípy spolupráce a členské podmienky sú ustanovené v zmluvných dojednaniach medzi BDR, spol. s r.o. a Moore Stephens International Limited a Moore Stephens Europe Limited. BDR, spol. s r.o. ako nezávislý člen Moore Stephens International Limited uplatňuje zásady a pravidlá siete aj v otázkach riadenia kvality vykonaných štatutárnych auditov. Pravidelne sa zúčastňujeme konferencií tejto siete na ktorých sú prezentované najnovšie globálne trendy v audite. Členské spoločnosti Moore Stephens International Limited Inter Wirtschaftsprüfungs GmbH Moore Stephens Rhein-Emscher GmbH Belgium Bulgaria Channel Islands Channel Islands Croatia Croatia Cyprus Cyprus Czech Republic Denmark Denmark Finland France Moore Stephens Advisa Wirtschaftsprüfung GmbH Moore Stephens SSK Moore Stephens Alpen-Adria Wirtschaftsprüfungs GmbH Moore Stephens Interaudit Wirtschaftsprüfung GmbH Moore Stephens Schwarz Kallinger Zwettler Moore Stephens City Treuhand GmbH Moore Stephens Kroiss & Partner FISCHER Steuerberatung GmbH Moore Stephens Belgium Moore Stephens Bulgaria - Audit OOD Moore Stephens (Guernsey) Moore Stephens (Jersey) Moore Stephens Audit Zagreb Moore Stephens Revidens Croatia Moore Stephens (Limassol) Limited Moore Stephens (Nicosia) Moore Stephens, s.r.o. Moore Stephens Danmark (Brandt) Moore Stephens Danmark (Buus Jensen) Moore Stephens Rewinet OY Coffra Moore Stephens Turnbull & Irrgang GmbH S&P GmbH Mader & Peters GmbH Moore Stephens Westfalen AG Gibraltar Greece Hungary Hungary Hungary Hungary Ireland Ireland Isle of Man Italy Italy Italy Italy Italy Latvia Lithuania Moore Stephens Frankfurt AG Peters & Partner GmbH Moore Stephens Karlsruhe GmbH Moore Stephens Ludewig AG Moore Stephens Koblenz GmbH Moore Stephens Treuhand Kurpfalz GmbH Moore Stephens KPWT AG BW Partner Moore Stephens Ulm GmbH Moore Stephens Limited, Gibraltar Moore Stephens Chartered Accountants S.A. Moore Stephens Wagner KFT Moore Stephens Hunaudit 2000 KFT Moore Stephens Hezicomp KFT Moore Stephens K-E-S Audit Moore Stephens (Dublin) Moore Stephens Patrick McNamara Moore Stephens Chartered Accountants (Douglas) Reviprof S.p.A. Moore Stephens Sicilia Axis S.r.l. Bureau Plattner DF Audit S.p.A. Moore Stephens (Riga) Limited Moore Stephens Vilnius UAB Správa o transparentnosti za rok 2018 10

Členské spoločnosti Moore Stephens International Limited Luxembourg Malta Moldova Netherlands Moore Stephens Audit S.A. Moore Stephens (Birkirkara) Moore Stephens KSC Moore Stephens MTH B.V. Netherlands Moore Stephens Witlox Van den Boomen B.V. Netherlands DRV Corporate Finance B.V. Norway Moore Stephens DA Poland Moore Stephens Central Audit Sp. z o. o. Portugal Moore Stephens & Associados SROC SA Romania Moore Stephens KSC Romania Audit One SRL Slovakia BDR, spol. s r.o. Moore Stephens Hispania, S.L. Moore Stephens AMS, S.L. Moore Stephens Hispania, S.L. Moore Stephens Fidelitas Auditores, S.L. Moore Stephens JMC, S.L. Moore Stephens Ibergrup, S.A.P. Moore Stephens LP, S.L. Sweden Moore Stephens KLN AB Sweden Moore Stephens Ranby AB Sweden Moore Stephens Allegretto AB Sweden Moore Stephens Malmö AB United Kingdom Mitten Clarke United Kingdom Moore Stephens (Bath) United Kingdom Moore Stephens (South) LLP United Kingdom Moore Stephens (North West) LLP United Kingdom Moore Stephens (Scarborough) United Kingdom Moore Stephens (NI) LLP United Kingdom Scott-Moncrieff United Kingdom Moore Stephens (Northern Home Counties) United Kingdom Moore Stephens LLP United Kingdom MA Partners LLP United Kingdom Moore Stephens (Stoke on Trent) United Kingdom Moore Stephens (East Midlands) Správa o transparentnosti za rok 2018 11