Čierny Balog ÚPLNÉ ZNENIE VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉHO NARIADENIA OBCE ČIERNY BALOG č. 5/2008 o miestnych daniach v znení VZN č. 3/2010 a VZN č. 8/2011

Prepis

1 Čierny Balog ÚPLNÉ ZNENIE VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉHO NARIADENIA OBCE ČIERNY BALOG č. 5/2008 o miestnych daniach v znení VZN č. 3/2010 a VZN č. 8/2011

2 Starosta obce Čierny Balog v zmysle ustanovenia 3 ods. 2 Všeobecne záväzného nariadenia obce č. 8/2011 vydáva všeobecne záväzné nariadenie obce Čierny Balog č. 5 /2008 o miestnych daniach v úplnom konsolidovanom znení, t.j. so zapracovanými zmenami podľa všeobecne záväzných nariadení č. 3/2010 a 8/2011. VŠEOBECNE ZÁVÄZNÉ NARIADENIE OBCE ČIERNY BALOG č. 5 /2008 O MIESTNYCH DANIACH v znení VZN č. 3/2010 a VZN č. 8/ Predmet úpravy Obecné zastupiteľstvo v Čiernom Balogu podľa 11 ods. 4 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov r o z h o d l o, že v nadväznosti na 98 zákona č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady z a v á d z a s účinnosťou od 1. januára 2009 na území obce Čierny Balog miestne dane podľa tohto nariadenia. 1) Obec Čierny Balog ukladá tieto miestne dane: 2 Druhy miestnych daní a) daň z nehnuteľností b) daň za psa c) daň za užívanie verejného priestranstva d) daň za ubytovanie. Daň z pozemkov 3 1) Predmetom dane z pozemkov sú pozemky na území obce Čierny Balog v tomto členení: 2) Predmetom dane z pozemkov nie sú a) orná pôda, chmeľnice, vinice, ovocné sady, b) trvalé trávne porasty, c) záhrady, d) lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy, e) zastavané plochy a nádvoria, f) stavebné pozemky, g) ostatné pozemky okrem stavebných pozemkov. a) časti zastavaných plôch a nádvorí, ktoré sú zastavané stavbami, ktoré sú predmetom dane zo stavieb alebo dane z bytov, b) pozemky alebo ich časti, na ktorých sú postavené pozemné komunikácie s výnimkou verejných účelových komunikácií a celoštátne železničné dráhy a regionálne železničné dráhy, c) pozemky alebo ich časti zastavané stavbami, ktoré nie sú predmetom dane zo stavieb podľa 10 ods. 3 zákona. 2

3 3) Na zaradenie pozemku do príslušnej skupiny podľa odseku 1 je určujúce zaradenie pozemku podľa katastra nehnuteľností, ak ďalej nie je ustanovené inak. Pre zaradenie lesného pozemku do kategórie lesa je určujúci lesný hospodársky plán. 4) Stavebný pozemok je definovaný v 6 ods. 4 a 5 zákona. 4 1) Základom dane z pozemkov podľa 3 písm. f) (stavebné pozemky) je hodnota pozemku určená vynásobením výmery pozemkov v m 2 a hodnoty pozemku za 1 m 2, ktorá je správcom dane určená na 8,44 eur/m 2. 2) z pozemkov podľa 3 ods. 1) písm. a), b), c), e) a g) je stanovený zákonom. Určí sa vynásobením výmery pozemkov v m 2 a hodnoty pozemkov, ktoré sú zákonom stanovené nasledovne: orná pôda 0,0936 eura/m 2 trvalý trávny porast 0,0199 eura/m 2 záhrady 1,85 eura/m 2 zastavané plochy a nádvoria 1,85 eura/m 2 ostatné plochy s výnimkou stavebných pozemkov 1,85 eura/m 2 3) Základom dane z pozemkov podľa 3 ods. 1 písm. d) (lesné pozemky, na ktorých sú hospodárske lesy) tohto VZN je hodnota pozemku bez porastov určená vynásobením výmery pozemkov v m 2 a hodnoty pozemku za 1 m 2, ktorá je stanovená podľa zák. č. 382/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov a vyhlášky MS SR č. 492/2004 Z.z. 4) Ak daňovník nepreukáže hodnotu pozemku uvedeného v 3 ods. 1 písm. d) znaleckým posudkom, správca dane pri výpočte dane za tento pozemok použije hodnotu 0,1 eura/m ) Správca dane na území celej obce Čierny Balog okrem pozemkov nachádzajúcich sa v jednotlivých častiach obce určuje ročnú sadzbu dane z pozemkov nasledovne: a) Ročná sadzba dane z pozemkov podľa 3 ods. 1 písm. a), b) a f) je 0,55 % b) Ročná sadzba dane z pozemkov podľa 3 ods. 1 písm. c), e), a g) je 0,55 % c) Ročná sadzba dane z pozemkov podľa 3 ods. 1 písm. d) je 2,73 % 2) Správca dane vymedzuje jednotlivú časť obce v miestnej časti Krám súborom pozemkov s parcelnými číslami KN-C 9895/164, 9895/162, 9895/94, 9895/89, 9895/90, 9895/91, 9895/88, 9895/87, 9895/143, 9895/178, 9996/2. V tejto jednotlivej časti obce správca dane určuje za stavebné pozemky ročnú sadzbu dane z pozemkov 0,77 %. 3) Správca dane vymedzuje jednotlivú časť obce v miestnej časti Jánošovka, ktorou je areál prevádzky bývalej píly definovaný súborom pozemkov s parcelnými číslami KN-C č. 1496, 1497/1, 1497/2, 1497/3, 1498/1, 1498/2, 1499, 1501, 1502, 1503, 1504/1, 1504/2, 1506, 1507, 1508/1, 1508/2, 1509, 1510, 1512, 1513/1, 1513/2, 1513/3, 1513/4, 1513/5. V tejto jednotlivej časti obce správca dane určuje za ostatné pozemky okrem stavebných pozemkov ročnú sadzbu dane z pozemkov 1,76 %. Daň zo stavieb 6 1) Predmetom dane zo stavieb sú stavby na území obce Čierny Balog v tomto členení: 3

4 a) stavby na bývanie a drobné stavby, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu, b) stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, c) stavby rekreačných a záhradkárskych chát a domčekov na individuálnu rekreáciu, d) samostatne stojace garáže a samostatné stavby hromadných garáží a stavby určené alebo používané na tieto účely postavené mimo bytových domov, e) priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, f) stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a zárobkovou činnosťou, g) ostatné stavby neuvedené v písmenách a) až f) 2) Predmetom dane zo stavieb sú stavby, ktoré majú jedno alebo viac nadzemných podlaží alebo podzemných podlaží spojené so zemou pevným základom. Na daňovú povinnosť nemá vplyv skutočnosť, že sa stavba prestala užívať. 3) Predmetom dane zo stavieb nie sú stavby a) s bytmi alebo nebytovými priestormi, ktoré sú predmetom dane z bytov, b) priehrad, vodovodov, kanalizácií, zariadení na ochranu pred povodňami a rozvodov tepelnej energie. 7 Základom dane zo stavieb je výmera zastavanej plochy v m 2. Zastavanou plochou sa rozumie pôdorys stavby na úrovni najrozsiahlejšej nadzemnej časti stavby, pričom sa do zastavanej plochy nezapočítava prečnievajúca časť strešnej konštrukcie stavby. 8 1) Ročná sadzba dane zo stavieb na území obce Čierny Balog za každý aj začatý m 2 zastavanej plochy je: a) 0,046 eura/m 2 stavby na bývanie a drobné stavby, ktoré majú doplnkovú funkciu pre hlavnú stavbu, b) 0,362 eura/m 2 stavby na pôdohospodársku produkciu, skleníky, stavby pre vodné hospodárstvo, stavby využívané na skladovanie vlastnej pôdohospodárskej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, c) 0,209 eura/m 2 stavby rekreačných a záhradkárskych chát a domčekov na individuálnu rekreáciu, d) 0,232 eura/m 2 samostatne stojace garáže a samostatné stavby hromadných garáží a stavby určené alebo používané na tieto účely postavené mimo bytových domov, e) 0,663 eura/m 2 priemyselné stavby, stavby slúžiace energetike, stavby slúžiace stavebníctvu, stavby využívané na skladovanie vlastnej produkcie vrátane stavieb na vlastnú administratívu, f) 1,327 eura/m 2 stavby na ostatné podnikanie a na zárobkovú činnosť, skladovanie a administratívu súvisiacu s ostatným podnikaním a zárobkovou činnosťou, g) 0,046 eura/m 2 ostatné stavby neuvedené v písmenách a) až f). 2) Pri viacpodlažných stavbách správca dane určuje príplatok za podlažie v sume 0,04 eura za každý aj začatý m 2 zastavanej plochy za každé ďalšie nadzemné podlažie okrem prvého nadzemného podlažia. Daň z bytov 9 Predmetom dane z bytov v bytovom dome, v ktorom aspoň jeden byt alebo nebytový priestor nadobudli do vlastníctva fyzické osoby alebo právnické osoby, sú byty a nebytové priestory. 4

5 10 Základom dane z bytov je výmera podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru v m Ročná sadzba dane z bytov za každý aj začatý m 2 podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru je 0,099 eura/m 2. Spoločné ustanovenia pre daň z nehnuteľností 12 Oslobodenie od dane a zníženie dane 1) Správca dane zníži daň zo stavieb na bývanie a daň z bytov vo vlastníctve občanov, ktorí sú držiteľmi preukazu občana s ťažkým zdravotným postihnutím (ZŤP) a občana s ťažkým zdravotným postihnutím s potrebou sprievodcu (ZŤP/S), ak tieto stavby alebo byty slúžia na ich trvalé bývanie. 2) Správca dane poskytne zníženie dane podľa ods. 1 len na výmeru spoluvlastníckeho podielu, vo výške 50 % z príslušnej dane. 3) Správca dane poskytne zníženie dane podľa ods. 2 v tom prípade, ak si daňovník nárok na zníženie dane uplatní do 31. januára príslušného zdaňovacieho obdobia a zároveň predloží doklady, ktoré preukážu nárok príslušnej úľavy - list vlastníctva, preukaz ZŤP alebo preukaz ZŤP/S. 13 Vyrubenie dane 1) Daň z nehnuteľností vyrubuje správca dane každoročne podľa stavu k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. 2) Pri dohode spoluvlastníkov správca dane vyrubí daň tomu spoluvlastníkovi, ktorý na základe ich dohody podal daňové priznanie podľa, v prípade bezpodielového spoluvlastníctva manželov tomu z manželov, ktorý podal daňové priznanie. 3) Správca dane ustanovuje, že daň nižšiu ako 3 eurá nebude vyrubovať ani vyberať. 14 Platenie dane 1) Ak ročná daň z nehnuteľností vyrubená fyzickej osobe nepresiahne 20 eur a právnickej osobe 200 eur, je splatná naraz do 15 dní od nadobudnutia právoplatnosti platobného výmeru. 2) Ak ročná daň z nehnuteľností vyrubená fyzickej osobe je vyššia ako 20 eur a právnickej osobe vyššia ako 200 eur, potom je vyrubená daň splatná v dvoch rovnakých splátkach, a to prvá splátka do 15 dní od nadobudnutia právoplatnosti platobného výmeru, druhá splátka do termínu určenom správcom dane v platobnom výmere. Daň za psa 15 1) Predmetom dane za psa je pes starší ako 6 mesiacov chovaný fyzickou osobou alebo právnickou osobou. 2) Predmetom dane za psa nie je a) pes chovaný na vedecké a výskumné účely b) pes so špeciálnym výcvikom, ktorého vlastní alebo používa občan s ťažkým zdravotným postihnutím. 5

6 Daňovníkom je fyzická alebo právnická osoba, ktorá je 16 Daňovník a) vlastníkom psa alebo b) držiteľom psa, ak sa nedá preukázať, kto psa vlastní. 17 Základom dane je počet psov. 18 Vznik a zánik daňovej povinnosti 1) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom po dovŕšení šiestich mesiacov veku psa. 2) Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane a zaniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník už nie je vlastníkom alebo držiteľom psa. 19 je 5 eur ročne za jedného psa. 20 Oznamovacia povinnosť a platenie dane 1) Daňovník je povinný písomne oznámiť vznik daňovej povinnosti správcovi dane do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti a v tejto lehote zaplatiť daň alebo pomernú časť dane na zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, v ktorom vznikla daňová povinnosť. 2) V ďalších zdaňovacích obdobiach je daň splatná bez vyrubenia do 31.januára príslušného zdaňovacieho obdobia. 3) Ak daňová povinnosť zanikne v priebehu zdaňovacieho obdobia a daňovník to oznámi správcovi dane najneskôr do 30 dní odo dňa zániku daňovej povinnosti, správca dane vráti pomernú časť dane za zostávajúce mesiace zdaňovacieho obdobia, za ktoré bola daň zaplatená. 4) Skutočnosť, že pes nie je predmetom dane podľa 17 ods. 2 tohto nariadenia, preukáže daňovník predložením preukazu ZŤP a preukazu o špeciálnom výcviku psa, a to v lehote podľa ods Správa dane Ak je pes chovaný na území obce Čierny Balog, správu dane vykonáva obec Čierny Balog. Daň za užívanie verejného priestranstva 22 6

7 1) Predmetom dane za užívanie verejného priestranstva je osobitné užívanie verejného priestranstva. 2) Verejným priestranstvom na účely tohto nariadenia sú verejnosti prístupné pozemky vo vlastníctve obce Čierny Balog. 3) Osobitným užívaním verejného priestranstva sa rozumie umiestnenie zariadenia slúžiaceho na poskytnutie služieb, umiestnenie stavebného zariadenia, predajného zariadenia, zariadenia cirkusu, lunaparku a iných atrakcií, umiestnenie skládky, trvalé parkovanie vozidla mimo stráženého parkoviska a podobne. Trvalým parkovaním vozidla sa rozumie vyhradenie priestoru z verejného priestranstva, ako parkovisko pre určité vozidlo právnickej alebo fyzickej osoby a jednak súvislé státie vozidlom (motorové vozidlo, vrak motorového vozidla, obytný príves a podobne) na tom istom mieste, po dobu dlhšiu ako jeden mesiac. 23 Daňovník Daňovník je fyzická alebo právnická osoba, ktorá verejné priestranstvo užíva. 24 Základom dane za užívanie verejného priestranstva je výmera verejného priestranstva v m za každý aj začatý m 2 a za každý aj začatý deň osobitne užívaného verejného priestranstva je: a) 1,32 eura ak je účelom osobitného užívania verejného priestranstva umiestnenie predajného zariadenia (predaj textilných a iných výrobkov - obuv, priemyselný tovar, drogéria, remeselné výrobky, iný spotrebný tovar, predaj poľnohospodárskych plodín, kvetov, kvetinárskych výrobkov, poskytovanie občerstvenia), b) 0,33 eura ak je účelom osobitného užívania umiestnenie zariadenia, slúžiaceho na poskytovanie služieb (brúsenie nožov, nožníc, oprava dáždnikov, pojazdná čistiareň a podobne), c) 0,10 eura za umiestnenie stavebného zariadenia, d) 0,01 eura za dočasné umiestnenie skládky (napr. drevo), e) 0,01 eura za trvalé parkovanie vozidla na verejnom priestranstve, f) 0,40 eura za umiestnenie tovaru, stojanu s tovarom pred prevádzkarňou, g) 0,05 eura za umiestnenie cirkusu, lunaparku a iných zábavných atrakcií. 26 Vznik a zánik daňovej povinnosti 1) Daňová povinnosť vzniká dňom začatia užívania verejného priestranstva a zaniká ukončením užívania verejného priestranstva. 2) Daňovník je povinný oznámiť správcovi dane vznik a zánik daňovej povinnosti najneskôr v deň, ktorým začína verejné priestranstvo užívať a poskytnúť správcovi dane údaje uvedené v prílohe č. 1 3) Daňovník je povinný v priebehu užívania priestranstva oznámiť akúkoľvek zmenu, ktorá má vplyv na daňovú povinnosť. 27 Splatnosť dane Splatnosť dane je do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti platobného výmeru spôsobom, ktorý je určený správcom dane v platobnom výmere. 28 Oslobodenie od dane 1) Od dane podľa 25 písm. a) sú oslobodení predajcovia remeselných výrobkov, ktorí vykonávajú predaj v rámci sprievodných akcií kultúrnych podujatí organizovaných obcou Čierny Balog. 2) Pod pojmom remeselný výrobok sa rozumie výrobok z kože, dreva, prútia, drôtu, ako aj tkané, ručne šité a vyšívané výrobky z textilu, kované a tepané výrobky. 7

8 Daň za ubytovanie 29 Predmetom dane za ubytovanie je odplatné prechodné ubytovanie fyzickej osoby v ubytovacom zariadení, ktorého kategorizáciu určuje osobitný predpis Daňovník Daňovníkom je fyzická osoba, ktorá sa v zariadení odplatne prechodne ubytuje. 31 Základom dane je počet prenocovaní. 32 je 0,16 eura za osobu a prenocovanie. 33 Oznamovacia povinnosť, vyberanie a splatnosť dane 1) Platiteľom dane je prevádzkovateľ zariadenia, ktorý odplatné prechodné ubytovanie poskytuje. 2) Zdaňovacím obdobím je kalendárny štvrťrok. 3) Platiteľ dane je povinný riadne viesť evidenciu ubytovaných a do 15 dní po skončení kalendárneho štvrťroka predložiť správcovi dane daňové hlásenie o poskytnutí prechodného ubytovania podľa prílohy č. 2. Evidenciu ubytovaných je platiteľ povinný viesť v knihe ubytovaných zaregistrovanej Obecným úradom v Čiernom Balogu. Platiteľ dane za ubytovanie je povinný knihu ubytovaných dať zaregistrovať na obecnom úrade vždy pred začatím poskytovania prechodného ubytovania a ďalej vždy pri začatí novej knihy ubytovaných. Kniha bude na obecnom úrade zaregistrovaná a opečiatkovaná. Platiteľ dane je povinný podať daňové hlásenie aj v prípade, ak v zdaňovacom období odplatné prechodné ubytovanie neposkytol. 4) Platiteľ dane je povinný na základe výzvy správcu dane predložiť správcovi dane evidenciu ubytovaných. 5) Daň je splatná do 15 dní po skončení kalendárneho štvrťroka bez vyrubenia. 34 Prechodné a záverečné ustanovenia 1) Oslobodenie od domovej dane podľa vyhlášky Ministerstva financií č. 14/1968 Zb. o úľavách na domovej ani v znení neskorších predpisov zostáva v platnosti až do uplynutia lehoty na oslobodenie. 2) Oslobodenia od dane zo stavieb uplatnené podľa 9 ods. 1 písm. g) zákona SNR č. 317/1992 Zb. o dani z nehnuteľností v znení neskorších predpisov a oslobodenie od dane z bytov podľa 11c ods. 1 zákona SNR č. 317/1992 Zb. o dani z nehnuteľností v znení neskorších predpisov zostávajú v platnosti až do uplynutia lehoty na oslobodenie. 3) Daňové konanie začaté pred 1. januárom 2005 podľa zákona SNR č. 317/1992 Zb. o dani z nehnuteľností v znení neskorších predpisov a zákona SNR č. 544/1990 Zb. o miestnych poplatkoch v znení neskorších predpisov sa dokončí podľa vtedy platných predpisov. 4) Ak sa v priebehu zdaňovacieho obdobia vydraží nehnuteľnosť, ktorá je predmetom dane z nehnuteľností vzniká nárok na vrátenie pomernej časti ročnej dane z nehnuteľností zaplatenej podľa stavu k 1. januáru 1 3 vyhlášky Ministerstva hospodárstva SR č. 277/2008 Z.z., ktorou sa ustanovujú klasifikačné znaky na ubytovacie zariadenia pri ich zaraďovaní do kategórií a tried. 8

9 príslušného zdaňovacieho obdobia začínajúc mesiacom nasledujúcim po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom predmetnej nehnuteľností udelením príklepu. Vlastník, ktorý nadobudol nehnuteľnosť v dražbe udelením príklepu zaplatí pomernú časť ročnej dane z nehnuteľností za príslušné zdaňovacie obdobie začínajúc mesiacom nasledujúcim po dni, v ktorom nehnuteľnosť v dražbe nadobudol. 5) Ostatné skutočnosti a podmienky určovania a vyrubovania dane sú explicitne dané zákonom č. 582/2004 Z. z. v znení neskorších predpisov a neuvádzajú sa v tomto nariadení. Zrušuje sa: 35 Zrušovacie ustanovenia Všeobecne záväzné nariadenie obce Čierny Balog č. 4/2007 o miestnych daniach. 36 Účinnosť Toto nariadenie nadobúda účinnosť 1. januára Záverečné ustanovenie Toto všeobecne záväzné nariadenie bolo schválené uznesením Obecného zastupiteľstva obce Čierny Balog č. 229/2008 dňa 11. decembra Dovetok k úplnému zneniu: 1. Všeobecne záväzné nariadenie č. 3/2010 nadobudlo účinnosť Všeobecne záväzné nariadenie č. 8/2011 nadobudlo účinnosť Všeobecne záväzné nariadenie č. 5/2008 v tomto úplnom znení je účinné od V Čiernom Balogu, 10. decembra 2011 Ing. František Budovec starosta obce 9

10 Príloha č. 1 všeobecne záväzného nariadenia č. 5/2008 Oznámenie vzniku daňovej povinnosti za užívanie verejného priestranstva podľa zákona č. 582/2004 Z.z. a VZN obce Čierny Balog č. 5/2008 Meno a priezvisko FO/Obchodné meno PO:... Adresa trvalého pobytu FO/Sídlo PO:... Rodné číslo fyzickej osoby:... IČO PO alebo FO oprávnenej na podnikanie:... DIČ:... Tel. /Fax.... Účel a miesto užívania verejného priestranstva: Skutočná doby užívania verejného priestranstva: od:... do:... Skutočná výmera v m 2 :... Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v tomto oznámení sú pravdivé a správe a som si vedomí právnych následkov nepravdivého alebo neúplného oznámenia. V Čiernom Balogu dňa podpis a pečiatka daňovníka 10

11 Príloha č. 2 všeobecne záväzného nariadenia č. 5/2008 Daňové hlásenie o poskytnutí prechodného ubytovania Zdaňovacie obdobie... Platiteľ: Meno a priezvisko/obchodné meno... Adresa trvalého pobytu... Adresa prevádzky... Počet ubytovaných osôb... Počet prenocovaní v zdaňovacom období... Vybraná daň za ubytovanie / /... 11