S M E R N I C A

Podobné dokumenty
Smernica č. MKK / 07 – 2018

Vnútorný predpis pre vedenie pokladnice

Vnútorný predpis pre vedenie pokladnice

Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie. Názov a sídlo organizácie Obec Prietržka Poradové číslo vnútorného predpisu

CVČ Považská Bystrica

Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie. Názov a sídlo organizácie Obec Lupoč Poradové číslo vnútorného predpisu 18/

Vnútorný predpis pre vedenie pokladnice Názov a sídlo organizácie Obec Sučany Poradové číslo vnútorného predpisu Vypracovala : Daniela Ligačová Schvál

Obec Pata Hlohovecká 103/69, PATA Smernica Obce Pata 5/2016 na obeh účtovných dokladov V Pate, september 2016

Vnútorný predpis pre vnútorný obeh účtovných dokladov a finančné operácie. Názov a sídlo organizácie Obec Sučany Poradové číslo vnútorného predpisu Vy

zásady-na-obeh-účtovných-dokladov

LOM a sluižby 2014

LOM a sluižby 2015

Starosta Obce

Starostka obce HNOJNÉ v y d á v a smernicu č. 6/2016 pre vykonávanie inventarizácie majetku obce Hnojné Čl. 1 Všeobecná časť Inventarizácia majetku a

Názov organizácie: Obec Turček Názov internej smernice: Smernica o príspevku zamestnávateľa na stravnú jednotku pre zamestnancov obce Turček Poradové

Miestne zastupiteľstvo mestskej časti Bratislava-Petržalka Materiál na rokovanie miestneho zastupiteľstva dňa Materiál číslo: 455/2018 Správ

Snímka 1

Smernica dekana

Vyvesené dňa: 27

Zmluva o vedení účtovníctva /uzavretá podľa 269 ods.2 Obchodného zákonníka, zákona č. 513/1991 Zb. v znení neskorších predpisov/ /ďalej len zmluva / m

MESTO REVÚCA Interná smernica 03/2012 Smernice o prideľovaní a používaní služobných mobilných telefónov zamestnancami Mesta Revúca zo dňa Sch

Vnútorný predpis o cestovných náhradách. Názov a sídlo organizácie : Obec Koválov Poradové číslo vnútorného predpisu : 3 Vypracovala : Ivana Cintulová

M E S T O Ž I A R N A D H R O N O M Návrh Všeobecne záväzné nariadenie č. /2013 o podmienkach poskytovania dotácií z rozpočtu mesta Žiar nad Hronom Sc

Zmluva_dotácia_na_rok_2017_-_tradície_a_históriu_banských_činností VZOR

Fond na podporu kultúry národnostných menšín Cukrová Bratislava Smernica o cestovných náhradách na Slovensku a v zahraničí Fondu na podporu

ZMLUVA O POSKYTNUTÍ DOTÁCIE č. 4/2019/OSV uzatvorená podľa 51 zákona č. 40/1964 Zb. Občiansky zákonník v znení neskorších predpisov v spojení s 8 ods.

Všeobecne záväzné nariadenie mesta Poprad č. 1/2011 o poskytovaní dotácií z rozpočtu Mesta Poprad Mesto Poprad na základe ustanovenia 6 ods. 1 zákona

M e s t o G b e l y Všeobecne záväzné nariadenie č. 1/2019 O poskytovaní dotácií z rozpočtu mesta Vyvesené dňa: pred konaním MsZ, č. pod. 13

Smernica kvestora Číslo: 2/ SK Vykonávanie finančnej kontroly na Rektoráte Slovenskej technickej univerzity v Bratislave a na centrálne financov

smernica_o_obehu_a_kontrole_uctovnych_dokladov_VK_2013

N á v r h

Materiál predkladaný na 1/18 zasadnutie Dozornej rady Sociálnej poisťovne konané dňa 20. februára SPRÁVA O VÝSLEDKOCH KONTROLNEJ ČINNOSTI HLAVN

DOTÁCIE

Reg. číslo: xxxxx/ xxxxx ZMLUVA O POSKYTNUTÍ DOTÁCIE NA PODPORU ROZVOJA PRIEMYSELNEJ VÝROBY A SLUŽIEB V ROKU 2019 medzi Ministerstvom ho

Microsoft Word - smernica - cestovné náhrady.doc

SPRÁVA

PRÍLOHY K VZN o podmienkach poskytovanie dotácií z prostriedkov Obce Častá. 1. Žiadosť o dotáciu 2. Zmluva o poskytnutí dotácie 3. Zúčtovanie

Informácia na rokovanie miestnej rady dňa 21. júna 2016 S p r á v a o kontrole vedenia účtovníctva v Stredisku služieb školám a školským zariadeniam P

IS Kolobeh účtovných dokladov - 8 vydanie platnosť od

Zmluva - Rekonštrukcia hasičskej zbrojnice Žitná-Radiša

MÚ Šahy - Plynofikácia Tešmak

OBEC SVÄTÝ PETER N Á V R H Všeobecne záväzného nariadenia obce Svätý Peter č. 2/2017 O PODMIENKACH POSKYTOVANIA DOTÁCIÍ Z ROZPOČTU OBCE SVATÝ PETER Vy

Návrh VZN vyvesený na úradnej tabuli Obce Novosad dňa Návrh VZN zvesený z úradnej tabule Obce Novosad dňa VZN schválené dňa uznesením č. VZN vyvesené

V Brdárke, marec 2017 Záverečný účet Obce B r d á r k a za rok 2016

Zmluva o dodaní tovaru a poskytovaní služieb členovi združenia uzavretá v zmysle ustanovenia 269 ods. 2 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník medzi

Komisionárska zmluva 12K Uzatvorená v zmysle ust. 577 a nasl. Obchodného zákonníka (zákona č. 513/1991 Zb. v znení neskorších predpisov) medzi t

Title

3 Obsah Úvod I.. Pracovné cesty vykonávané cestným motorovým vozidlom

N á v r h ZMLUVA O DIELO č.... / 2019 uzatvorená v zmysle Obchodného zákonníka č.513/1991 Zb. (Príloha č. 6 Výzvy zo dňa ) medzi 1

Príloha č. 2 k Rámcovej dohode na dodanie pohonných hmôt prostredníctvom palivových kariet Opis predmetu zákazky 1. Opis predmetu zákazky 1.1. Predmet

Všeobecne záväzné nariadenie Obce Sekule č. 5/2017 o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce Obec Sekule podľa ustanovenia 4 ods. 3 písm. h) a 6 ods. 1 a

DOTÁCIE

Kúpna zmluva

Číslo zmluvy: 7118/2018 ZMLUVA O DODÁVKE ELEKTRINY vrátane prevzatia zodpovednosti za odchýlku so zabezpečením distribúcie elektriny a súvisiacich sie

VZN dotacie

OBEC PAVLOVCE NAD UHOM N Á V R H VZN č. 2/2016 O POSKYTOVANÍ DOTÁCIÍ Z ROZPOČTU Obce Pavlovce nad Uhom 1. Návrh VZN č. 2/2016 vyvesený na úradnej tabu

(Microsoft Word prechod spr\341vy bytov.doc)

252

Penguin sport club, o.z. Výzva na predkladanie ponúk 1. Identifikačné údaje verejného obstarávateľa: Názov: Penguin sport club, občianske združenie Sí

Návrh VZN vyvesený na úradnej tabuli v obci Hranovnica dňa: Lehota na pripomienkovanie návrhu: VZN po schválení vyvesené na úrad

Záverečný účet Obce Veľké Teriakovce a rozpočtové hospodárenie za rok 2018 Predkladá : Kamil Kučera Spracoval: Ing. Jana Harandzová Veľké Teriakovce,

Záverečný účet obce za rok 2015

UZNUJ_1 Úč NUJ ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA neziskovej účtovnej jednotky v sústave podvojného účtovníctva zostavená k Číselné údaje sa zarovnáva

Stredná priemyselná škola, Obrancov mieru 343/1, Dubnica nad Váhom Zmluva o nájme nebytových priestorov číslo 12/2017 uzatvorená podľa zákona číslo 11

Zmluva o poskytovaní služieb uzatvorená podľa 269 ods. 2 a nasl. zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov (ďalej len z

Stredná priemyselná škola, Obrancov mieru 343/1, Dubnica nad Váhom Zmluva o nájme nebytových priestorov číslo 10/2017 uzatvorená podľa zákona číslo 11

Hlavný kontrolór Obce K o k o š o v c e ODBORNÉ STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K ZÁVEREČNÉMU ÚČTU Podľa 16 ods. 12 zák. č. 583/2004 návrh záverečného

Opatrenie

vzor listu adresa v ramceku_

VZN dotacie

(Microsoft Word - Pr\355lohy k VZN o dot\341ci\341ch.doc)

Microsoft Word - smernica_telefony2011_bezhesla.doc

VZN 1/2017 o poskytovaní dotácií VŠEOBECNE ZÁVAZNÉ NARIADENIE OBCE Banské o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce. Obec Banské na základe ustanovenia -u

Pre rokovanie Mestského zastupiteľstva Mesta Dolný Kubín K bodu : Správa o výsledkoch kontroly Materiál obsahuje : 1. Vlastnú správu Poradie správy :

Výzva Trnavského samosprávneho kraja č. 1/O/2019 na predkladanie žiadostí o dotáciu v rámci programu Podpora kultúrnych, umeleckých a vzdelávacích akt

Microsoft Word - 1 VÝZVA na predloženie cenovej ponuky.doc

VZOR

Zaverecny_ucet_Kysak_2010

REKLAMAČNÝ PORIADOK HomePro Správcovská,s.r.o., Hálkova 1/A, Bratislava, správcovská spoločnosť zo dňa Spoločnosť HomePro Správcovsk

Návrh záverečného účtu r.2018

I n for m á cia pre Obecné zastupiteľstvo v Chorvátskom Grobe Názov overovaného objektu Obec Chorvátsky Grob Sídlo Nám. Josipa Andriča Chorv

Pre rokovanie Mestského zastupiteľstva Mesta Dolný Kubín K bodu: Návrh VZN, ktorým sa ruší VZN Mesta Dolný Kubín č. 5/2013 o tvorbe a použití príspevk

/ Dodatok č. 1/2016 k Všeobecne záväznému nariadeniu č. 79/2012 o miestnych daniach Mení sa Daň za ubytovanie 1 Sadzba dane Obec určuje sadzbu dane za

ZMLUVA O DIELO uzatvorená podľa 536 a nasl. Obchodného zákonníka č. 513/1991 Zb. v znení neskorších predpisov na investičnú akciu: Pasport dopravného

K Ú P N A Z M L U V A MÄSO A MÄSOVÉ VÝROBKY (ďalej len zmluva ) (uzatvorená podľa s 273 ods. 1 a 409 a nasl. zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonní

vyzva_servis motorového vozidla_Trebišov

Smernica č. 88 /2010 Žilinský samosprávny kraj str. 1 Úplne znenie S m e r n i c e Úradu Žilinského samosprávneho kraja č. 88/2010 o postupe pri vznik

O B E C B R O D S K É VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉ NARIADENIE č. 98/2019 o poskytovaní dotácií z rozpočtu obce Brodské Návrh VZN: - vyvesený na úradnej tabuli ob

VÝZVA na predloženie cenovej ponuky podľa 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení nesk

FS 9/2012

Microsoft Word - 52C54F8C.doc

N á v r h Záverečný účet Obce P o l i a n k a za rok 2012 V Polianke, zverejnený dňa :

MESTO SEREĎ Všeobecne záväzné nariadenie Mesta Sereď č. x/2018 zo dňa o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady Schv

Zaverečný účet 2011

Kupna zmluva

I

Záverečný účet 2016

KMBT_C224e

Prepis:

Verzia: ZNENIE PLATNÉ Smernica o účtovaní a obehu účtovných dokladov č. 2/2012 Rok vydania: 2012 Výtlačok č.: 1 SMERNICA o účtovaní a obehu účtovných dokladov č. 2/2012 Platnosť od: 01.04.2012 Účinnosť od: 01.04.2012 Organizačná zložka: Meno a priezvisko: Dátum: Podpis: Vypracoval: Oddelenie finančné a majetkovo právne Ing. Jana Frandelová 28.03.2012 Gestor: Oddelenie finančné a majetkovo právne Ing. Jana Frandelová 28.03.2012 Schválil: MVDr. Eva Cireňová 29.03.2012

M e s t o R e v ú c a S M E R N I C A o účtovaní a obehu účtovných dokladov č. 2/2012 2

MESTO REVÚCA vydáva Smernicu o účtovaní a obehu účtovných dokladov Mestského úradu v Revúcej. V súlade so zákonom č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, zákonom 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov a zákonom č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v znení neskorších predpisov za účelom zabezpečenia plynulosti prác a včasného spracovávania účtovných dokladov vydávam túto smernicu o účtovaní a obehu účtovných dokladov Smernica o účtovaní a obehu účtovných dokladov (ďalej len smernica) upravuje: rozsah používaných účtovných a ďalších vybraných dokladov, náležitosti jednotlivých dokladov, ich účel a popis, termíny spracovania dokladov v jednotlivých fázach obehu, zodpovednosť zamestnancov za vyhotovenie, resp. spracovanie dokladov, schvaľovaciu, kontrolnú a inú zodpovednosť zamestnancov za náležitosť jednotlivých dokladov. Čl. 1 Účel zásad pre obeh účtovných dokladov 1. Smernica predpisuje rozsah používania účtovných dokladov a záväzné náležitosti účtovných dokladov ako dôležitého prvku preukázateľnosti účtovníctva, ktoré slúži k jednoznačnej identifikácii účtovných prípadov. 2. Smernica napomáha k plynulosti prác, včasnému spracovaniu účtovných dokladov a k účtovaniu dokladov do správneho účtovného obdobia. Napomáha k zabezpečeniu dochvíľnosti, predchádzaniu škôd z nedodržania zákonných lehôt a kontinuite v účtovníctve. 3. Smernica vymedzuje zodpovednosť jednotlivých zamestnancov za vyhotovovanie, spracovanie dokladov a ich schvaľovanie. 4. Smernica stanovuje okruh zamestnancov, ktorí sú oprávnení nakladať s prostriedkami Mesta Revúca, schvaľovať hospodárske a účtovné operácie, podpisovať objednávky a uzatvárať zmluvy. 3

Čl. 2 Všeobecné ustanovenia 1. Smernica je záväzná pre všetkých zamestnancov Mesta Revúca. 2. Mesto Revúca účtuje v sústave podvojného účtovníctva podľa Opatrenia MF SR č. 16786/2007-31 z 8.8.2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, štátne fondy, príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky v znení neskorších zmien a doplnkov. 3. Mesto Revúca účtuje o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva príslušného účtovného obdobia. 4. Účtovným obdobím je kalendárny rok. 5. Účtovníctvo sa vedie správne, úplne, preukázateľne a zrozumiteľne spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov. 6. Účtovníctvo je úplné, ak sa zaúčtovali všetky účtovné prípady týkajúce sa účtovného obdobia. 7. Účtovné prípady sa účtujú na účty podľa schváleného účtovného rozvrhu, ktorý sa zostavuje na začiatku účtovného obdobia a v jeho priebehu sa dopĺňa o ďalšie potrebné účty. Účtovný rozvrh predstavuje otvorený dokument počas celého roka a jeho rozsah je definitívny až po uzatvorení účtov na konci účtovného obdobia. 8. Účtovníctvo mesta je vedené prostredníctvom informačného systému ISS od firmy CORA GEO s.r.o. od 1.1.2005. Čl. 3 Náležitosti účtovného dokladu 1. Účtovné doklady sú preukázateľné účtovné záznamy, ktoré musia obsahovať: a) označenie účtovného dokladu názvom, napr. faktúra, interný doklad, pokladničný doklad... b) obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov, c) peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva, d) dátum vyhotovenia účtovného dokladu, e) dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia, f) podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke, g) podpisový záznam osoby zodpovednej za zaúčtovanie, h) označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje v účtovných jednotkách účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, ak to nevyplýva z programového vybavenia. 2. Každý účtovný doklad musí byť označený pečiatkou Mestského úradu a číslom súvislého radu podľa druhu účtovného dokladu. 3. Účtovné doklady musia spĺňať zásady: - úplnosti - pravdivosti - vecnej správnosti - časovej súvislosti 4. Opravy zápisov v účtovných dokladoch, účtovných knihách a v ostatných účtovných písomnostiach a záznamoch nesmú viesť k neúplnosti, nepreukázateľnosti a nesprávnosti účtovníctva. Oprava sa musí vykonať tak, aby bolo možné určiť 4

zodpovednú osobu, ktorá vykonala opravu, deň jej vykonania a obsah opravovaného účtovného záznamu pred opravou a po oprave. 5. Účtovné písomnosti sa ukladajú v ucelených súboroch do archívu v súlade s ustanovením 35 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a v súlade so zákonom č. 395/2002 Z. z. o archívoch a registratúrach a vyhlášky č. 628/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov. Čl. 4 Preskúmanie a schvaľovanie účtovných dokladov Účtovné doklady sa preskúmavajú: 1. Z vecného a číselného hľadiska sa kontroluje správnosť údajov obsiahnutých v účtovných dokladoch t.j. či finančná alebo účtovná operácia je uvedená správne, či fakturovaná alebo uhrádzaná platba za dodávku tovaru, služieb a prác bola riadne prevzatá čo do množstva, druhu, akosti, času trvania, ceny a ostatných podmienok určených alebo dohodnutých podľa objednávky alebo zmluvy. Túto kontrolu vykonáva zamestnanec, ktorý vystavil objednávku alebo prejednal zmluvu a hlavný kontrolór. Poverení zamestnanci zodpovedajú z vecného a číselného hľadiska za všetky hospodárske dôsledky operácie, ktoré z ich rozhodnutia vznikli. Posúdia operáciu z hľadiska účelnosti, hospodárnosti, dodržania predpisov, ako i z hľadiska toho, či je operácia zabezpečená v rozpočte mesta. 2. Z formálneho hľadiska preskúmajú účtovné doklady poverení zamestnanci účtovníctva a platobného styku a to najmä úplnosť účtovných dokladov a súčasne prekontrolujú, či doklady sú podpísané osobami zodpovednými za operáciu. Všetky účtovné doklady sa po vecnej a formálnej stránke preskúmajú zásadne pred ich úhradou. Čl. 5 Dodávateľské faktúry a odberateľské faktúry Dodávateľské faktúry 1. Prevzatie dodávateľských faktúr /ďalej len DF / za tovary, práce a služby sa vykonáva prostredníctvom podateľne mestského úradu. Podateľňa označí DF prezentačnou pečiatkou a v ten deň všetky dodávateľské faktúry spolu s prílohami odovzdá príslušnému vedúcemu zamestnancovi. 2. Všetky dodávateľské faktúry za dodávky tovarov, prác a služieb preberá po zaevidovaní v došlej pošte poverený zamestnanec, ktorý prekontroluje lehotu splatnosti faktúry a možnosť jej dodržania, ďalej skontroluje, či faktúry obsahujú predpísané náležitosti podľa všeobecne záväzných noriem. Dobropisy treba považovať za faktúry s mínusovou hodnotou a viesť ich v evidencii v časovom slede. 3. Predpísané náležitosti: IČO a DIČ, číslo faktúry (variabilný symbol), názvy a adresy dodávateľa a odberateľa, dodávateľovo spojenie v peňažnom ústave a numerický smerovací kód peňažného ústavu, číslo zmluvy alebo objednávky podľa označenia odberateľa (môže byť doložená zmluva alebo objednávka), deň a miesto zdaniteľného plnenia, deň odoslania faktúry, deň splatnosti faktúry, ktorý musí byť v súlade so zmluvnými podmienkami a 5

obchodným zákonníkom, označenie dodávky, druh a množstvo výrobkov alebo druh a doba trvania práce, cena za jednotku množstva dodávky, ako aj súhrnnú cenu s DPH a % DPH, akým spôsobom bola dodávka odoslaná, prevzatá, podklad ku faktúre, ktorý preukazuje spôsob dodávky (dodací list, montážny list, preberací protokol a pod.) musí byť podpísaný zamestnancom, ktorý dodávku prevzal. 4. Dodávateľské faktúry, ktoré neobsahujú všetky potrebné náležitosti, zašle poverený zamestnanec doporučene dodávateľovi na doplnenie a vedie o nich evidenciu. Ostatné prevzaté faktúry v časovom poradí s uvedením ich splatnosti zaeviduje do knihy došlých faktúr. Ku každej faktúre pripojí osobitné interné tlačivo Platobný poukaz k dodávateľským faktúram (ďalej len PP) ktorý je súčasťou faktúry a postúpi ju oproti podpisu zodpovednému zamestnancovi (vecný správca rozpočtu), a ten je povinný faktúru do 2 pracovných dní s vyplneným a potvrdeným PP vrátiť poverenému zamestnancovi. 5. Zodpovedný zamestnanec (vecný správca rozpočtu) v rámci úkonov predbežnej finančnej kontroly pripojí k faktúre kópiu objednávky, prípadne kópiu zmluvy s kópiou kontrolného listu, resp. iný doklad, na základe ktorého sa dodávka uskutočňuje a doklad preukazujúci dodanie materiálu, uskutočnenie práce, poskytnutie služby (napr. zmluvu, dodací list, montážny list, rozpis zálohových platieb a pod.). Pri opakovaných dodávkach je potrebné kópiu zmluvy pripojiť len pri bezprostredne prvej fakturácii po uzatvorení zmluvy. Pri ďalších fakturáciách zodpovedný zamestnanec doplní číslo, prípadne názov zmluvy, na základe ktorej sa dodávka uskutočňuje. Zodpovedný zamestnanec, ktorý podpisuje vecnú správnosť dodávky v PP, vykoná kontrolu doručených faktúr z hľadiska ich vecnej a číselnej správnosti zisťuje najmä, či fakturované dodávky, práce a služby zodpovedajú skutočnej kvalite, množstvu, druhu, cene a ostatným podmienkam, ktoré sa určili alebo dohodli v príslušnej zmluve alebo objednávke. 6. V prípade, že ide o faktúru, kde je potrebné rozpísať výdavok na jednotlivé položky, je vecne príslušný správca rozpočtu povinný fakturovanú sumu rozpísať podľa jednotlivých položiek rozpočtu na PP a doplniť rozpočtovú položku. 7. Ak ide o dodávku zásob na sklad, zodpovedný zamestnanec pripojí k faktúre príjemku. Pri dodávke hmotného dlhodobého majetku je potrebné ho zaevidovať a vyznačiť na PP. Pri dodaní tovaru, služieb alebo prác musí byť podpis preberajúceho na dodacom liste alebo na súpise vykonaných prác alebo na odovzdávacom, príp. preberacom protokole a to tak, že je uvedené čitateľné meno, podpis a dátum prebratia. 8. Pri faktúre za dodávku hmotného majetku a nehmotného majetku (v sumách 30 a vyššie) zodpovedný zamestnanec faktúru vecne preskúma a porovná so zmluvnými podmienkam dodávky. Majetok predloží na zaevidovanie spolu s kópiou faktúry a platobného poukazu (na ktorom musí byť vyznačený zdroj majetku) referentke správy majetku, ktorá ho označí číslom a podľa potreby zaradí do odpisovej skupiny. V prípade, že majetok je dodávaný po častiach, bude do doby zaradenia evidovaný na účte obstarania, čo zodpovedný zamestnanec z oddelenia výstavby alebo iného oddelenia vyznačí na PP faktúry. Ak sú doklady správne vyhotovené a dodávka je riadne uskutočnená a prevzatá, zodpovedný zamestnanec toto potvrdí podpisom na PP. Ak sú vykonané všetky úkony súvisiace s vykonaním predbežnej finančnej kontroly, odovzdá zodpovedný zamestnanec faktúru s dokladmi naspäť zamestnancovi učtárne, od ktorého faktúru prevzal. 9. V prípade, že zamestnanec zodpovedný za vecnú a číselnú správnosť faktúry pri skúmaní faktúry zistí také nedostatky, pre ktoré nie je možné fakturovanú sumu uhradiť, je povinný uplatniť voči dodávateľovi písomnú reklamáciu. Kópiu reklamácie spolu s kópiou 6

reklamovanej faktúry zaeviduje a prípadné zmeny oznámi zamestnankyni učtárne, od ktorej faktúru prevzal. 10. Poverený zamestnanec učtárne po prevzatí faktúry s doplnenými dokladmi a potvrdeným PP faktúru opatrí podpismi zodpovedných osôb a vykoná úhradu faktúry elektronicky alebo v písomnej forme. Pri úhrade v písomnej forme pripraví prevodný príkaz, ktorý predloží na podpis osobám s podpisovým právom v banke. Uhradenú faktúru hneď po úhrade odovzdá účtovníčke na zaúčtovanie. Odberateľské (vyšlé) faktúry 1. Odberateľské faktúry za vykonané práce a služby vystavuje zamestnanec učtárne na základe požiadavky. 2. Požiadavka musí obsahovať: IČO a DIČ odberateľa, názvy a adresy dodávateľa a odberateľa, dodávateľovo spojenie v peňažnom ústave, číslo zmluvy alebo objednávky podľa označenia odberateľa (môže byť doložená zmluva alebo objednávka), deň a miesto plnenia, deň splatnosti faktúry, ktorý musí byť v súlade so zmluvnými podmienkami a bchodným zákonníkom, označenie dodávky, druh a množstvo výrobkov alebo druh a doba trvania práce, cena za jednotku množstva dodávky, podklad ku faktúre, ktorý preukazuje spôsob dodávky (dodací list, montážny list, preberací protokol a pod.). 3. Požiadavka na odberateľské faktúry vystavované na základe zmluvy o nájme musí obsahovať: meno a priezvisko nájomcu dátum narodenia presná adresa druh nájmu suma za nájom vrátane jednotkovej ceny a výmery 4. Zamestnanec učtárne vyhotoví faktúru v 5 exemplároch v module ISS CORA GEO. Originál a 1 kópiu zašle odberateľovi predkladajúci zamestnanec, ktorý si založí kópiu do evidencie spolu s podkladmi na vystavenie faktúry. Zamestnanec, ktorý vyhotovuje faktúru, predloží jednu kópiu účtovníčke na zaúčtovanie, jednu kópiu si založí sám do evidencie. Za správnosť fakturovanej sumy zodpovedá predkladajúci zamestnanec. 5. V prípade reklamácie vyšlej faktúry je zodpovedný príslušný zamestnanec, ktorý dal podklad k vystaveniu faktúry, a ktorý zabezpečí doplnenie, resp. opravu podkladov potrebných k opraveniu faktúry. 6. Za prehľad o neuhradených faktúrach saldokonto a za vymáhanie nedoplatkov je zodpovedný zamestnanec, ktorý predložil fakturačný návrh. Čl. 6 Pokladničná agenda Vedením pokladničnej agendy je poverená referentka finančného oddelenia. Základné povinnosti 1. Referentka poverená vedením pokladne je povinná: odvádzať pokladničnú hotovosť na účet mesta v peňažnom ústave, bezpečne uschovávať hotovosť a ceniny, 7

zabezpečovať účinnú kontrolu pokladničných operácií, prekontrolovať, či doklad z registračnej pokladnice, alebo došlá faktúra (daňový doklad), ktorá sa prepláca v hotovosti, obsahuje predpísané náležitosti a či je zrejmé z dokladu, o aký materiál ide a že bol uhradený v hotovosti, dodržiavať limit pokladne. 2. Referentka poverená vedením pokladne musí mať podpísanú dohodu o hmotnej zodpovednosti za zverené hodnoty, ktoré je zamestnanec povinný vyúčtovať. Referentka poverená vedením pokladne nesmie zveriť vykonávanie pokladničných operácii inej osobe. Pri dočasnej neprítomnosti referentky poverenej vedením pokladne (choroba, dovolenka) zamestnanec, ktorý ju zastupuje, prevezme pokladničnú hotovosť preberacím protokolom. Aj prechodne poverený zamestnanec musí mať uzatvorenú dohodu o hmotnej zodpovednosti. Tento zamestnanec má rovnaké práva a povinnosti, vyplývajúce z funkcie pokladníka. Pokladničné doklady 1. Pokladničné operácie sa vykonávajú len na základe príjmových a výdavkových pokladničných dokladov. 2. Pokladničné doklady musia mať tieto náležitosti: názov pokladničného dokladu a číslo dokladu, názov organizácie, dátum vyhotovenia pokladničného dokladu, sumu platby číslicami a slovami, účel platby, podpis referentky poverenej vedením pokladne, podpis zamestnanca prípadne osoby, ktorému bola vyplatená hotovosť, podpisy - vyhotovil, schválil, prijal 3. Príjmové a výdavkové pokladničné doklady vyhotovuje referentka poverená vedením pokladne. Tieto sa číslujú chronologicky. Výdavkový pokladničný doklad musí byť vystavený na meno príjemcu. 4. Opravy zápisov v pokladničných dokladoch možno vykonávať len spôsobom platným pre opravy zápisov v účtovných písomnostiach ( 34 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov), t. j. nepretierať, neprelepovať, negumovať, nesprávny zápis prečiarknuť. V prípade opravy je potrebné uviesť meno, kto doklad opravil, podpis tejto osoby a dátum opravy. 5. V zmysle zákona č. 502/2001 Z. z. musí byť súčasťou každého pokladničného dokladu riadne vyplnená a potvrdená podpismi zodpovedných zamestnancov predbežná finančná kontrola. Referentka poverená vedením pokladne nie je oprávnená vyplatiť hotovosť z pokladne bez potvrdenia predbežnej finančnej kontroly. 6. Výplata každej hotovosti musí byť potvrdená podpisom príjemcu alebo oprávneného splnomocneného príjemcu. V prípade splnomocnenia musí byť doklad o plnej moci priložený k výdavkovému pokladničnému dokladu. Pri výplatách splnomocnenému príjemcovi, ktorého referentka poverená vedením pokladne nepozná, zaznamená do pokladničného dokladu číslo občianskeho preukazu. 7. Referentka poverená vedením pokladne je povinná potvrdiť na dokladoch svojím podpisom vykonanie pokladničnej operácie. K výdavkovému pokladničnému dokladu musí byť okrem dokladu o predbežnej finančnej kontrole priložená príloha prvotný doklad (faktúra, doklad z registračnej pokladnice, prípadne iný doklad cestovný príkaz, potvrdenie z pošty a p.. Pri doklade, ktorý nemá trvalý charakter počas celej doby archivácie, napr. autobusový lístok, blok z registračnej pokladnice a pod. je 8

zamestnanec žiadajúci výplatu hotovosti povinný doložiť 1 krát originál dokladu a 1 krát jeho fotokópiu. Doklady o výdavkoch a príjmoch sa archivujú v súlade s 35 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. Príjmové doklady vyhotovené informačným systémom CORA GEO sa archivujú na zostave, ktorá obsahuje číslo dokladu, účel platby, označenie platcu, sumu a dátum prijatia. 8. Prvotný doklad - doklad z elektronickej registračnej pokladnice musí obsahovať tieto náležitosti v zmysle zákona č. 289/2008 Z. z. o používaní elektronickej registračnej pokladnice v zmysle neskorších predpisov: daňový kód elektronickej registračnej pokladnice daňové identifikačné číslo, ak podnikateľ nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty, ochranný znak, poradové číslo pokladničného dokladu od poslednej dennej uzávierky, dátum a čas vyhotovenia pokladničného dokladu, označenie tovaru alebo označenie služby, množstvo tovaru alebo rozsah služby a priradenie sadzby dane z pridanej hodnoty, cenu tovaru alebo cenu služby, obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania a predajné miesto, ak je odlišné od sídla alebo miesta podnikania, základ DPH, ak podnikateľ je platiteľom DPH v členení podľa sadzieb, sadzbu DPH alebo údaj o oslobodení od DPH, ak podnikateľ je platiteľom DPH v členení podľa sadzieb, výšku DPH spolu, ak podnikateľ je platiteľom DPH v členení podľa sadzieb, zaokrúhlenie ceny, celkovú sumu platenej ceny, Pokladničná kniha Pokladničnú knihu vedie pokladníčka prostredníctvom informačného systému CORA GEO. Limity pokladne 1. V účtovnej jednotke Mesto Revúca je stanovený denný limit pokladničnej hotovosti a to vo výške 3.000. 2. Denný limit pokladničnej hotovosti v pokladniach vnútorných organizačných jednotiek, hospodáriacich s preddavkom (MŠ, CVČD) je 2.000. 3. Denný limit pokladničnej hotovosti v pokladni Zariadenia sociálnych služieb je 3.000,-. 4. Denný limit u zamestnancov, ktorí vyberajú finančné prostriedky v hotovosti od občanov na základe príjmových pokladničných dokladov vydaných pokladňou MsÚ (matrika, overovanie, útulok pre psov, vydávanie rybárskych lístkov) sa stanovuje na 200,-. Inventarizácia pokladne Inventarizácia pokladničnej hotovosti sa vykonáva v súlade s 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov minimálne 4 krát za rok Z vykonanej inventarizácie sa vyhotoví inventarizačný zápis. V priebehu roka komisiu na inventarizáciu pokladne stanoví primátor mesta. Poskytovanie a vyúčtovanie preddavku 1. V odôvodnených prípadoch je možné poskytovať zamestnancom preddavky na drobný nákup. Preddavky predstavujú peňažné prostriedky, ktoré účtovná jednotka zveruje svojim 9

zamestnancom, aby z nich uhrádzali rôzne drobné výdavky, ktoré sa uhrádzajú len v hotovosti. Patria medzi ne najmä preddavky na drobné a neodkladné prevádzkové výdavky, nákup PHM a iné. Výplatu preddavku na náhrady cestovných výdavkov povoľuje na tlačive Cestovný príkaz ten, kto povolil vykonanie pracovnej cesty. 2. V prípade jednorázových preddavkov je potrebné predložiť vyúčtovanie do 5 pracovných dní po výbere v pokladni. Ak nie je preddavok v určenom čase vyúčtovaný, považuje sa za splatnú pohľadávku u príslušného dlžníka. Mesto Revúca je oprávnené v stanovenej lehote nevyúčtovaný preddavok v zmysle ZP zraziť zo mzdy pri najbližšej výplate bez výslovného súhlasu dlžníka. 3. Referentka poverená vedením pokladne vedie operatívnu evidenciu o poskytnutých preddavkoch na vyúčtovanie a zodpovedá za vrátenie a vyúčtovanie všetkých preddavkov. 4. Na vyplatenie preddavkov a preplácanie ostatných výdavkov v pokladni vlastným zamestnancom na akýkoľvek účel (okrem výdavkov preplácaných platobnými poukazmi a cestovnými príkazmi) je potrebné doložiť súhlas s preplatením na doklade, ktorý má formu objednávkového dokladu a ktorý bude opatrený predbežnou finančnou kontrolou a bude podpísaný primátorom mesta alebo prednostom MsÚ. Čl. 7 Valutová pokladňa Valutová pokladňa (peňažné prostriedky v cudzej mene) je vedená rovnakým spôsobom ako korunová pokladňa. Zahraničná mena je prepočítaná na slovenskú menu a zaúčtovaná v zmysle 24 ods. 3 zákona o účtovníctve kurzom, za ktorý bola nakúpená, resp. predaná, t. j. kurzom komerčnej banky zo dňa nákupu, resp. predaja. Mesto Revúca má stanovený limit valutovej pokladne v prepočte na euro vo výške 2.000. Čl. 8 Platobné poukazy 1. Vecne príslušný zamestnanec vystavuje platobný poukaz na vykonanie bezhotovostných a hotovostných operácií dotácie, transfery, prevody medzi účtami, iné, napr. výplata cestovných náhrad bezhotovostným prevodom, vrátenie finančných prostriedkov na základe žiadosti a to na základe podkladov (schválený rozpočet, rozpis finančných prostriedkov, zmluva, rozhodnutie súdu, žiadosť o vrátenie finančných prostriedkov, odkontrolovaná a podpísaná príslušným zamestnancom). 2. Podkladom pre mesačný prevod finančných prostriedkov pre rozpočtové organizácie alebo transferu pre príspevkové organizácie je prehľad o čerpaní za predchádzajúce obdobie v tabuľkovej forme (príslušný počet dvanástin) na tlačive Prehľad o čerpaní schválených finančných prostriedkov. Potrebu čerpania finančných prostriedkov nad stanovený mesačný limit, je nutné zdôvodniť príslušným vedúcim oddelenia. 3. Podkladom pre prevod finančných prostriedkov - poskytnutie dotácie pre ostatné fyzické a právnické osoby, je dohoda uzatvorená v súlade s VZN. 4. Na platobných poukazoch vystavených v systéme CORA GEO zamestnanec vecne príslušného oddelenia zabezpečí potvrdenie o vykonaní predbežnej finančnej kontroly. 5. Po potvrdení o vykonaní predbežnej finančnej kontroly zamestnanec predloží platobný poukaz spolu s prílohami na podpis vedúcemu finančného oddelenia a prednostovi Mestského úradu. 10

Čl. 9 Bankové doklady 1. Prevodný príkaz je pokyn daný banke v písomnej alebo elektronickej forme na vykonanie prevodu peňažných prostriedkov z príslušného účtu Mesta Revúca na účet príjemcu. Prevodný príkaz podpisujú dvaja oprávnení zamestnanci podľa podpisových vzorov predložených banke. 2. Bankové doklady (výpisy z bankových účtov a pod.), ktoré sú doručované poštou, preberajú referentky MsÚ, splnomocnené na preberanie pošty. Bankové doklady, ktoré sú uložené v schránke v banke, preberá referentka pokladne, ktorá má na to dispozičné oprávnenie. Čl. 10 Obeh dokladov mzdovej agendy Evidencia dochádzky Dochádzka sa eviduje v knihe príchodov a odchodov. Zamestnanec je povinný pravidelne zaznamenávať príchod a odchod do zamestnania, služobné cesty, ošetrenia, súkromné voľno. Evidencia dovolenky Vyplnený a podpísaný dovolenkový lístok zamestnanec odovzdáva personálnej referentke, ktorá spracováva evidenciu dochádzky. Bez vypísaného a schváleného dovolenkového lístka nesmie byť vyplatená náhrada mzdy za dovolenku. Oznámenie o výške a zložení funkčného platu Oznámenie o výške a zložení funkčného platu vystavuje personálna referentka v zmysle zákona č. 553/2003 Z. z.. Oznámenie o výške a zložení funkčného platu podpisuje primátor mesta. Na základe evidencie dochádzky, dokladov za pracovnú neschopnosť, ošetrenia, plateného voľna a dovolenky, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, dohody o brigádnickej práci študenta spracuje mzdová účtovníčka výplatné listiny, mzdové listy a výkazy do poisťovní. Dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti, dohody o brigádnickej práci študenta a pracovné zmluvy podpisuje primátor mesta. Mzdy sa vyplácajú: 1. na osobné účty zamestnancov v peňažných ústavoch na základe podpísaných prevodných príkazov vypracovaných mzdovou účtovníčkou 2. v hotovosti v pokladni Mestského úradu na základe výplatných listín: - výplatná listina na preddavky miezd - výplatná listina miezd Čl. 11 Poskytovanie cestovných náhrad a ich vyúčtovanie 1. Cestovné náhrady Cestovné náhrady sa poskytujú v zmysle zákona o cestovných náhradách č. 283/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov. Mesto uhrádza výdavky súvisiace s pracovnou cestou: 11

- zamestnancom v pracovnom pomere - občanom činným na základe dohôd o prácach konaných mimo pracovného pomeru, ak je to písomne dohodnuté - poslancom mestského zastupiteľstva Cestovný príkaz vyplní osoba vyslaná na pracovnú cestu pred jej uskutočnením a odovzdá na podpis. Cestovné príkazy zamestnancom Mesta Revúca podpisuje prednosta Mestského úradu, primátor mesta a náčelník MsP (u pracovníkov MsP). Evidenciu cestovných dokladov vykonáva zamestnankyňa oddelenia vnútornej prevádzky. 2. Preddavky na pracovnú cestu Ak zamestnanec požiada o preddavok na tuzemskú a zahraničnú pracovnú cestu, môže sa mu poskytnúť až do výšky predpokladaných nákladov. Pri zahraničnej pracovnej ceste zamestnávateľ poskytne zamestnancovi preddavok najneskoršie 1 deň pred nástupom na pracovnú cestu. 3. Vyúčtovanie pracovnej cesty Zamestnanec je povinný na pracovnej ceste mať cestovný príkaz pri sebe. Vyúčtovanie pracovnej cesty je povinný zamestnanec vykonať do 10 pracovných dní po jej skončení a tiež vrátiť nevyúčtovaný preddavok. V prípade nevrátenia nevyúčtovaných preddavkov na pracovnú cestu vyberaných v pokladni sa použije postup podľa článku VI. bod Poskytovanie a vyúčtovanie preddavku. Zamestnanec pripojí k cestovnému príkazu: - doklady k vyúčtovaniu: cestovné lístky, doklad o ubytovaní, iné doklady, ktoré preukazujú vedľajšie výdavky; - správu z pracovnej cesty, - pozvánku, ak bola zaslaná a predloží ho na likvidáciu účtovníčke. Vyúčtovanie pracovnej cesty z hľadiska správnosti výšky účtovaných náhrad v zmysle platných predpisov, ako aj po formálnej stránke účtovníčka prekontroluje a zamestnanec si preplatok vyberie alebo nedoplatok vráti v pokladni. Čl. 12 Dlhodobý hmotný majetok (DHM) a dlhodobý nehmotný majetok (DNM). Drobný hmotný majetok (DRHM), drobný nehmotný majetok (DRNM) a cudzí majetok Dlhodobý hmotný a nehmotný majetok 1. Ako dlhodobý hmotný a nehmotný majetok sa účtujú predmety, ktoré sú uvedené do používania a majú zabezpečené všetky technické funkcie potrebné na používanie a spĺňajú všetky podmienky podľa osobitných predpisov v oblasti stavebnej, ekologickej, požiarnej, bezpečnostnej a hygienickej. 2. O dlhodobom hmotnom majetku sa účtuje, ak sa jedná o samostatné hnuteľné veci, prípadne súbory hnuteľných veci, ktorých ocenenie je vyššie ako 1.700, majú samostatné technicko-ekonomické určenie a dobu použiteľnosti dlhšiu ako l rok. 3. O dlhodobom nehmotnom majetku mesto účtuje ak sa jedná o nehmotný majetok, ktorého ocenenie je vyššie ako 2.400 a doba použiteľnosti dlhšia ako l rok. 4. Evidenciu dlhodobého hmotného a nehmotného majetku zabezpečuje referentka evidencie majetku. Evidencia o dlhodobom hmotnom a nehmotnom majetku sa vedie prostredníctvom informačného systému CORA GEO. 5. Pridelenie inventárneho čísla jednotlivým druhom majetku pri zaraďovaní bude uskutočňované až po pridelení zodpovednému zamestnancovi. Pridelenie inventárneho 12

čísla majetku, ktorý je dodávaný postupne po častiach, sa uskutoční až po vytvorení kompletného súboru (napr. PC, tlačiareň, monitor). Nákup licencií softvéru bude zaradený do používania až po podpísaní preberacieho protokolu. Dovtedy bude majetok evidovaný na účtoch obstarania. 6. Pri odpredaji majetku sa majetok na základe zmluvy vyradí z evidencie, referentka evidencie majetku vystaví vyraďovací protokol a odovzdá ho účtovníčke na zaúčtovanie. 7. Mesto Revúca odpisuje dlhodobý hmotný a nehmotný majetok v súlade so zákonom NR SR č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov a účtovné odpisy sa rovnajú daňovým. Odpisovanie majetku je podrobnejšie rozpracované v odpisovom pláne na príslušný účtovný rok. 8. Mesto Revúca vedie osobitnú evidenciu o drobnom hmotnom majetku (DRHM), drobnom nehmotnom majetku (DRNM) a cudzom majetku. Mesto považuje za DRHM majetok v obstarávacej cene od 30 do 1.700 s dobou používania dlhšou ako 1 rok nakúpený z bežných výdavkov a za DRNM majetok v obstarávacej cene od 30 do 2.400 s dobou používania dlhšou ako 1 rok nakúpený z bežných výdavkov. 9. Tento drobný hmotný a drobný nehmotný majetok sa zaradí do OTE prostredníctvom programového vybavenia CORA GEO (účtovne sa zaraďuje na podsúvahové účty účtovej triedy 7). 10. Evidencia drobného hmotného majetku, drobného nehmotného majetku v obstarávacej cene do 29,99 je podrobnejšie popísaná v osobitnej smernici Mesta Revúca. 11. Návrh na vyradenie dlhodobého hmotného a nehmotného majetku vo vlastníctve mesta vyhotoví ústredná inventarizačná komisia na základe návrhov čiastkových inventarizačných komisií a predloží na schválenie primátorovi mesta, prípadne mestskému zastupiteľstvu. Likvidačná komisia vyplní o spôsobe likvidácie zápisnicu a predloží zamestnancovi mesta, ktorý vedie evidenciu majetku. Pri bezplatnom prevode majetku sa vyhotoví protokol o odovzdaní majetku, vyradí sa majetok z evidencie a vyraďovací protokol odovzdá referentka správy majetku účtovníčke na zaúčtovanie. 12. Pri predaji majetku mesta nehnuteľností sa deň prevzatia nehnuteľnosti nadobúdateľom a tým aj deň uskutočnenia účtovného prípadu určuje na deň právoplatnosti rozhodnutia o povolení vkladu do katastra nehnuteľností. V prípade, ak v zmluve o predaji nehnuteľností je deň prevzatia nehnuteľnosti určený, je deň uskutočnenia účtovného prípadu totožný s týmto dňom. Čl. 13 Evidencia majetku 1. Presun hmotného majetku v miestnych inventarizačných zoznamoch odsuhlasuje oddelenie vnútornej prevádzky. Aktualizácia miestnych inventarizačných zoznamov sa vykonáva 1x ročne pred inventarizáciou majetku. 2. Pohyb hmotného a nehmotného majetku v priebehu roka si referentka evidencie majetku odsuhlasuje s referentkou účtovníctva 4x ročne. Nakúpený majetok zaradí referentka účtovníctva do stavu na základe protokolu o zaradení majetku, vystaveného referentkou evidencie majetku do 15 dní po nakúpení majetku. 3. Vyradenie majetku z účtovného stavu vykoná referent účtovníctva na základe vyraďovacieho protokolu predloženého referentkou evidencie majetku z dôvodu predaja, likvidácie, škody atď. 4. Referentka evidencie majetku predloží výsledok inventarizácie hmotného a nehmotného majetku oddeleniu finančnému a majetkovo právnemu do 20.1. nasledujúceho roku. 13

Referentka účtovníctva zaúčtuje inventarizačné rozdiely do účtovného obdobia, ktorého sa inventarizácia týka. Referentka evidencie majetku pripraví referentke účtovníctva mesačný odpisový plán hmotného a nehmotného dlhodobého majetku a odovzdá ho do 10. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci mesiac. Odpisovanie majetku sa riadi príslušným zákonom o dani z príjmov. Čl. 14 Materiálové zásoby 1. Materiálové zásoby tvoria: a) zásoby kancelárskych potrieb b) zásoby čistiacich prostriedkov c) pracovné a ochranné pomôcky d) zásoby propagačného materiálu 2. O materiáli sa účtuje na základe výdajok, ktoré predkladá zamestnanec oddelenia vnútornej prevádzky, ktorý je zodpovedný za sklad a to vždy do 10. dňa kalendárneho mesiaca za predchádzajúci mesiac. 3. Materiálové zásoby sa evidujú v skladovej evidencii. Evidencia musí poskytovať bežný prehľad o stave, prírastkoch a úbytkoch materiálových zásob a umožňovať kontrolu ich využívania so zreteľom na ich druhovosť a primeranosť. Čl. 15 Doklady zúčtovania pohonných hmôt 1. Odber pohonných hmôt sa vykonáva formou kreditných kariet. Kreditnú kartu musí pracovník, ktorému je pridelená, prevziať písomne, s uvedením čísla kreditnej karty, mena pracovníka, ŠPZ vozidla, dátumu prevzatia, podpisu odovzdávajúceho a preberajúceho. Pracovník je za kreditnú kartu plne zodpovedný. Hmotná zodpovednosť o prevzatí kreditnej karty musí byť súčasťou osobného spisu zamestnanca. Po skončení pracovného pomeru musí zamestnanec, ktorý mal pridelenú kartu, túto odovzdať písomne. 2. Výkaz o spotrebe pohonných látok predkladajú vodiči mesačne, každý za zverené motorové vozidlo. Evidenciu o spotrebe PHL vedie zamestnankyňa oddelenia vnútornej prevádzky. Za dodržanie priemernej spotreby PHL sú zodpovední vodiči. 3. Zamestnankyňa, ktorá vedie evidenciu spotreby PHL vyhotovuje štvrťročne doklad, ktorý slúži účtovníčke k preúčtovaniu spotrebovaných pohonných hmôt na jednotlivé rozpočtové oddiely. Doklad predloží do 10. dňa kalendárneho štvrťroka za predchádzajúci štvrťrok. Čl. 16 Inventarizácia majetku a záväzkov Mesto vykonáva inventarizáciu podľa zákona o účtovníctve na základe príkazu primátora mesta. Majetok sa inventarizuje l x ročne, záväzky a pohľadávky l x ročne ku koncu účtovného obdobia, pokladničná hotovosť 4 x do roka v náhodných termínoch. Pokyny pre vykonanie riadnej ročnej inventarizácie vypracováva referentka evidencie majetku, ktorá navrhuje členov dielčích inventarizačných komisií. Mimoriadnu inventarizáciu nariaďuje príkazom primátor mesta. 14

Čl. 17 Vnútorné organizačné jednotky hospodáriace s preddavkom Materské školy a CVČ Za hospodárenie s preddavkom zodpovedajú riaditelia uvedených zariadení. Preddavky školské zariadenia dostávajú na základe platobného poukazu v pokladni mestského úradu. Platobný poukaz vystavuje referentka financovania školstva na základe žiadosti podpísanej vedúcim oddelenia školstva, kultúry a športu. Vyúčtovanie preddavku vykonávajú riaditelia zariadení v peňažnom denníku, ktorý spolu s dokladmi predkladajú referentke školstva na formálnu kontrolu a kontrolu hospodárnosti a účelovosti výdavkov do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Po kontrole predloží referentka vyúčtovanie na oddelenie finančné a majetkovo právne účtovníčke k zaúčtovaniu, najneskoršie do 14. dňa príslušného mesiaca. Zariadenia školského stravovania Za hospodárenie s preddavkom na poplatky v banke v zariadeniach školského stravovania zodpovedajú riaditeľky uvedených zariadení. Preddavky zariadenia školského stravovania dostávajú na základe platobného poukazu na účet stravovacieho zariadenia. Zariadenia školského stravovania majú samostatné bežné účty zriadené v peňažnom ústave na príjem za stravu od stravníkov a výdavky súvisiace s obstaraním stravy. Vyúčtovanie hospodárenia zariadenia školského stravovania za mesiac predloží vedúca zariadenia na príslušných tlačivách spolu s dokladmi na kontrolu po formálnej stránke riaditeľke zariadenia a následne po metodickej stránke metodičke oddelenia školstva do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Po odsúhlasení predloží metodička vyúčtovanie na oddelenie finančné a majetkovo právne účtovníčke k zaúčtovaniu a ku kontrole účtovného okruhu, najneskoršie do 14. dňa príslušného mesiaca. Čl. 18 Turistické informačné centrum Obeh účtovných dokladov v Turistickom informačnom centre, ktoré je osobitným pracoviskom Mestského úradu a ktoré svoju činnosť vykonáva na základe živnostenského oprávnenia sa riadi vlastnými schválenými zásadami obehu účtovných dokladov. Čl. 19 Nakladanie s objednávkami 1. Vystavenie objednávky Objednávky vyhotovuje v troch exemplároch poverený zamestnanec mesta, podľa potrieb Mestského úradu. Objednávky sa číslujú poradovým číslom. Objednávku podpisuje prednosta mestského úradu do hodnoty objednávky 1.000 vrátane, nad 1.000 objednávku podpisuje primátor mesta a zároveň táto musí byť opatrená predbežnou finančnou kontrolou podľa zákona o finančnej kontrole. 2. Obeh objednávok 15

Originál a kópiu objednávky zašle objednávajúci zamestnanec dodávateľovi s tým, že dodávateľ l ks pripojí k faktúre. Jedna kópia zostáva založená v knihe objednávok, ktorá je umiestnená na sekretariáte MsÚ. 3. Uzatváranie zmlúv 1. Zmluvy na dodávku tovaru, prác a služieb v zmysle Obchodného zákonníka a zákona o verejnom obstarávaní kontroluje príslušný zamestnanec mesta a podpisuje ich primátor mesta. 2. Zmluvy o prevode správy majetku, prevode vlastníctva, kúpne zmluvy, zmluvy o nájme a iné nepomenované typy zmlúv vyhotovuje referent majetkovo - právny a podpisuje ich primátor mesta v zmysle Zásad hospodárenia s majetkom mesta. 3. Všetky uzatvorené zmluvy podliehajú predbežnej finančnej kontrole v zmysle osobitnej smernice mesta. Čl. 20 Zodpovednosť za škody 1. Rozhodnutím primátora mesta bola vytvorená škodová komisia, predmetom činnosti ktorej je posudzovanie zodpovednosti za škodu spôsobenú zamestnancami a predpisovanie výšky náhrady škody. Škodová komisia je poradným orgánom primátora mesta, ktorá posudzuje zodpovednosť za vzniknutú škodu a navrhuje ďalší postup pri uplatňovaní práva na náhradu škody. 2. V zmysle 178 Zákonníka práce a Zásad činnosti škodovej komisie je každý zamestnanec povinný bezodkladne nahlásiť zistenú škodovú udalosť svojmu priamemu nadriadenému. 3. Zamestnanec v zmysle 179 Zákonníka práce zodpovedá zamestnávateľovi za škodu, ktorú mu spôsobil zavineným porušením povinností pri plnení pracovných úloh alebo v priamej súvislosti s ním. Zamestnávateľ je povinný preukázať zamestnancovo zavinenie okrem prípadov uvedených v 182 a 185 ZP, kde sa uvádza, že zamestnanec sa zbaví zodpovednosti celkom alebo sčasti, ak preukáže, že schodok alebo strata vznikli celkom alebo sčasti bez jeho zavinenia. 4. Zamestnávateľ v zmysle 192 ZP zodpovedá zamestnancovi za škodu, ktorá vznikla zamestnancovi porušením právnych povinností alebo úmyselným konaním proti dobrým mravom pri plnení pracovných úloh, alebo v priamej súvislosti s ním. Škodová komisia v zmysle 179 a 181 rieši všetky oznámené prípady škôd vzniknutých Mestu Revúca. Na základe zistení členov škodovej komisie je komisia oprávnená riešiť aj neohlásené prípady škôd týkajúcich sa Mesta Revúca. Škodou sa v zmysle zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve rozumie neodstrániteľné poškodenie alebo zničenie majetku. 5. Zamestnanci zodpovední za prevzaté hodnoty v zmysle Zákonníka práce musia mať podpísanú dohodu o hmotnej zodpovednosti. Za podpísanie dohody o hmotnej zodpovednosti je zodpovedný personalista, ktorý musí dohodu o hmotnej zodpovednosti bezodkladne vystaviť a zabezpečiť jej podpis. Čl. 21 Zodpovednosť zamestnancov za náležitosti účtovných dokladov pri ich schvaľovaní a kontrole 1. Všetci zamestnanci, ktorí prídu pri výkone svojej funkcie do styku s účtovnými dokladmi, sú povinní dodržiavať lehoty určené pre splatnosť faktúr a iných dokladov a pre vyúčtovanie poskytnutých preddavkov. 16

2. Zamestnanci, ktorí sú zodpovední za správny obeh faktúr a iných účtovných dokladov, znášajú všetky dôsledky, vyplývajúce z oneskorených úhrad (penále, pokuty a pod.). Čl. 22 Podpisové vzory Neoddeliteľnou súčasťou Smernice o účtovaní a obehu účtovných dokladov sú Podpisové vzory zamestnancov obce, ktorí sú oprávnení v súlade s internými predpismi k vystaveniu a podpísaniu podkladov pre finančné operácie. Čl. 23 Záverečné ustanovenia 1. Postupy, pravidlá a termíny pre účtovné operácie a obsah účtovných dokladov, ktoré nie sú riešené v tejto smernici sa riadia ustanoveniami Zákonníka práce, zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, Obchodného zákonníka a Občianskeho zákonníka. 2. Táto smernica nadobúda účinnosť dňom 01.04.2012. Týmto sa zároveň ruší Smernica o účtovaní a obehu účtovných dokladov zo dňa 01.06.2009 a jej dodatky. MVDr. Eva Cireňová primátorka mesta 17

Príloha č. 1 Zoznam podpisových vzorov s vymedzením zodpovednosti za obeh účtovných dokladov Meno a priezvisko pracovníka MVDr. Eva Cireňová Ing. Eva Kučeráková Ing. Jana Frandelová Ing. Miroslav Varga Ing. Gabriela Borošová Ing. Ján Profant Ing. Michal Kysel Ing. Pavol Kochjar JUDr. Zlata Herczegová Funkcia pracovníka Zodpovednosť Podpis primátorka mesta prednostka MsÚ vedúca oddelenia finančného a majetkovo právneho zastupujúci vedúci oddelenia územného a strategického plánovania, regionálneho rozvoja a cestovného ruchu vedúca oddelenia služieb obyvateľstvu vedúci oddelenia životného prostredia referent oddelenia životného prostredia vedúci oddelenia vnútornej prevádzky referentka majetkovo právna a vymáhania podpisuje zmluvy, objednávky nad 1.000, schvaľuje a podpisuje pokladničné doklady, podpisuje cestovné príkazy podpisuje objednávky do hodnoty 1.000, podpisuje pokladničné doklady, prípustnosť hospodárskej operácie na platobnom poukaze, doklad na poskytnutie preddavku, podpisuje výplatné listiny, cestovné príkazy vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr, vystavuje platobné poukazy, podpisuje súhlas s preplatením faktúr a platobných poukazov vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie 18

pohľadávok príslušných faktúr Jozef Gašpar náčelník MsP vystavuje objednávky, podpisuje cestovné príkazy Ing. Igor Kvetko, PhD. vedúci oddelenia školstva, kultúry a vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie Stanislav Bušovský športu referent informačných technológií príslušných faktúr vystavuje objednávky, vecné a číselné preskúmanie príslušných faktúr Adriana Balcová referentka účtovníctva vedenie účtovníctva, zodpovedá za zaúčtovanie každej hospodárskej operácie v rozsahu spravovanej agendy, kontroluje vyúčtovanie pracovnej cesty zamestnancom Bc. Alžbeta Ďurejová Mgr. Lenka Kubajdová Bc. Alica Kubajdová Stanislava Fujdiarová referentka účtovníctva, programového rozpočtu a zúčtovacích vzťahov pokladníčka referentka ostatných miestnych daní a poplatkov zastupuje pokladňu referentka fakturácie a rozpočtu vedenie účtovníctva, zodpovedá za zaúčtovanie každej hospodárskej operácie v rozsahu spravovanej agendy vystavuje pokladničné doklady, kontroluje úplnosť účtovných dokladov preplácaných v pokladni vystavuje pokladničné doklady, kontroluje úplnosť účtovných dokladov preplácaných v pokladni vystavuje a podpisuje na základe poverenia odberateľské faktúry, overuje dodávateľské faktúry po formálnej stránke Zoznam podpisových vzorov zamestnancov Mesta Revúca, oprávnených podpisovať prevodné príkazy v komerčných bankách Meno Funkcia Podpis MVDr. Eva Cireňová primátorka mesta Ing. Eva Kučeráková Ing. Jana Frandelová Adriana Balcová prednostka MsÚ vedúca finančného oddelenia referentka účtovníctva 19