ABRA Software a.s. Jeremiášova 1422/7b 155 00 Praha 13 IČ 25097563 IČ DPH: CZ2597563 Zapísané v OR u Mest. súdu v Pr B, vložka 4475 LEGISLATÍVNA VERZIA ABRA GEN 2019 (SK) Upozornenie: Januárová legislatívna verzia 19. 0. 2 obsahuje zmeny týkajúce sa hlavne oblasti Miezd a personalistiky v roku 2019. Pripomíname, že pre funkčnosť systému vo verzii 19.0 je nutné si zaopatriť licenčný kľúč pre verzie radu 19. Pre funkčnosť všetkých uvedených legislatívnych zmien je nutné aplikovať aktualizácie, ktoré je možné získať v ABRA Gen pomocou funkcie
Skontrolovať aktualizácie v ľavej spodnej časti hlavného okna pre spúšťanie agend. Obsah 1 Minimální mzda... 5 1.1 Důvod změny... 5 1.2 Popis změny v ABRA Gen... 5 2 Tiskopis ročního zúčtování daně... 5 2.1 Důvod změny... 5 2.2 Popis změny v ABRA Gen... 5 3 Životní minimum a s tím související výše nezdanitelného minima, daňového bonusu a odpočtu na manželku/manžela... 6 3.1 Důvod změny... 6 3.2 Popis změny v ABRA Gen... 6 4 Roční zúčtování Daňový odpočet na pobyt v lázních... 6 4.1 Důvod změny... 7 4.2 Popis změny v ABRA Gen... 7 5 Dvojnásobný daňový bonus pro děti do 6 let... 7 5.1 Důvod změny... 7 5.2 Popis změny v ABRA Gen... 7 6 Daňový bonus na zaplacené úroky... 8 6.1 Důvod změny... 8 6.2 Popis změny v ABRA Gen... 8 7 Všeobecný vyměřovací základ sociálního pojištění a hranice pro zánik odvodové úlevy dlouhodobě nezaměstnaných... 9 7.1 Důvod změny... 9 7.2 Popis změny v ABRA Gen... 9 8 Denní vyměřovací základ na nemocenské dávky... 10 8.1 Důvod změny... 10 8.2 Popis změny v ABRA Gen... 10 Strana 2 z 16
9 Tiskopis Žádosti o vykonání ročního zúčtování daně... 10 9.1 Důvod změny... 10 9.2 Popis změny v ABRA Gen... 11 10 Tiskopis Žádosti o vykonání ročního zúčtování daně... 11 10.1 Důvod změny... 11 10.2 Popis změny v ABRA Gen... 11 11 Tiskopis Žádosti o vykonání ročního zúčtování daně... 11 11.1 Důvod změny... 12 11.2 Popis změny v ABRA Gen... 12 12 Tiskopis Hlášení o vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti... 12 12.1 Důvod změny... 12 12.2 Popis změny v ABRA Gen... 12 13 Novela zákona o DPH... 12 13.1 Důvod změny... 13 13.2 Popis změny v ABRA Gen... 13 14 Reakreační poukazy do tuzemska placené zaměstnavatelem... 13 14.1 Důvod změny... 13 14.2 Popis změny v ABRA Gen... 13 15 Nepeněžní příspěvek na ubytování... 14 15.1 Důvod změny... 14 15.2 Popis změny v ABRA Gen... 15 16 Tiskopis Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti... 16 16.1 Důvod změny... 16 16.2 Popis změny v ABRA Gen... 16 Strana 3 z 16
Strana 4 z 16
1 MINIMÁLNA MZDA Od 1. 1. 2019 dochádza k zmene výšky minimálnej mzdy. Zvyšuje sa minimálna mesačná mzda na 520 a hodinová minimálna mzda na 2,989. 1.1 Dôvod zmeny Bolo schválené a zverejnenénariadenie vlády 300/2018, ktorým sa stanoví suma minimálnej mzdy pre rok 2019. 1.2 Popis zmeny v ABRA Gen Došlo k nastaveniu nových hodnôt Globálnych premenných s platnosťou od 1. 1. 2019: S_MinMzdH = 2,989 S_MinMzdM = 520 2 TLAČIVO ROČNÉHO ZÚČTOVANIA DANE Od 1. 1. 2019 dochádza k zmenám vo formulári ročného zúčtovania dane. 2.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivo Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti pre rok 2018 (zdroj). 2.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Ročné zúčtovanie boli pridané nové vzory formulárov: o "Ročné zúčtovanie dane za rok 2018" o "Ročné zúčtovanie dane za rok 2018 strana 2" Upravené tlače majú viditeľnosť od 1. 1. 2019. Strana 5 z 16
3 ŽIVOTNÉ MINIMUM A S TÝM SÚVISIACA VÝŠKA NEZDANITEĽNÉHO MINIMA, DAŇOVÉHO BONUSU A ODPOČTU NA MANŽELKU/MANŽELA Od 1. 7. 2018 došlo k zmene výšky životného minima a od 1. 1. 2019 sa mení s tým súvisiaca výška nezdaniteľného minima, daňového bonusu a daňového odpočtu na manželku/manžela. 3.1 Dôvod zmeny Podľa oznámenia Finančnej správy (zdroj) sa mení výška životného minima, ktorá má za následok zvýšenie nezdaniteľného minima, daňového bonusu a daňových odpočtov. 3.2 Popis zmeny v ABRA Gen Zmena v Globálnych premenných s platnosťou od 1. 7. 2018: S_ZMJ = 205,07 Zmeny v Globálnych premenných s platnosťou od 1. 1. 2019: S_MaxDB = 22,17 S_OdpMin = 3937,35 S_OdpManz = 3937,35 S_OdpManzZ = 3937,35 S_MaxRocDB = 266,04 S_MaxRInvDB = 266,04 4 ROČNÉ ZÚČTOVANIE DAŇOVÝ ODPOČET NA POBYT V KÚPEĽOCH Bol schválený nový druh odpočtovej položky v ročnom zúčtovaní na náklady pobytu v kúpeľoch. Strana 6 z 16
4.1 Dôvod zmeny Bola schválená novela zákona o dani z príjmov, v rámci ktorej sa zavádza pre zamestnanca a členov jeho rodiny možnosť uplatnenia odpočtovej položky na náklady spojené s pobytom v kúpeľoch (zdroj). Maximálna výška odpočtu na kúpele pre zamestnanca činí 50 ročne, za jeho manželku alebo dieťa tiež 50 ročne. 4.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do číselníka Druhov daňových odpočtov a bonusov boli pridané nové typy daňových odpočtov na pobyt v kúpeľoch: KSD Kúpeľná starostlivosť (daňovník) KSM Kúpeľná starostlivosť (manžel/manželka, deti) Výšky odpočtov sa v agende Ročné zúčtovanie zadávajú do položky Suma nekrátená, pretože ide o ročné sumy. Odpočty na pobyt v kúpeľoch sa po novom vykazujú vo formulároch: o " Ročné zúčtovanie dane z príjmov za rok 2018" o " Hlásenie o vyúčtovaní dane z príjmov za rok 2018" Nové vzory uvedených formulárov sú predmetom tejto dokumentácie. Všetky uvedené zmeny sú účinné od 1. 1. 2019. 5 DVOJNÁSOBNÝ DAŇOVÝ BONUS PRE DETI DO 6 ROKOV Bolo schválené zvýšenie daňového bonusu na deti do 6 rokov. 5.1 Dôvod zmeny Bola schválená novela zákona o dani z príjmov, v rámci ktorej sa zavádza dvojnásobný daňový bonus na deti do veku 6 rokov s účinnosťou od 1. 4. 2019 (zdroj). 5.2 Popis zmeny v ABRA Gen Boli pridané nové Globálne premenné: Strana 7 z 16
S_MaxDB6 = 44,34 S_MaxRocDB6 = 532,08 s platnosťou od 1. 4. 2019. Do číselníka Druhov daňových odpočtov a bonusov bol pridaný nový typ daňového odpočtu typu Zľava na deti do 6 rokov: DB6 Daňový bonus na dieťa do šiestich rokov veku Do agendy Zamestnanci bol pridaný nový tlačový výstup: o " Kontrolná zostava chybne nastavených daňových zliav na deti do šiestich rokov (od 4/2019)" Bola upravená funkcia, ktorá počíta vek dieťaťa (neperzistentná položka na objekte FamilyMember - Age). Výpočet je upravený tak, že v mesiaci, v ktorom má dieťa narodeniny, sa zobrazuje ešte vek o rok nižší, pretože nárok na daňový bonus trvá až do mesiaca narodenín dieťaťa. Všetky uvedené zmeny sú účinné od 1. 4. 2019. 6 DAŇOVÝ BONUS NA ZAPLATENÉ ÚROKY Bolo schválené uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky. 6.1 Dôvod zmeny Bola schválená novela zákona o dani z príjmov, v rámci ktorej sa zavádza možnosť uplatnenia daňového bonusu na zaplatené úroky (zdroj). Tento daňový bonus si môže zamestnanec vo veku od 18 do 35 rokov uplatniť, pokiaľ spláca úver na bývanie pri určitej výške príjmov. Maximálna výška daňového bonusu za zaplatené úroky je 400 ročne. 6.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do číselníka Druhov daňových odpočtov a bonusov bol pridaný nový typ daňového odpočtu typu Zľava na zaplatené úroky: DBU Daňový bonus na zaplatené úroky Strana 8 z 16
Výška daňového bonusu sa v agende Ročné zúčtovanie zadáva do položky Suma nekrátená, pretože ide o ročnú sumu. Výška zadaného daňového bonusu za zaplatené úroky sa automaticky načíta do položky Nárok na daňový bonus v hlavičke dokladu ročného zúčtovania. Z dôvodu nutnosti vykazovať položky daňového bonusu na deti a daňového bonusu na zaplatené úroky samostatne, boli založené nové dynamické DynSQL položky v Ročnom zúčtovaní a Mzdových listoch: ChildrenTaxAdvantage PaidInterest Daňový bonus (zľava) na deti Daňový bonus zo zaplatených úrokov Výška daňového bonusu za zaplatené úroky sa po novom vykazuje vo formulároch: o " Ročné zúčtovanie dane z príjmov za rok 2018" o " Hlásenie o vyúčtovaní dane z príjmov za rok 2018" Nové vzory uvedených formulárov sú predmetom tejto dokumentácie. Všetky uvedené zmeny sú účinné od 1. 4. 2019. 7 VŠEOBECNÝ VYMERIAVACÍ ZÁKLAD SOCIÁLNEHO POISTENIA A HRANICA PRE ZÁNIK ODVODOVEJ ÚĽAVY DLHODOBO NEZAMESTNANÝCH Od 1. 1. 2019 dochádza k zmene výšky všeobecného vymeriavacieho základu sociálneho poistenia a hranice pre zánik odvodovej úľavy dlhodobo nezamestnaných. 7.1 Dôvod zmeny Podľa vyhlásenia Štatistického úradu SR činila priemerná mesačná mzda v národnom hospodárstve SR v roku 2017 954 (zdroj). Od priemernej mzdy sa odvíja všeobecný vymeriavací základ sociálneho poistenia (dvanásťnásobok) a hranica pre zánik odvodovej úľavy dlhodobo nezamestnaných (67%). 7.2 Popis zmeny v ABRA Gen Došlo k nastaveniu nových hodnôt Globálnych premenných: Strana 9 z 16
Pre rok 2017 od 1. 1. 02017: S_PriemMzda = 954 Pre rok 2019 od 1. 1. 2019: S_VVZSP = 11448 S_HranPrijDN = 637,18 8 DENNÝ VYMERIAVACÍ ZÁKLAD NA NEMOCENSKÉ DÁVKY Od 1. 1. 2018 dochádza k zmene denného vymeriavacieho základu na nemocenské dávky. 8.1 Dôvod zmeny V dôsledku pravidelnej každoročnej valorizácie redukčných hraníc sa zvyšuje maximálny denný vymeriavací základ na nemocenské dávky pre rok 2019 na hodnotu 62,7287 (zdroj). 8.2 Popis zmeny v ABRA Gen Došlo k nastaveniu novej hodnoty Globálnej premennej S_MaxDVZPlna na hodnotu 62,7287 s platnosťou od 1. 1. 2019. 9 TLAČIVO ŽIADOSTI O VYKONANIE ROČNÉHO ZÚČTOVANIA DANE Od 1. 1. 2019 dochádza k zmenám vo formulári Žiadosti ročného zúčtovania dane. 9.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivo Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti pre rok 2019 (zdroj). Strana 10 z 16
9.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Zamestnanci bol pridaný nový vzor tlačiva: o " Žiadosť o ročné zúčtovanie za r.2018" Upravená tlač má viditeľnosť od 1. 1. 2019. 10 TLAČIVO ŽIADOSTI O VYKONANIE ROČNÉHO ZÚČTOVANIA DANE Od 1. 1. 2019 dochádza k zmenám vo formulári Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov. 10.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivo Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby pre rok 2019 (zdroj). 10.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Ročné zúčtovanie bol pridaný nový vzor tlačiva: o " Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby - 2018" Upravená tlač má viditeľnosť od 1. 1. 2019. 11 TLAČIVO ŽIADOSTI O VYKONANIE ROČNÉHO ZÚČTOVANIA DANE Od 1. 1. 2019 dochádza k zmenám vo formulári Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti. Strana 11 z 16
11.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivo Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti pre rok 2019 (zdroj). 11.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Ročné zúčtovanie bol pridaný nový vzor tlačiva: o " Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti od r. 2018" Upravená tlač má viditeľnosť od 1. 1. 2019. 12 TLAČIVO HLÁSENIE O VYÚČTOVANÍ DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI Dochádza k zmenám v tlačive Hlásenie o vyúčtovaní dane z príjmov zo závislej činnosti za rok 2018. 12.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivo Hlásenie o vyúčtovaní dane a úhrne príjmov zo závislej činnosti za rok 2018 (zdroj). 12.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Mzdové listy boli pridané nové vzory tlačív: o o Hlásenie o vyúčtovaní dane 1. 2018 (časť I. - III.)" Hlásenie o vyúčtovaní dane 2. 2018 (časť IV. - V.) Upravená tlač má viditeľnosť od 1. 1. 2018. 13 NOVELA ZÁKONA O DPH Bol novelizovaný zákon o DPH. Strana 12 z 16
13.1 Dôvod zmeny Bola schválená novela zákona o dani z pridanej hodnoty, v rámci ktorej sa okrem iného definuje, že v zjednodušených daňových dokladoch nie je možné uplatniť prenesenú daňovú povinnosť, potom ďalej, že pre 69 f) a g) nie je stanovený limit pre prenesenú daňovú povinnosť (zdroj). 13.2 Popis zmeny v ABRA Gen Pokiaľ na riadku vystaveného dokladu nie je typ plnenia zadaný a je definovaný na skladovej karte, potom v zjednodušenom daňovom doklade nie je typ plnenia zo skladovej karty braný do úvahy, ani sa suma nezapočítava do limitu plnenia. Bola pridaná soft validácia pre zjednodušené vystavené daňové doklady s dátumom plnenia od 2018: V zjednodušenom daňovom doklade by typ plnenia + konkrétny typ plnenia ( 69 f) alebo ( 69 g) + nemal byť v režime tuzemského prenesenia daňovej povinnosti. Pokračovať Áno/Nie 14 REKREAČNÉ POUKAZY DO TUZEMSKA PLATENÉ ZAMESTNÁVATEĽOM Zavádza sa nový typ nedaneného príspevku zamestnancom Príspevok na rekreáciu zamestnancov. 14.1 Dôvod zmeny Na základe novely zákona o podpore cestovného ruchu, zákona o daniach z príjmov a ďalších zákonov sa zavádza nový príspevok zamestnávateľa zamestnancom a členom ich rodiny v maximálnej ročnej výške 275. Tento príspevok nepodlieha dani z príjmu ani sociálnemu a zdravotnému poisteniu. Príspevok môže byť vyplatený len zamestnancom s pracovnou zmluvou a na základe doloženia oprávnených výdajov na rekreáciu v tuzemsku. Zamestnávateľ môže na preplatenie rekreačného poukazu použiť sociálny fond. Zákonná úprava je účinná od 1. 1. 2019 (zdroj). 14.2 Popis zmeny v ABRA Gen Bola pridaná nová Globálna premenná: Strana 13 z 16
S_RekLim = 275 s platnosťou od 1. 1. 2019. Do Čiastkového mzdového listu bola pridaná do záložky Mzdové údaje/sociálny fond položka: S_SF_TravelVoucherEligibleExpense Príspevky zo SF, rek. poukaz Celkový súčet príspevkov na rekreáciu je nasčítavaný do novej položky na Súhrnnom mzdovom liste: S_SF_TravelEligibleExpTotal - Príspevky - rek. poukaz celkom Pokiaľ sa pri výpočte mzdy zistí, že vyplatený príspevok na rekreáciu prekročil v rámci aktuálneho kalendárneho roku limit 275, program nahlási a následne zapíše do chybového protokolu informatívne upozornenie. Výška rekreačného príspevku sa po novom vykazuje v tlačivách: o V agende Mzdových listov - " Výplatná páska od 2018" o V agende Mzdových reportov - Mzdový list zamestnanca/mzdový list od 2016 o V agende Mzdových listov - Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti (Nová verzia tlačiva je predmetom tejto dokumentácie). Nové vzory uvedených formulárov sú predmetom tejto dokumentácie. Všetky uvedené zmeny sú účinné od 1. 1. 2019. 15 NEPEŇAŽNÝ PRÍSPEVOK NA UBYTOVANIE Zavádza sa nový typ nedaneného príspevku zamestnancom Nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi v pracovnom pomere. 15.1 Dôvod zmeny Na základe novely zákona o daniach z príjmov sa zavádza nový príspevok zamestnávateľa zamestnancom, ktorí pracujú vo viaczmennej prevádzke, na zabezpečenie ubytovania v maximálnej ročnej výške 275. Tento príspevok nepodlieha do výšky 60 dani z príjmu ani sociálnemu a zdravotnému poisteniu, Strana 14 z 16
pokiaľ by však bol vyšší, je bežným zdaniteľným príjmom, z ktorého sa daň z príjmu i poistenie odvádza (zdroj). 15.2 Popis zmeny v ABRA Gen Bola pridaná nová Globálna premenná: S_LimUbyt = 60 s platnosťou od 1. 1. 2019. Do Súhrnného mzdového listu bola pridaná do záložky Mzdové údaje, formulára Ostatné príjmy položka: S_AccomodationSubsidy Nepeňažný príspevok na ubytovanie Do výpočtu miezd boli pridané výpočtové položky: S_AccomodationSubsidyTotal Nepeňažný príspevok na ubytovanie celkom časť príspevku do výšky S_LimUbyt vrátane (Globálna premenná) S_AccomodationSubsidyExempt Nepeňažný príspevok na ubytovanie oslobodený časť príspevku presahujúca výšku S_LimUbyt (Globálna premenná) S_AccomodationSubsidyTaxed Nepeňažný príspevok na ubytovanie danený Položka S_AccomodationSubsidyTaxed je započítavaná do zdaniteľných príjmov a do základov pre sociálne a zdravotné poistenie. Výška príspevku na ubytovanie sa po novom vykazuje v tlačive: o V agende Mzdových listov - " Výplatná páska od 2018" o V agende Mzdových listov - " Prehľad za firmu/strediská" o V agende Mzdových reportov - Mzdový list zamestnanca/mzdový list od 2016 o V agende Mzdových listov - Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti (Nová verzia tlačiva je predmetom tejto dokumentácie). Nové vzory uvedených formulárov sú predmetom tejto dokumentácie. Všetky uvedené zmeny sú účinné od 1. 1. 2019. Strana 15 z 16
16 TLAČIVO POTVRDENIE O ZDANITEĽNÝCH PRÍJMOCH ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI Dochádza k zmenám v tlačive Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzických osôb zo závislej činnosti za rok 2018 a 2019. 16.1 Dôvod zmeny Finančná správa zverejnila daňové tlačivá (zdroj): o o Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za obdobie POT39_5v19" Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za obdobie POT39_5v18 - ubytovanie" V špeciálnom tlačive Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za obdobie POT39_5v18 - ubytovanie" je možné vykázať príspevok na ubytovanie zamestnanca za rok 2018 spätne. Ide o nepeňažný príspevok na ubytovanie, ktorý je tiež predmetom tejto dokumentácie. 16.2 Popis zmeny v ABRA Gen Do agendy Mzdové listy boli pridané nové vzory tlačív: o Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2019" o Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2018 - ubytovanie - Výšku príspevku na ubytovanie pre toto tlačivo je možné zadať v agende Zamestnancov v záložke Základné údaje vo formulári H. Ostatné údaje. Nové vzory uvedených formulárov sú predmetom tejto dokumentácie. Upravené tlače majú viditeľnosť od 1. 1. 2018 a 1. 1. 2019. Strana 16 z 16