Materiál pre zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Senci konaného dňa 14. decembra 2017 číslo materiálu: Názov materiálu: Odborné stanovisko hlavného

Prepis

1 Materiál pre zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Senci konaného dňa 14. decembra číslo materiálu: Názov materiálu: Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k u rozpočtu na rok a k u viacročného rozpočtu na roky Návrh na uznesenie: I. Mestské zastupiteľstvo prerokovalo Stanovisko hlavného kontrolóra Mesta Senec k u rozpočtu na rok a stanovisko k u viacročného rozpočtu na roky II. Mestské zastupiteľstvo berie na vedomie Stanovisko hlavného kontrolóra Mesta Senec k u rozpočtu na rok a stanovisko k u viacročného rozpočtu na roky funkcia meno podpis Predkladá: hlavný kontrolór Ing. Ján Winkler Vypracoval: hlavný kontrolór Ing. Ján Winkler Ing. Martin Podolský 1

2 Stanovisko hlavného kontrolóra Mesta Senec k u rozpočtu na rok a k u viacročného rozpočtu na roky Stanovisko k u rozpočtu bolo vypracované v zmysle 18f ods. 1 písm. c) zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších doplnkov a zmien, základe zverejneného u rozpočtu mesta a na základe ekonomických analýz a skutočných hospodárskych výsledkov kalendárneho roka pričom sa brali do úvahy aj skúsenosti z vývoja hospodárskych trendov predchádzajúcich rokov. Zverejnený rozpočtu mesta bol spracovaný v súlade s 9 zák. č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách miestnej a územnej samosprávy a o zmene niektorých zákonov v znení neskorších doplnkov a zmien. Programový rozpočet na rok bol vypracovaný v zmysle spomínaných predpisov a je založený na plánovaní úloh a aktivít subjektov samosprávy v nadväznosti na ich priority a rozloženie disponibilných rozpočtových zdrojov do programov s dôrazom na výsledky a efektívnosť vynakladania rozpočtových prostriedkov. Návrh rozpočtu bol zostavený ako vyrovnaný a zároveň spĺňa aj ostatné, zákonom stanovené podmienky v súlade s 10 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov, v znení neskorších predpisov. Príprava u rozpočtu rešpektuje povinnosť ustanovenú znením 9 o viacročnom rozpočte a prechodné ustanovenie 21 ods. 3 zákona č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorej sa viacročný rozpočet obce alebo vyššieho územného celku na nasledujúce rozpočtové roky zostavuje od roku A VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA 1 Zákonnosť predloženého u rozpočtu 1.1. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu na roky (ďalej len rozpočtu): je zostavený podľa 10 a 21 zák. č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších doplnkov a zmien je v súlade so zák. č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších doplnkov a zmien je v súlade so zák. č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších doplnkov a zmien je v súlade so zák. č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších doplnkov a zmien je v súlade s ústavným zákonom č. 493/2011 Z.z. o rozpočtovej zodpovednosti je v súlade so zák.č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov 2

3 1.2. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami mesta Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami mesta (ďalej len VZN ): VZN o hospodárení s majetkom mesta VZN, ktorým sa určuje spôsob a metodika poskytovania dotácií z rozpočtu Mesta Senec VZN o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady VZN, ktorým sa určuje výška a spôsob úhrady príspevkov na čiastočnú úhradu nákladov v základných, základných umeleckých a materských školách Dodržanie informačnej povinnosti zo strany Mesta Senec rozpočtu bol zverejnený dňa v meste na úradnej tabuli MsÚ a na webovej stránke mesta v zákonom stanovenej lehote 15 dní pred jeho schválením v zmysle 9 ods. 2 zák. č. 369/1991 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších doplnkov a zmien. 2 Metodická správnosť predloženého u rozpočtu Návrh rozpočtu na roky bol zostavený na základe rozpočtovej klasifikácie podľa opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. decembra 2004, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie č. MF/010175/ v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade s Príručkou na zostavenie u rozpočtu verejnej správy na roky až 2020 č. MF/009405/-411. Príručka na zostavenie u rozpočtu verejnej správy na roky až 2020 je vydaná v súlade s 14 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov je v súlade s manuálom MF SR pre tvorbu programových štruktúr na úrovni miestnej a regionálnej územnej samosprávy. B TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh viacročného rozpočtu mesta Senec na roky vychádza z vyššie menovaných právnych predpisov a metodických pokynov pre spracovanie rozpočtov samospráv. Východiskovými podkladmi pre tvorbu viacročného rozpočtu mesta na roky boli zohľadnenia: platných zmluvných vzťahov do rozpočtu mesta, platných VZN, analýza hospodárenia v roku. Návrh viacročného rozpočtu ako strednodobého nástroja finančnej politiky mesta bol spracovaný podľa zák. č. 583/2004 Z.z. v členení podľa 9 ods. 1 ako: rozpočet na príslušný rozpočtový rok rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku

4 rozpočet na rok 2020 Rozpočet na príslušný rozpočtový rok je záväzný, pričom rozpočty na nasledujúce rozpočtové roky 2019 a 2020 nie sú záväzné, majú len orientačný charakter. Viacročný rozpočet sa v súlade s 10 ods. 3 až 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov vnútorne člení na: bežný rozpočet (bežné príjmy a bežné výdavky) kapitálový rozpočet (kapitálové príjmy a kapitálové výdavky) finančné operácie (príjmové a výdavkové finančné operácie) Vo viacročnom rozpočte sú vyjadrené finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu na príslušné obdobie v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom a fondom EÚ, k zriadeným právnickým a fyzickým osobám - podnikateľom a spoločnostiam, ktorým sa poskytli prostriedky z rozpočtu mesta, ako aj k rozpočtom iných obcí (spoločný obecný úrad - stavebný, školský) a rozpočtom vyšších územných celkov. Rada pre rozpočtovú zodpovednosť SR zverejnila hrubý dlh verejnej správy, ktorý k 23. októbru dosiahol úroveň 51,8 % HDP. V zmysle zákona o rozpočtovej zodpovednosti možno konštatovať, že zverejnená výška dlhu neprekročila úroveň 55 % HDP a nie je nutné pristúpiť k u rozpočtu maximálne vo výške výdavkov rozpočtu predchádzajúceho rozpočtového roku. C ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Predložený viacročného rozpočtu mesta na roky a u rozpočtu mesta na príslušný rok obsahuje východiská tvorby rozpočtu, predpokladaný očakávaný vývoj príjmovej a výdavkovej časti bežného a kapitálového rozpočtu v predložených kvantitatívnych ukazovateľoch v zmysle programovej štruktúry rozpočtu. Obsahuje jednotlivé programy a podprogramy s ich príslušnými zámermi a cieľmi. Návrh rozpočtu na rok ako aj viacročného rozpočtu Mesta Senec na roky je zostavený v mene euro v súlade so zákonom č. 659/2007 Z.z. o zavedení eura v SR s nasledovnými východiskovými ukazovateľmi: Základné informácie u rozpočtu príjmov a výdavkov v : Tab.č.1 Rozpočtové roky Príjmy bežné + kapitálové Príjmové finančné operácie Celková bilancia príjmov Výdavky bežné + kapitálové Výdavkové finančné operácie Celková bilancia výdavkov

5 Návrh rozpočet na rok je koncipovaný ako vyrovnaný rozpočet. V rokoch 2019 a 2020 sa s istou mierou opatrnosti predpokladá s rovnakou koncepciou rozpočtu so zohľadnením miery inflácie a konštantnou mierou úverového zaťaženia pričom. Napriek nezáväznosti rozpočtu na roky 2019 a 2020 ho možno považovať za optimistický z pohľadu opätovného medziročného rastu indexu dane z príjmu fyzických osôb. Východiskové ukazovatele rozpočtu na rok v členení: Tab.č.2 Bežný rozpočet Rozpočtový rok Bežné príjmy Bežné výdavky Hospodárenie: Prebytok(+)/schodok(-) Tab.č.3 Kapitálový rozpočet Rozpočtový rok Kapitálové príjmy Kapitálové výdavky Hospodárenie: Prebytok(+)/schodok(-) Tab.č.4 Finančné operácie Rozpočtový rok Finančné operácie príjmové Finančné operácie výdavkové Hospodárenie: Prebytok(+)/schodok(-) C.1 Východiská tvorby rozpočtu C.1.1 Príjmová časť u rozpočtu Tab.č.5 Prehľad vývoja finančných zdrojov mesta Rozpočtový rok bežné príjmy kapitálové príjmy finančné operácie očak. skut celkom

6 Príjmová časť u rozpočtu pre rok predpokladá s celkovým objemom príjmov vo výške eur čo je v porovnaní rozpočtom roka nárast o cca 12,35 %. V príjmovej časti sa teda počíta s prostriedkami, ktoré sú v porovnaní s rozpočtom roka vyššie o eur. Na zvýšení príjmovej časti sa podieľa nárast dane z príjmu fyzických osôb, ktorá je najstabilnejším zdrojom rozpočtu. V kvantitatívnom vyjadrení ide o celkový príjem v sume eur. Zvýšenie podielu na výnose dane z príjmu fyzických osôb zvyšuje mieru samofinancovania. Znamená to väčšie dispozície pri zabezpečovaní rozsahu a kvality verejných služieb poskytovaných obyvateľom. V medziročnom horizonte má teda výnos dane poukazovanej územnej samospráve naďalej pozitívny rastúci trend. Tab.č.6 Základné informácie príjmovej časti u rozpočtu: Rozpočtový rok očak. skut. Bežné príjmy Kapitálové príjmy Finančné operácie Celková bilancia V medziročnom horizonte je zrejmý nárast príjmov len v dvoch kategóriách - bežných príjmoch a kapitálových príjmoch. Z pohľadu občana sú dôležité príjmy bez finančných operácií pričom sa odhaduje s ich nárastom o eur v porovnaní s rozpočtom. Samotné bežné príjmy sa odhadujú s medziročným nárastom o 10,59 %. Pozitívnym ukazovateľom na strane príjmov je aj daň z nehnuteľností odhadovaná vo výške eur. Nedaňové príjmy, ktoré mesto nadobúda z hospodárenia s vlastným majetkom sú odhadované na úrovni 91,27 % roka. V u ostatných bežných príjmov je miera naplnenia reálne dosiahnuteľná a ich prípadná negatívna odchýlka nepredstavuje tak veľké riziko ako neplnenie príjmu z dane fyzických osôb. Návrh kapitálových príjmov rozpočtu predpokladá príjem vo výške eur. Kapitálové príjmy tvoria najmä zahraničné transfery vo výške a príjem z predaja nehnuteľného majetku. Do u rozpočtu bolo zaradených viacero investičných projektov najmä na podporu rozvoja základných škôl a materských škôl. Predkladaný rozpočtu príjmov je nutné považovať za rámcový, ktorý prejde určitými zmenami v súvislosti s plnením daňových a kapitálových príjmov. Prípadné zmeny vývoja príjmov a výdavkov budú reflektované v ďalšom procese u úpravy rozpočtu v priebehu roka. Nielen v minulom roku ale aj za ostatné roky sa mestu darilo plniť rozpočet bežných príjmov minimálne na úrovni odhadovaného u rozpočtu, čoho výsledkom bolo prebytkové hospodárenie mesta v uplynulom roku. 6

7 C1.2 Výdavková časť u rozpočtu Tab.č.7 Prehľad vývoja výdavkovej časti rozpočtu Rozpočtový rok bežné výdavky kapitálové výdavky finančné operácie očak. skut celkom Výdavková časť rozpočtu na rok uvažuje s celkovým objemom výdavkov vo výške eur, z toho bežné výdavky eur, kapitálové výdavky eur a výdavkové finančné operácie eur. V jednotlivých kategóriách u rozpočtu možno postrehnúť mierne zvýšenie výdavkov. Koncepcia navrhovaného vyrovnaného rozpočtu uvažuje medziročne s nárastom bežných výdavkov o 12,35 %. Bežné výdavky sú zároveň v celej výške pokryté navrhovanými bežnými príjmami s indexom 1,02. Kapitálové výdavky sú odhliadnuc od inflácie navrhované približne na úrovni rozpočtu s indexom 1,06 čo je nárast o 6,4 %. Kapitálové výdavky smerujú najmä na investičné zámery mesta, ktorými sú prioritne rozšírenie kapacít materských a základných škôl z dôvodu rastúceho trendu počtu detí na území mesta. Podrobne sú kapitálové zámery špecifikované v navrhovanom programovom rozpočte. Tab.č.8 Základné informácie výdavkovej časti u rozpočtu: Rozpočtový rok Bežné výdavky Kapitálové výdavky Finančné operácie Celková bilancia Pre vývoj čerpania bežných výdavkov je dôležité ich pokrytie bežnými príjmami. Z u rozpočtu možno konštatovať naďalej rastúci trend tohto ukazovateľa pričom sa odhaduje kladný rozdiel v prospech bežných príjmov vo výške eur. Aj preto možno hodnotiť navrhnuté čerpanie výdavkov s jasne stanovenými cieľmi vzhľadom na rozpočtovú klasifikáciu ako primerané a hospodárne k celkovému očakávanému vývoju na strane príjmov. Rozpočtované čerpanie výdavkov teda rešpektuje požiadavku na konzistentnosť navrhovaného rozpočtu. Programový rozpočet: programový rozpočet je systém založený na plánovaní úloh a aktivít subjektov samosprávy v nadväznosti na ich priority a alokovanie disponibilných 7

8 rozpočtových zdrojov do programov, s dôrazom na výsledky a efektívnosť vynakladania rozpočtových prostriedkov. Predložený programového rozpočtu Mesta Senec na rok je členený na programy podprogramy- prvky(projekty). Je obsiahnutý v nasledovných 15-tich programoch: 1. Plánovanie, manažment a kontrola 2. Propagácia a marketing 3. Interné služby mesta 4. Služby občanom 5. Bezpečnosť, právo a poriadok 6. Odpadové hospodárstvo 7. Výstavba 8. Miestne komunikácie 9. Vzdelávanie 10. Kultúra 11. Šport a rekreácia 12. Prostredie pre život 13. Bývanie 14. Sociálne služby 15. Administratíva Programový rozpočet je svojou štruktúrou dostatočne prehľadný a transparentný. Programy uvedené v bodoch 1 až 15 vyjadrujú v dostatočnej miere potreby mesta pričom ich podprogramy a projekty sú v súlade so zámermi a cieľmi miestnej samosprávy na plánovaný rok. Každý z programov je podrobne rozpísaný vo výdavkovej časti u programového rozpočtu vo vyššie uvedenom členení. Riziká: navrhovaný rozpočet je zostavený tak aby minimalizoval možnú mieru rizík. Aby bola zabezpečená komplexná udržateľnosť a konzistentnosť navrhovaného rozpočtu je nevyhnutné aby sa počas roka venovala zvýšená pozornosť plneniu príjmov ako aj čerpania výdavkov zo strany všetkých subjektov, ktoré na rozpočte participujú. Príjmová časť rozpočtu počíta v roku s úverom SLSP a.s. vo výške , nepredstavuje však vážne riziko nakoľko celková úverová zaťaženosť mesta s týmto úverom je na úrovni 15 % zo skutočných bežných príjmov. Podobne ako v predchádzajúcich obdobiach aj v nastávajúcom rozpočtovom roku je dôležité disciplinovane pristupovať najmä k čerpaniu prostriedkov v zmysle jednotlivých programov, podprogramov a projektov, aby sa v konečnom dôsledku dodržala koncepcia navrhovaného vyrovnaného rozpočtu. Udržanie rozpočtu v reálnych podmienkach je totiž predpokladom a východiskom k splneniu cieľov aj viacročného programového rozpočtu. D ZHRNUTIE Pri tvorbe u rozpočtu spracovateľ vychádzal z reálnych čísiel pri tvorbe príjmovej časti rozpočtu a z oprávnených a nevyhnutných požiadaviek na plynulý chod mesta, ako aj 8

9 jeho rozpočtových a príspevkových organizácií. Rozvojové ciele mesta na rok sú premietnuté do výdavkovej časti rozpočtu v rozsahu ako dovoľuje príjmová časť rozpočtu. Stanovisko hlavného kontrolóra k u rozpočtu je zamerané najmä na posúdenie súladu u rozpočtu so zákonom o rozpočtových pravidlách v samospráve ako aj ďalšími právnymi predpismi. V neposlednom rade aj na identifikáciu prípadných rizík a rezerv plnenia rozpočtovaných príjmov a rozpočtovaných výdavkov. Svojou koncepciou rešpektuje všetky právne normy a všeobecne platné predpisy spojené s prípravou rozpočtu mesta. Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený dňa v meste spôsobom obvyklým t.j. ( úradná tabuľa, webová stránka mesta ) v zákonom stanovenej lehote, najmenej na 15 dní pred jeho schválením v MsZ, v súlade s 9 ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení zmien a doplnkov. Preskúmaním predloženého u rozpočtu na roky konštatujem, že je spracovaný transparentne, zohľadňuje súčasnú ekonomickú situáciu mesta ako aj predpokladaný vývoj hospodárenia Slovenskej republiky a že je zostavený v súlade s 9 a 10 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh zohľadňuje ustanovenia zák. č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady a predloženým VZN, zák. č. 564/2004 Z.z. o rozpočtovom určení výnosu dane u príjmov územnej samospráve a zák. č. 597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších doplnkov a zmien ako aj ďalšie právne normy. Vzhľadom na vyššie uvedené skutočnosti predložený rozpočtu Mesta Senec na rok odporúčam Mestskému zastupiteľstvu v Senci s c h v á l i ť a navrhované rozpočty na roky 2019 a 2020 zobrať na vedomie. Predkladá: Ing. Ján Winkler, hlavný kontrolór 9