Prehľad biznis validácií aplikovaných na podanie Oznámenia DAC2/CRS (platné od ) Tento dokument slúži ako pomôcka pre finančné inštitúcie (F

Prepis

1 Prehľad biznis validácií aplikvaných na pdanie Oznámenia DAC2/CRS (platné d ) Tent dkument slúži ak pmôcka pre finančné inštitúcie (FI) za účelm zabezpečenia biznisv validnéh pdania Oznámenia DAC2/CRS, t.j. frmulárvých dát uvedených na Prtáli FS a samtnej DAC2/CRS XML prílhy. Pre správne vyplnenie dát d DAC2/CRS XML súbru je ptrebné vychádzať z dkumentu Standard fr Autmatic Exchange f Financial Accunt Infrmatin in Tax Matters. Oznámenie DAC2/CRS pzstáva z dvch častí: Frmulárvé dáta zadávané manuálne na Prtáli FS DAC2/CRS XML prílha samtné DAC2/CRS relevantné dáta v frme zzipvanéh XML súbru Biznis pravidlá aplikvané na pdanie Oznámenia DAC2/CRS Frmulárvé dáta Plžka DIČ musí bsahvať DIČ FI, ktrá realizuje Oznámenie DAC2/CRS.

2 DIČ vyplnený v frmulári musí bsahvať rvnakú hdntu ak bsahuje element SendingCmpanyIN uvedený v časti MessageSpec a element IN uvedený v časti ReprtingFI v DAC2/CRS XML prílhe. D plžky Oznamvacie bdbie sa vyberie z kalendára psledný deň rka, za ktrý sú znamvané dáta v DAC2/CRS XML prílhe. Napr. ak sú znamvané dáta za rk 2016 uvedie sa hdnta Oznamvacie bdbie musí bsahvať rvnakú hdntu ak element ReprtingPerid uvedený v časti MessageSpec v samtnej DAC2/CRS XML prílhe. Plžky v sekcií frmulára Údaje daňvníkvi a Sídl sa musia zhdvať s ekvivalentnými plžkami v sekcií ReprtingFI v samtnej DAC2/CRS XML prílhe. V prípade značenia mžnsti V zmysle 9 (2) zákna č. 359/2015 Z. z. nevediem za uvedené znamvacie bdbie žiaden účet pdliehajúci znamvaniu nesmie byť vlžená žiadna súbrvá prílha. V pačnm prípade (ak mžnsť zstane neznačená) je pvinná práve jedna prílha s zzipvaným DAC2/CRS XML súbrm. DAC2/CRS XML súbr Pjem element, ktrý sa pužíva v tejt časti dkumentu značuje všetk d pčiatčnej značky (tagu) d uknčvacej značky (vrátane). Napr. <crs:name nametype="oecd203">názv FI s.r..</crs:name> Pjem aktuálne reprtvacie bdbie značuje bdbie bezprstredne predchádzajúce rku, v ktrm sa Oznámenie DAC2/CRS realizuje. Napr. v rku 2017 sa za aktuálne reprtvacie bdbie pvažuje rk Nepvlené znaky Žiadna z hdnôt uvedených v ktrmkľvek elemente XML súbru nesmie bsahvať nepvlené znaky: & - ampersand, < - menší ak, kmbináciu znakv: -- - dvjpmlčka, /* - lmítk hviezdička, &# - ampersand hash. V prípade ptreby pužitia znakv & (ampersand) a < (menší ak) je ptrebné pužiť akceptvateľnú náhradu: & & < < Verzia XSD schémy Atribút kreňvéh elementu CRS_OECD versin musí bsahvať verziu schémy, ktrá bla pužitá za účelm vytvrenia DAC2/CRS XML súbru. Aktuálne platná verzia schémy je 1.0.

3 DAC2/CRS XML súbr ma nasledvnú štruktúru Hlavička (<crs:messagespec>) Tel (<crs:crsbdy>) Jedna znamujúca Finančná inštitúcia (<crs:reprtingfi>) Infrmácie FI Identifikácia reprtvanéh záznamu (<crs:dcspec>) Jedna skupina reprtvaných účtv (<crs:reprtinggrup>) Reprtvaný účet (<crs:accuntreprt>) Identifikácia reprtvanéh záznamu (<crs:dcspec>) Infrmácie reprtvanm účte Hlavička (<crs:messagespec>) Element SendingCmpanyIN TransmittingCuntry ReceivingCuntry MessageType MessageRefId MessageTypeIndic ReprtingPerid Timestamp Ppis Element bsahuje identifikáciu FI (DIČ). Vždy hdnta SK. Vždy hdnta SK. Vždy hdnta CRS. Jedinečný identifikátr správy. Frmát identifikátra je definvaný nasledvne: SK<Rk reprtvacieh bdbia>sk<dič FI><Unikátny identifikátr dsielateľa napr. pradvé čísl, dátum vytvrenia správy a pd.> Napr.: SK2016SK Maximálny pčet znakv 100, nesmie bsahvať medzeru. Iniciálne Oznámenie DAC2/CRS CRS701 Opravné Oznámenie DAC2/CRS CRS702 (za aktuálne reprtvacie bdbie mžn pdávať až p 30.6.) Psledný deň zdaňvacieh bdbia, ku ktrému sa vzťahuje Oznámenie DAC2/CRS. Frmát RRRR Napr. pre známenia za rk 2016 bude hdnta Dátum a čas vytvrenia správy v frmáte xsd:datetime.

4 Tel (<crs:crsbdy>) sa v XML súbre musí nachádzať práve raz a musí bsahvať jednu znamujúcu Finančnú inštitúciu (<crs:reprtingfi>) a jednu skupinu účtv (<crs:reprtinggrup>). Identifikácia reprtvanéh záznamu (<crs:dcspec>) Element DcTypeIndic DcRefId Ppis Typ záznamu. Pvlené hdnty: OECD0 = Prepslané dáta OECD1 = Nvé dáta OECD2 = Opravné dáta OECD3 = Dáta na vymazanie Na testvacm prstredí je ptrebné pužívať hdnty OECD10 OECD13 s rvnakým významm. Jedinečný identifikátr záznamu. V prípade záznamu AccuntReprt je štruktúra definvaná nasledvne: SK<Rk reprtvacieh bdbia><dič FI>AR<Unikátny identifikátr dsielateľa napr. pradvé čísl, dátum vytvrenia správy a pd.> Napr.: SK AR Pre záznamy ReprtingFI je štruktúra definvaná nasledvne: SK<Rk reprtvacieh bdbia><dič FI>FI<Unikátny identifikátr dsielateľa napr. pradvé čísl, dátum vytvrenia správy a pd.> Napr.: SK FI Pre záznamy s ReprtingFI sa negeneruje nvý unikátny identifikátr v prípade, ak DcTypeIndic má hdntu prepslané dáta (OECD0). V tmt prípade musí byť pužitá rvnaká hdnta ak v predchádzajúcm pslanm nvm/pravnm zázname s FI. Hdntu OECD0 nie je mžn pdávať d (vrátane) za aktuálne reprtvacie bdbie. Maximálny pčet znakv: 250. CrrMessageRefId CrrDcRefId Nepužívané v DAC2/CRS nikdy nesmie byť uvedené. V pravnm reprte identifikuje pôvdnú hdntu DcRefId záznamu, ktrý je pravvaný (OECD2)/mazaný (OECD3). Pre typ záznamu OECD2 a OECD3 je pvinné, pri typch OECD0 a OECD1 nesmie byť nikdy uvedené.

5 Biznis validácie XML súbr musí byť validný vči XSD schéme CRS (CrsXML_v1.0.xsd), a taktiež musí spĺňať nasledvné bmedzenia nad rámec XSD schémy: <crs:crs_oecd> <crs:messagespec> <crs:sendingcmpanyin> pvinná identifikácia reprtujúcej FI v frmáte SK DIČ. <crs:transmittingcuntry> pvlená je iba hdnta SK. <crs:receivingcuntry> pvlená je iba hdnta SK. <crs:messagetype> musí bsahvať hdntu CRS. <crs:messagerefid> musí byť uvedené, musí byť v pžadvanm frmáte (viď vyššie) a musí byť jedinečné (pre každé Oznámenie DAC2/CRS nahrávané d systému je ptrebné vytvriť nvý jedinečný identifikátr). UPOZORNENIE: v prípade zamietnutia Oznámenia DAC2/CRS z dôvdu chyby, je ptrebné v nvm Oznámení krem pravy zistenej chyby taktiež vytvriť nvý jednznačný identifikátr! <crs:messagetypeindic> pvlené sú iba hdnty CRS701 a CRS702, ple je pvinné. Hdnta CRS702 nie je pvlená, pkiaľ ide Oznámenie DAC2/CRS za aktuálne reprtvacie bdbie prijaté d (v tmt prípade je ptrebné vždy pdať kmpletné iniciálne, prípadne prázdne, Oznámenie DAC2/CRS, ktrým sa nahrádza predchádzajúce Oznámenie). Pre CRS701 nesmú v dkumente existvať záznamy s <crs:dcspec> -> <stf:dctypeindic> iným ak OECD1 prípadne OECD0, avšak iba pri zázname s Reprtujúcu FI (<crs:reprtingfi>) a iba p 30.6., ak ide dplňujúce iniciálne Oznámenie DAC2/CRS (za uvedenú FI musí v systéme existvať aspň jedn validné Oznámenie DAC2/CRS, kde je pri Reprtujúcej FI typ OECD1, prípadne OECD2) Pre CRS702 nesmú v dkumente existvať záznamy s <crs:dcspec> -> <stf:dctypeindic> iným ak OECD2 aleb OECD3, prípadne OECD0 avšak iba pri zázname s Reprtujúcu FI, ak sa prava týka iba záznamv s účtami v prípade pužitia hdnty OECD0 pri zázname s Reprtujúcu FI (<crs:reprtingfi>) musí za uvedenú FI v systéme existvať aspň jedn validné Oznámenie DAC2/CRS, kde je pri Reprtujúcej FI typ OECD1, prípadne OECD2) <crs:crrmessagerefid> Nebude nikdy vyplnené. <crs:reprtingperid> pvinné, frmát RRRR-12-31, v dátume nemôže byť uvedený aktuálny, resp. kalendárny rk v budúcnsti a zárveň rk nesmie byť menší ak Všetky výskyty elementu <crs:dcspec> (v elementch <crs:reprtingfi> aleb <crs:accuntreprt>) v Oznámení DAC2/CRS

6 <stf:dctypeindic> v Iniciálnm Oznámení DAC2/CRS môže mať pre <crs:accuntreprt> iba hdntu OECD1, pre <crs:reprtingfi> je hdnta OECD1 pvlená iba v prvtnm (kmpletnm) Oznámení DAC2/CRS, prípadné dplňujúce iniciálne Oznámenia DAC2/CRS (p 30.6.) majú pvlenú iba hdntu OECD0. v pravnm Oznámení DAC2/CRS môže mať iba hdnty OECD2 aleb OECD3, pre <crs:reprtingfi> je pvlená hdnta OECD0 ak sa údaje tejt Reprtujúcej FI nezmenili a pravné Oznámenie DAC2/CRS sa týka iba záznamv <crs:accuntreprt>. hdnta OECD0 nie je pvlená pre <crs:accuntreprt>. V testvacm prstredí sú prípustné hdnty iba OECD10 OECD13, ak náhrada hdnôt OECD0-OECD3. V prdukcií sú prípustné iba hdnty OECD0 OECD3. <stf:dcrefid> musí byť uvedené v pžadvanm frmáte (viď vyššie) a musí byť vždy jedinečné (krem prípadu pre <crs:reprtingfi> ak je tent záznam typu <stf:dctypeindic> OECD0 vtedy musí byť pužité rvnaké <stf:dcrefid> pre <crs:reprtingfi> ak v pôvdnm validnm Oznámení DAC2/CRS s hdntu <stf:dctypeindic> OECD1 aleb OECD2). Pre každé Oznámenie DAC2/CRS nahrávané d systému a pre každý záznam v ňm je ptrebné vytvriť nvý jedinečný identifikátr. UPOZORNENIE: v prípade zamietnutia Oznámenia DAC2/CRS z dôvdu chyby, je ptrebné v nvm Oznámení krem pravy zistenej chyby taktiež vytvriť nvé jednznačné identifikátry! <stf:crrdcrefid> môže byť uvedené iba v prípade záznamv v Opravnm známení DAC2/CRS, kedy je pvinný. musí existvať prijaté validné Oznámenie DAC2/CRS s dkazvanu plžku <stf:dcrefid> a tent záznam musí byť platný (nemžn pravvať 2x rvnaký záznam, druhá prava už musí dkazvať záznam s prvu pravu). Pkiaľ bla FI dručená správa d EKR s predmetm Žiadsť pravu Oznámenia DAC2/CRS z dôvdu chýb identifikvaných zahraničnu daňvu správu s uvedenými chybnými záznamami, musí FI v pravnm pdaní typu CRS702 praviť všetky záznamy (v elementch <crs:reprtingfi> aleb <crs:accuntreprt>) uvedené v tejt správe, v pačnm prípade bude pravné Oznámenie dmietnuté. <stf:crrmessagerefid> nikdy nesmie byť vyplnené. Adresa v vľnm frmáte (<cfc:addressfree>) nesmie byť prázdna, ak je element uvedený Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) PO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:organisatin>) PO ak reprtujúca FI (<crs:reprtingfi>) V entite Štruktúrvaná adresa (<cfc:addressfix>) musí byť vyplnené mest (<cfc:city>)

7 Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) PO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:organisatin>) PO ak reprtujúca FI (<crs:reprtingfi>) Prvé men (<crs:firstname>) fyzickej sby (<crs:individual>) musí byť vždy vyplnené (prázdna hdnta nie je pvlená), ak nie je k dispzícií, pužije sa hdnta NFN Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) Priezvisk (<crs:lastname>) fyzickej sby musí byť vždy vyplnené (prázdna hdnta nie je pvlená) Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) Typ mena pri Fyzickej sbe (<crs:name nametype="oecd20*">) nesmie bsahvať hdntu OECD201. Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) Ak je pri FO prítmný element <crs:tin issuedby="sk">, hdnta musí byť v každm výskyte vyplnená (prázdna hdnta nie je pvlená) Kntrla sa vzťahuje na prípady: FO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:individual>) FO ak vládajúca sba (<crs:cntrllingpersn> <crs:individual>) Názv rganizácie (<crs:name nametype="oecd2**">) musí byť vždy vyplnený (prázdna hdnta nie je pvlená) Kntrla sa vzťahuje na prípady: PO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:organisatin>) PO ak reprtujúca FI (<crs:reprtingfi>) Ak je pri Organizácií prítmný element Identifikátr rganizácie (<crs:in issuedby="cz" INType="...">), hdnta musí byť v každm výskyte vyplnená (prázdna hdnta nie je pvlená) Kntrla sa vzťahuje na prípady: PO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:organisatin>) PO ak reprtujúca FI (<crs:reprtingfi>) Kódy krajiny rezidencie pri Organizácií: Kntrla sa vzťahuje na prípady: PO ak majiteľ účtu (<crs:accunthlder> <crs:organisatin>) PO ak reprtujúca FI (<crs:reprtingfi>) musí byť vyplnený viac ak jeden kód krajiny nie je pvlený pre <crs:reprtingfi> Pre <crs:reprtingfi> musí mať hdntu SK. Dátum nardenia FO (<crs:birthdate>) musí byť v rzsahu d p aktuálny dátum. V XML súbre je pvlený iba jeden výskyt elementu <crs:reprtinggrup>.

8 V XML súbre sa nenachádzajú elementy <crs:spnsr>, <crs:intermediary> ani <crs:plreprt> V XML súbre musí byť uvedený aspň jeden element <crs:accuntreprt> v rámci elementu <crs:reprtinggrup> krem prípadu, keď je v hlavičkvm elemente <crs:messagetypeindic> hdnta CRS702 a zárveň v zázname <crs:reprtingfi> je v plžke <stf:dctypeindic> uvedená hdnta OECD2 (prava) aleb OECD3 (zmazanie). Čísl účtu: Element: <crs:accuntnumber AcctNumberType="OECD60*" UndcumentedAccunt="false" ClsedAccunt="false" DrmantAccunt="false"> pkiaľ typ čísla účtu je OECD601 (IBAN), musí ísť platný IBAN pkiaľ typ čísla účtu je OECD603 (ISIN), musí ísť platný ISIN prázdna hdnta nie je pvlená, pre neexistujúce/neznáme čísl účtu musí byť pužitá hdnta NANUM Majiteľ účtu (<crs:accunthlder>) musí bsahvať práve jednu z definícií Fyzická sba (<crs:individual>) aleb Organizácia (<crs:organisatin>) Ak je Majiteľ účtu Organizácia (<crs:organisatin>), musí byť uvedená hdnta Typ majiteľa účtu (<crs:accthldertype>) Ak Majiteľ účtu je Organizácia (<crs:organisatin>) a Typ majiteľa účtu (<crs:accthldertype>) má hdntu CRS102 aleb CRS103 v zázname <crs:accuntreprt> sa nesmú nachádzať žiadne Ovládajúce sby (<crs:cntrllingpersn>) Aspň jedna Ovládajúca sba (<crs:cntrllingpersn>) musí byť v zázname uvedená, ak Typ majiteľa účtu (<crs:accthldertype>) (pre Organizáciu (<crs:organisatin>)) má hdntu CRS101 Suma (<crs:accuntbalance currcde="eur">) musí byť väčšia aleb rvná nule. Pkiaľ ide zrušený účet (atribút ClsedAccunt="true"), Suma (<crs:accuntbalance currcde="eur">) musí mať hdntu 0. Kód krajiny rezidencie (<crs:rescuntrycde>de</crs:rescuntrycde>) musí pre každéh Vlastníka účtu (<crs:accunthlder>) bsahvať aspň jednu záujmvú krajinu aleb krajinu SK (v prípade, že FI reprtuje nezdkumentvaný účet). V prípade, že vlastník účtu je PO typu CRS101, kntrla sa nevyknáva pre Vlastníka účtu (<crs:accunthlder>) ale pre Ovládajúce sby (<crs:cntrllingpersn>), pričm musí byť uvedená aspň jedna Ovládajúca sba, pre ktrú musí kód krajiny rezidencie bsahvať aspň jednu záujmvú krajinu aleb krajinu SK (v prípade, že FI reprtuje nezdkumentvaný účet). Číselníky Typ XML správy (<crs:messagetypeindic>) CRS701 = správa bsahuje nvé infrmácie CRS702 = správa bsahuje pravené infrmácie

9 Typ dát v zázname (<stf:dctypeindic>) Prdukčné dáta: OECD0 = Prepslané dáta OECD1 = Nvé dáta OECD2 = Opravné dáta OECD3 = Dáta na vymazanie Testvacie dáta: OECD10 = Prepslané dáta testvacie OECD11 = Nvé dáta testvacie OECD12 = Opravné dáta testvacie OECD13 = Dáta na vymazanie testvacie Krajina Dvjmiestne kódy krajín pdľa ISO Typ majiteľa účtu (<crs:accthldertype>) CRS101 = pasívny nefinančný subjekt s jednu aleb viacerými vládajúcimi sbami, ktré pdliehajú znamvaniu (Passive Nn-Financial Entity with ne r mre cntrlling persn that is a Reprtable Persn) CRS102 = sba pdliehajúca znamvaniu pdľa CRS (CRS Reprtable Persn) CRS103 = pasívny nefinančný subjekt, ktrý je sbu pdliehajúcu znamvaniu pdľa CRS (Passive NFE that is a CRS Reprtable Persn) Typ vládajúcej sby (<crs:ctrlgpersntype>) CRS801 = vládajúca sba právnickej sby z titulu vlastníctva CRS802 = vládajúca sba právnickej sby z inéh titulu CRS803 = vládajúca sba právnickej sby predstaviteľ vrchlvéh manažmentu CRS804 = vládajúca sba v právnm vzťahu zverenecký fnd (trust) zriaďvateľ CRS805 = vládajúca sba v právnm vzťahu zverenecký fnd (trust) správca CRS806 = vládajúca sba v právnm vzťahu zverenecký fnd (trust) pručník CRS807 = vládajúca sba v právnm vzťahu zverenecký fnd (trust) právnená sba CRS808 = vládajúca sba v právnm vzťahu zverenecký fnd (trust) iná sba CRS809 = vládajúca sba v inm právnm vzťahu ekvivalent zriaďvateľa CRS810 = vládajúca sba v inm právnm vzťahu ekvivalent správca CRS811 = vládajúca sba v inm právnm vzťahu ekvivalent pručníka CRS812 = vládajúca sba v inm právnm vzťahu ekvivalent právnenej sby CRS813 = vládajúca sba v inm právnm vzťahu ekvivalent inej sby Typ mena (<crs:name nametype="oecd20*">) OECD201 = SMFAliasOrOther SMF alias aleb iné OECD202 = indiv (individual) OECD203 = alias (alias) OECD204 = nick - prezývka (nickname) OECD205 = aka - tiež známy ak (als knwn as) OECD206 = dba - pdnikajúci pd menm (ding business as) OECD207 = legal názv (legal name) OECD208 = atbirth - pri nardení (name at birth)

10 Typ adresy (<crs:address legaladdresstype="oecd30*">) OECD301 = bydlisk aleb sídl pdnikania (residentialorbusiness) OECD302 = bydlisk (residential) OECD303 = sídl pdnikania (business) OECD304 = registrvané miest pdnikania (registeredoffice) OECD305 = neurčená (unspecified) Typ čísla účtu (<crs:accuntnumber AcctNumberType="OECD60*">) OECD601 = IBAN medzinárdné čísl bankvéh účtu - musí mať predpísanú štruktúru (Internatinal Bank Accunt Number (fllws a knwn structure)) OECD602 = OBAN iné čísl bankvéh účtu (Other Bank Accunt Number) OECD603 = ISIN medzinárdné identifikačné čísl cenných papierv - musí mať predpísanú štruktúru (Internatinal Securities Infrmatin Number (fllws a knwn structure)) OECD604 = OSIN iné čísl cennéh papiera (Other Securities Infrmatin Number) OECD605 = iný typ čísla účtu, napr. č. pistnej zmluvy (Other Any ther type f accunt number e.g. insurance cntract) Typ platby (<crs:payment><crs:type>) CRS501 = Dividendy (Dividends) CRS502 = Úrk (Interest) CRS503 = Hrubé výnsy/spätné dkúpenie (Grss Prceeds/Redemptins) CRS504 = Iné CRS (Other CRS) Mena účtu/platby 3-miestne kódy mien pdľa štandardu ISO 4217.