Poznámky účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2012 Poznámky Úč POD 3-04 Poznámky individuálnej účtovnej závierky zostavene

Prepis

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28 Poznámky účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2012 Poznámky Úč POD 3-04 Poznámky individuálnej účtovnej závierky zostavenej k 31. decembru 2012 v - eurocentoch x - celých eurách mesiac rok mesiac rok Za obdobie od do Bezprostredne predchádzajúce obdobie od do Dátum vzniku účtovnej jednotky Účtovná závierka Účtovná závierka *) *) x - riadna x zostavená - mimoriadna schválená - priebežná IČO DIČ Kód SK NACE Obchodné meno (názov) účtovnej jednotky L I n d n e r M o b i l i e r s r o Sídlo účtovnej jednotky Ulica Číslo D r u ž s t e v n á 7 PSČ Názov obce M a d u n i c e Číslo telefónu Číslo faxu ová adresa Zostavené dňa: Schválené dňa: Podpisový záznam osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva: Podpisový záznam osoby zodpovednej za zostavenie účtovnej závierky: Podpisový záznam člena štatutárneho orgánu účtovnej jednotky alebo fyzickej osoby, ktorá je účtovnou jednotkou:

29 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 A. INFORMÁCIE O ÚČTOVNEJ JEDNOTKE 1. Obchodné meno a sídlo spoločnosti: Spoločnosť Lindner Mobilier s.r. o. (ďalej len Spoločnosť), bola založená 22. augusta 2001 a do obchodného registra bola zapísaná 31. augusta 2001 (Obchodný register Okresného súdu Trnava, v Trnave, oddiel Sro., vložka 12962/T). 2. Hlavnými činnosťami Spoločnosti sú: projekcia, výroba a montáž nábytku, interiérových a exteriérových zariadení, obchodná a sprostredkovateľská činnosť so spotrebným tovarom a nehnuteľnosťami 3. Počet zamestnancov Údaje o počte zamestnancov za bežné účtovné obdobie a bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie sú uvedené v nasledujúcom prehľade: Priemerný prepočítaný počet zamestnancov Stav zamestnancov ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, z toho: počet vedúcich zamestnancov Údaje o neobmedzenom ručení Spoločnosť nie je neobmedzene ručiacim spoločníkom v iných spoločnostiach podľa 56 ods. 5 Obchodného zákonníka. 5. Právny dôvod na zostavenie účtovnej závierky Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2012 je zostavená ako riadna účtovná závierka podľa 17 ods. 6 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve za účtovné obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra Dátum schválenia účtovnej závierky za predchádzajúce účtovné obdobie Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2011, za predchádzajúce účtovné obdobie, bola schválená valným zhromaždením Spoločnosti 27. marca Zverejnenie účtovnej závierky za predchádzajúce účtovné obdobie Účtovná závierka Spoločnosti k 31. decembru 2011 spolu s výročnou správou a správou audítora o overení účtovnej závierky k 31. decembru 2011 bola uložená do zbierky listín obchodného registra 30. júla Súvaha a výkaz ziskov a strát za predchádzajúce účtovné obdobie boli zverejnené v Obchodnom vestníku 16. augusta Schválenie audítora Valné zhromaždenie 27. marca 2012 schválilo spoločnosť MANDAT AUDIT s.r.o. ako audítora na overenie účtovnej závierky za účtovné obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra B. INFORMÁCIE O ORGÁNOCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY Konatelia Paul Schwuerzinger Werner Kallus 2

30 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 C. INFORMÁCIE O SPOLOČNÍKOCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY Štruktúra spoločníkov k 31. decembru 2012 je takáto: Spoločník, akcionár Výška podielu na základnom imaní Podiel na hlasovacích právach Iný podiel na ostatných položkách VI ako na ZI absolútne v % v % v % a b c d e Lindner Objektdesign GmbH Spolu D. INFORMÁCIE O KONSOLIDOVANOM CELKU Spoločnosť sa zahŕňa do konsolidovanej účtovnej závierky spoločnosti Lindner AG, Konsolidovanú účtovnú závierku je možné dostať priamo v sídle uvedenej spoločnosti. Arnstorf Nemecko. 3

31 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 E. INFORMÁCIE O ÚČTOVNÝCH ZÁSADÁCH A ÚČTOVNÝCH METÓDACH (a) Východiská pre zostavenie účtovnej závierky Účtovná závierka bola zostavená za predpokladu nepretržitého trvania Spoločnosti (going concern). Účtovné metódy a všeobecné účtovné zásady boli účtovnou jednotkou konzistentne aplikované. (b) Dlhodobý nehmotný majetok a dlhodobý hmotný majetok Dlhodobý majetok nakupovaný sa oceňuje obstarávacou cenou, ktorá zahŕňa cenu obstarania a náklady súvisiace s obstaraním (clo, prepravu, montáž, poistné a pod.). Súčasťou obstarávacej ceny dlhodobého hmotného majetku od 1. januára 2003 nie sú úroky z cudzích zdrojov ani realizované kurzové rozdiely, ktoré vznikli do momentu uvedenia dlhodobého majetku do používania. Súčasťou obstarávacej ceny dlhodobého nehmotného majetku nie sú od 1. júla 2010 úroky z cudzích zdrojov, ktoré vznikli do momentu zaradenia dlhodobého nehmotného majetku do používania. Dlhodobý majetok vytvorený vlastnou činnosťou sa oceňuje vlastnými nákladmi. Vlastnými nákladmi sú všetky priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť a nepriame náklady, ktoré sa vzťahujú na výrobu alebo inú činnosť. Odpisy dlhodobého nehmotného majetku sú stanovené vychádzajúc z predpokladanej doby jeho používania a predpokladaného priebehu jeho opotrebenia. Odpisovať sa začína prvým dňom mesiaca nasledujúceho po uvedení dlhodobého majetku do používania. Drobný dlhodobý nehmotný majetok, ktorého obstarávacia cena (resp. vlastné náklady) je EUR a nižšia, sa odpisuje jednorazovo pri uvedení do používania. Predpokladaná doba používania, metóda odpisovania a odpisová sadzba sú uvedené v nasledujúcej tabuľke: Predpokladaná Metóda Ročná odpisová doba používania odpisovania sadzba v % v rokoch Softvér 4 lineárna 25 Drobný dlhodobý nehmotný majetok rôzna jednorazový odpis 100 Odpisy dlhodobého hmotného majetku sú stanovené vychádzajúc z predpokladanej doby jeho používania a predpokladaného priebehu jeho opotrebenia. Odpisovať sa začína prvým dňom mesiaca nasledujúceho po uvedení dlhodobého majetku do používania. Drobný dlhodobý hmotný majetok, ktorého obstarávacia cena (resp. vlastné náklady) je EUR a nižšia, sa odpisuje jednorazovo pri uvedení do používania. Pozemky sa neodpisujú. Predpokladaná doba používania, metóda odpisovania a odpisová sadzba sú uvedené v nasledujúcej tabuľke: Predpokladaná Metóda Ročná odpisová doba používania v rokoch odpisovania sadzba v % Stavby 30 lineárna 3,33 Stroje, prístroje a zariadenia 8 až 15 lineárna 6,66 až 12,5 Dopravné prostriedky 3,4 lineárna 25 a 33,33 Drobný dlhodobý hmotný majetok rôzna jednorazový odpis 100 4

32 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 (c) Zásoby Nakupované zásoby sa oceňujú obstarávacou cenou, ktorá zahŕňa cenu zásob a náklady súvisiace s obstaraním (clo, prepravu, poistné, provízie, skonto a pod. Vlastné náklady zahŕňajú priame náklady (priamy materiál, priame mzdy a ostatné priame náklady) a časť nepriamych nákladov bezprostredne súvisiacich s vytvorením zásob vlastnou činnosťou (výrobná réžia). Výrobná réžia sa do vlastných nákladov zahŕňa v závislosti od stupňa rozpracovanosti týchto zásob. Správna réžia a odbytové náklady nie sú súčasťou vlastných nákladov. Súčasťou vlastných nákladov nie sú úroky z cudzích zdrojov. Zníženie hodnoty zásob sa upravuje vytvorením opravnej položky. (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) Zákazková výroba Zákazková výroba sa vykazuje použitím metódy stupňa dokončenia zákazky (angl. percentage-of-completion-method). Pohľadávky Pohľadávky pri ich vzniku sa oceňujú ich menovitou hodnotou; postúpené pohľadávky a pohľadávky nadobudnuté vkladom do základného imania sa oceňujú obstarávacou cenou vrátane nákladov súvisiacich s obstaraním. Toto ocenenie sa znižuje o pochybné a nevymožiteľné pohľadávky. Peňažné prostriedky a ceniny Peňažné prostriedky a ceniny sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Zníženie ich hodnoty sa vyjadruje opravnou položkou. Náklady budúcich období a príjmy budúcich období Náklady budúcich období a príjmy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. Rezervy Rezervy sú záväzky s neurčitým časovým vymedzením alebo výškou; tvoria sa na krytie známych rizík alebo strát z podnikania. Oceňujú sa v očakávanej výške záväzku. Záväzky Záväzky pri ich vzniku sa oceňujú menovitou hodnotou. Záväzky pri ich prevzatí sa oceňujú obstarávacou cenou. Ak sa pri inventarizácii zistí, že suma záväzkov je iná ako ich výška v účtovníctve, uvedú sa záväzky v účtovníctve a v účtovnej závierke v tomto zistenom ocenení. Odložené dane Odložené dane (odložená daňová pohľadávka a odložený daňový záväzok) sa vzťahujú na: a) dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a účtovnou hodnotou záväzkov vykázanou v súvahe a ich daňovou základňou, b) možnosť umorovať daňovú stratu v budúcnosti, ktorou sa rozumie možnosť odpočítať daňovú stratu od základu dane v budúcnosti, c) možnosť previesť nevyužité daňové odpočty a iné daňové nároky do budúcich období. Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. Prenájom (lízing) Operatívny prenájom. Majetok prenajatý na základe operatívneho prenájmu vykazuje ako svoj majetok jeho vlastník, nie nájomca. Finančný prenájom (s kúpnou opciou; bez kúpnej opcie je považovaný za operatívny prenájom). Majetok prenajatý na základe zmluvy uzatvorenej do 31. decembra 2003 vykazuje ako svoj majetok jeho vlastník, nie nájomca. Majetok prenajatý na základe zmluvy uzatvorenej 1. januára 2004 a neskôr vykazuje ako svoj majetok jeho nájomca, nie vlastník. (m) Cudzia mena Majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene sa ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu prepočítavajú na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu. Majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene (okrem prijatých a poskytnutých preddavkov) sa ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, prepočítavajú na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, a účtujú sa s vplyvom na výsledok hospodárenia. 5

33 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Prijaté a poskytnuté preddavky v cudzej mene prostredníctvom účtu vedeného v tejto cudzej mene sa prepočítavajú na menu euro referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu. Prijaté a poskytnuté preddavky v cudzej mene na účet zriadený v eurách a z účtu zriadeného v eurách sa prepočítavajú na menu euro kurzom, za ktorý boli tieto hodnoty nakúpené alebo predané. Prijaté a poskytnuté preddavky sa ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, na menu euro už neprepočítavajú. (n) Výnosy Tržby za vlastné výkony a tovar neobsahujú daň z pridanej hodnoty. Sú tiež znížené o zľavy a zrážky (rabaty, bonusy, skontá, dobropisy a pod.), bez ohľadu na to, či zákazník mal vopred na zľavu nárok, alebo či ide o dodatočne uznanú zľavu. 6

34 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 F. INFORMÁCIE O ÚDAJOCH NA STRANE AKTÍV SÚVAHY 1. Dlhodobý nehmotný majetok a dlhodobý hmotný majetok Prehľad o pohybe dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 a za porovnateľné obdobie od 1. januára 2011 do 31. decembra 2011 je uvedený v nasledujúcich tabuľkách na stranách 8 až 11. K výrobnému stroju Burkle DHM č bola opravná položka vytvorená v roku 2011 prehodnotená na 70% zostatkovej ceny výrobného zariadenia a vykázaná vo výške ,88 EUR. V roku 2012 bola tiež vytvorená opravná položka k Stroju na lepenie dyhy DHM č vo výške Eur 2.061,43 čo predstavuje 85% zostatkovej ceny strojného zariadenia. Opravná položka bola vytvorená aj na menej funkčný server (Informačné siete) DHM č vo výške Eur 7.959,- Celkovo je na účte ku koncu vykázaná opravná položka k DHM vo výške Eur ,31. Dlhodobý hmotný majetok je poistený pre prípad škôd spôsobených krádežou a živelnou pohromou až do výšky tis. EUR (2011: tis. EUR). 7

35 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Bežné účtovné obdobie Dlhodobý nehmotný majetok Aktivované náklady na vývoj Softvér Ocenit eľ-né práva Goodwill Ostatný DNM Obstarávaný DNM Poskytnuté preddavky na DNM Spolu a b c d e f g h i Prvotné ocenenie Stav na začiatku Prírastky 0 0 Úbytky Presuny Stav na konci Oprávky Stav na začiatku Prírastky Úbytky Stav na konci Opravné položky Stav na začiatku Prírastky Úbytky Stav na konci Zostatková hodnota Stav na začiatku Stav na konci

36 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie Dlhodobý nehmotný majetok Aktivované náklady na vývoj Softvér Oceniteľné práva Goodwill Ostatný DNM Obstarávaný DNM Poskytnuté preddavky na DNM Spolu a B c D e f g h I Prvotné ocenenie Stav na začiatku Prírastky 0 Úbytky 0 Presuny Stav na konci Oprávky Stav na začiatku Prírastky Úbytky Stav na konci Opravné položky Stav na začiatku 0 0 Prírastky Úbytky Stav na konci 0 0 Zostatková hodnota Stav na začiatku Stav na konci

37 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Bežné účtovné obdobie Dlhodobý hmotný majetok Pozemky Stavby Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Pestovateľské celky trvalých porastov Základné stádo a ťažné zvieratá Ostatný DHM Obstarávaný DHM Poskytnuté preddavky na DHM Spolu a b c d e f g h i j Prvotné ocenenie Stav na začiatku Prírastky Úbytky Presuny Stav na konci Oprávky Stav na začiatku Prírastky Úbytky Stav na konci Opravné položky Stav na začiatku Prírastky Úbytky Stav na konci Zostatková hodnota Stav na začiatku Stav na konci

38 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie Dlhodobý hmotný majetok Pozemky Stavby Samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí Pestovateľské celky trvalých porastov Základné stádo a ťažné zvieratá Ostatný DHM Obstarávaný DHM Poskytnut é preddavk y na DHM Spolu a b c D e f g h i j Prvotné ocenenie Stav na začiatku Prírastky Úbytky Presuny Stav na konci Stav na začiatku Oprávky Prírastky Úbytky Stav na konci Stav na začiatku Opravné položky Prírastky 0 Úbytky Stav na konci Stav na začiatku Stav na konci Zostatková hodnota

39 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru Zásoby Vývoj opravnej položky v priebehu je uvedený v nasledujúcom prehľade: Bežné účtovné obdobie (rok 2011) Zásoby Stav opravnej položky k Tvorba opravnej položky Zúčtovanie opravnej položky z dôvodu zániku opodstatnenosti Zúčtovanie opravnej položky z dôvodu vyradenia majetku z účtovníctva Stav opravnej položky k a b c d e f Materiál Nedokončená výroba a polotovary vlastnej výroby Výrobky Zvieratá Tovar Nehnuteľnosť na predaj Poskytnuté preddavky na zásoby Zásoby spolu Údaje o zákazkovej výrobe Výnosy zo zákazkovej výroby boli stanovené na základe ceny dohodnutej v zmluve a vykázané v bežnom účtovnom období podľa stupňa dokončenia zákazky. Stupeň dokončenia zákazky sa zistil ako pomer skutočne vynaložených nákladov na zákazkovú výrobu za vykonanú prácu a rozpočtovaných zmluvných nákladov na zákazkovú výrobu. Do výpočtu sa zahrnuli len tie náklady, ktoré zodpovedajú už vykonanej práci. Majetok a záväzky vykázané zo zákazky: Pohľadávky voči odberateľom boli v priebehu účtované na účte 311 Odberatelia, priebežne boli fakturované. Ocenenie vykázaného majetku a záväzkov zo zákazky: Ocenenie záväzkov vykázaných ako čistá hodnota zákazky sú určené na základe metódy stupňa dokončenia a zistili sa ako pomer skutočne vynaložených nákladov na zákazkovú výrobu za vykonanú prácu a rozpočtovaných zmluvných nákladov na zákazkovú výrobu. 12

40 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Ďalšie informácie o zákazkovej výrobe sú uvedené v nasledujúcich tabuľkách: Sumár od začiatku zákazkovej výroby až do konca bežného a b c d Výnosy zo zákazkovej výroby Náklady na zákazkovú výrobu Hrubý zisk / hrubá strata Hodnota zákazkovej výroby 2012 Sumár od začiatku zákazkovej výroby až do konca bežného a b c Vyfakturované nároky za vykonanú prácu na zákazkovej výrobe Úprava nárokov podľa stupňa dokončenia alebo metódou nulového zisku Suma prijatých preddavkov Suma zadržanej platby 0 0 V uvedených tabuľkách sú uvedené výnosy, náklady, prijaté preddavky a zadržané platby za zákazky, ktoré neboli ukončené v priebehu bežného. 13

41 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru Pohľadávky Vývoj opravnej položky v priebehu je zobrazený v nasledujúcom prehľade: Pohľadávky z obchodného styku Pohľadávky voči dcérskej a materskej účtovnej jednotke Ostatné pohľadávky vrámci konsolidovaného celku Stav Tvorba Zníženie Zrušenie Stav k (zvýšenie) (použitie) (rozpustenie) k EUR EUR EUR EUR EUR Pohľadávky voči spoločníkom Iné pohľadávky Spolu Veková štruktúra pohľadávok za bežné účtovné obdobie je uvedená v nasledujúcom prehľade: Pohľadávky k V lehote splatnosti Po lehote splatnosti Pohľadávky spolu a b c d Dlhodobé pohľadávky Pohľadávky z obchodného styku 0 0 Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej jednotke Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku Pohľadávky voči spoločníkom, členom a združeniu Iné pohľadávky Dlhodobé pohľadávky spolu Krátkodobé pohľadávky Pohľadávky z obchodného styku Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej jednotke Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku Pohľadávky voči spoločníkom, členom a združeniu Sociálne poistenie Daňové pohľadávky a dotácie Iné pohľadávky Krátkodobé pohľadávky spolu Veková štruktúra pohľadávok za predchádzajúce účtovné obdobie je uvedená v nasledujúcom prehľade: 14

42 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Pohľadávky k V lehote splatnosti Po lehote splatnosti Pohľadávky spolu a b c d Dlhodobé pohľadávky Pohľadávky z obchodného styku Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej jednotke Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku Pohľadávky voči spoločníkom, členom a združeniu Iné pohľadávky Dlhodobé pohľadávky spolu Krátkodobé pohľadávky Pohľadávky z obchodného styku Pohľadávky voči dcérskej účtovnej jednotke a materskej účtovnej jednotke Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku Pohľadávky voči spoločníkom, členom a združeniu Sociálne poistenie Daňové pohľadávky a dotácie Iné pohľadávky Krátkodobé pohľadávky spolu Pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti sú uvedené v nasledujúcom prehľade: Pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti a b c Pohľadávky po lehote splatnosti Pohľadávky so zostatkovou splatnosťou do jedného roka Spolu Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti jeden až päť rokov Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako päť rokov 0 0 Spolu Informácie o pohľadávkach zabezpečených záložným právom alebo inou formou zabezpečenia sú uvedené v nasledujúcom prehľade: Opis predmetu záložného práva Hodnota Hodnota predmetu pohľadávky Pohľadávky kryté záložným právom 0 0 Hodnota pohľadávok, na ktoré sa zriadilo záložné právo 0 0 Hodnota pohľadávok, npri ktorých je obmedzené právo s nimi nakladať Finančné účty 15

43 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Ako finančné účty sú vykázané peniaze v pokladnici, účty v bankách a cenné papiere. Účtami v bankách môže Spoločnosť voľne disponovať. Prehľad jednotlivých položiek finančných účtov: Pokladnica, ceniny Bežné bankové účty Bankové účty termínované 0 0 Peniaze na ceste 0 0 Spolu Časové rozlíšenie Ide o tieto položky: Náklady budúcich období dlhodobé, z toho: 0 0 Servisné služby Náklady budúcich období krátkodobé, z toho: Nájomné Ostatné Príjmy budúcich období dlhodobé, z toho: 0 0 Prenájom Príjmy budúcich období krátkodobé, z toho: Prenájom Ostatné Spolu

44 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 G. INFORMÁCIE O ÚDAJOCH NA STRANE PASÍV SÚVAHY 1. Vlastné imanie Informácie o vlastnom imaní sú uvedené v časti C a N. 2. Rezervy Prehľad o rezervách za bežné účtovné obdobie je uvedený v nasledujúcom prehľade: Bežné účtovné obdobie (rok 2012) Stav Stav k Tvorba Použitie Zrušenie k a b c d e f Dlhodobé rezervy, z toho: Odchodné pre zamestnancov Záručné opravy Iné Ostatné rezervy dlhodobé spolu Krátkodobé rezervy, z toho: Zákonné rezervy krátkodobé Mzdy za dovolenku vrátane sociálneho zabezpečenia + ŤZP Rezerva na overenie účtovnej závierky a zostavenie daňového priznania Rezerva na nevyfakturované dodávky Zákonné rezervy krátkodobé spolu Ostatné rezervy krátkodobé Sprostredkovateľské provízie Rabat odberateľom Odmeny pracovníkom Odchodné pre zamestnancov Pokuty a penále Iné

45 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Prehľad o rezervách za predchádzajúce účtovné obdobie je uvedený v nasledujúcom prehľade: Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie (rok 2011) Stav Stav k Tvorba Použitie Zrušenie k a b c d e f Dlhodobé rezervy, z toho: Ostatné rezervy dlhodobé Záručné opravy Iné Ostatné rezervy dlhodobé spolu Krátkodobé rezervy, z toho: Zákonné rezervy krátkodobé Mzdy za dovolenku vrátane sociálneho zabezpečenia Rezerva na overenie účtovnej závierky a zostavenie daňového priznania Rezerva na nevyfakturované dodávky Zákonné rezervy krátkodobé spolu Ostatné rezervy krátkodobé Sprostredkovateľské provízie Rabat odberateľom Odmeny pracovníkom Odstupné zamestnancom Pokuty a penále Iné Rezerva na záručné opravy vo výške EUR bola vytvorená na predpokladané náklady na záručné opravy výrobkov, ktoré boli predané pred 31. decembrom Bola vypočítaná sadzbou 0,5% z celkového obratu za rok 2012 bez započítania obratu so spriaznenými osobami a bola pripočítaná k vytvorenej rezerve z roku 2010 a Celkovú rezervu na záručné opravy ku koncu roka 2012 evidujeme vo výške Eur 6.633,- 18

46 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru Záväzky Štruktúra záväzkov (okrem bankových úverov) podľa zostatkovej doby splatnosti je uvedená v nasledujúcom prehľade: Záväzky po lehote splatnosti Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti do 1 roka Spolu krátkodobé záväzky Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti 1 až 5 rokov Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako 5 rokov 0 0 Spolu dlhodobé záväzky Sociálny fond Tvorba a čerpanie sociálneho fondu v priebehu sú znázornené v nasledujúcom prehľade: Začiatočný stav sociálneho fondu Tvorba sociálneho fondu na ťarchu nákladov Tvorba sociálneho fondu zo zisku 0 0 Ostatná tvorba sociálneho fondu 0 0 Tvorba sociálneho fondu spolu Čerpanie sociálneho fondu Konečný zostatok sociálneho fondu Časť sociálneho fondu sa podľa zákona o sociálnom fonde tvorí povinne na ťarchu nákladov a časť sa môže vytvárať zo zisku. Sociálny fond sa podľa zákona o sociálnom fonde čerpá na sociálne, zdravotné, rekreačné a iné potreby zamestnancov. 19

47 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru Časové rozlíšenie Štruktúra časového rozlíšenia je uvedená v nasledujúcom prehľade: Výdavky budúcich období dlhodobé 0 0 Výdavky budúcich období krátkodobé, z toho: Výnosy budúcich období dlhodobé, z toho: 0 0 Dotácie na obstaranie dlhodobého hmotného majetku 0 0 Emisné kvóty 0 0 Výnosy budúcich období krátkodobé, z toho: 0 0 Dotácie na obstaranie dlhodobého hmotného majetku 0 0 Dotácie na hospodársku činnosť 0 0 Emisné kvóty 0 0 Ostatné 0 0 Spolu H. INFORMÁCIE O VÝNOSOCH 1. Tržby za vlastné výkony a tovar Tržby za vlastné výkony a tovar podľa jednotlivých segmentov, t. j. podľa typov výrobkov a služieb, a podľa hlavných teritórií sú uvedené v nasledujúcom prehľade: Výrobky Služby Spolu b c d e Slovenská republika Nemecko Spolu Zmena stavu zásob vlastnej výroby Spoločnosti sa netýka. 20

48 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 a) Aktivácia nákladov, výnosy z hospodárskej činnosti, finančnej činnosti a mimoriadnej činnosti Prehľad o výnosoch pri aktivácii nákladov, výnosoch z hospodárskej činnosti, finančnej činnosti a mimoriadnej činnosti je uvedený v nasledujúcom prehľade: Významné položky pri aktivácii nákladov, z toho: Dlhodobý hmotný majetok vytvorený vlastnou činnosťou Ostatná aktivácia Ostatné významné položky výnosov z hospodárskej činnosti, z toho: Tržby z predaja materiálu Tržby z predaja hmot a nehmot majetku Zmluvné pokuty a penále 0 0 Refakturácia dopravné, prenájom Iné Finančné výnosy, z toho: Kurzové zisky 0 9 Kurzové zisky ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka Ostatné významné položky finančných výnosov, z toho: Výnos z rozdielu medzi uznanou hodnotou vkladu a účtovnou hodnotou vkladaného 0 0 majetku Výnosy z cenných papierov a podielov v dcérskej účtovnej jednotke 0 Výnosové úroky Výnosy z precenenenia derivátov určených na obchodovanie na reálnu hodnotu 0 0 Ostatné finančné výnosy 0 0 Mimoriadne výnosy, z toho: 0 0 Náhrada škody zo živelných pohrôm od poisťovne 0 0 b) Čistý obrat Čistý obrat Spoločnosti na účely zistenia povinnosti overenia individuálnej účtovnej závierky audítorom [ 19 ods. 1 písm. a) zákona o účtovníctve] je uvedený v nasledujúcom prehľade: Tržby za vlastné výrobky Tržby z predaja služieb Tržby za tovar Výnosy zo zákazky Výnosy z nehnuteľnosti na predaj Iné výnosy súvisiace s bežnou činnosťou Čistý obrat spolu

49 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 I. INFORMÁCIE O NÁKLADOCH 1. Náklady na poskytnuté služby, ostatné náklady na hospodársku činnosť, finančné a mimoriadne náklady Prehľad o nákladoch na poskytnuté služby, ostatných nákladoch na hospodársku činnosť, finančných a mimoriadnych nákladoch: Náklady na poskytnuté služby, z toho: Náklady voči audítorovi, audítorskej spoločnosti, z toho: Náklady na overenie individuálnej účtovnej závierky Iné uisťovacie audítorské služby 0 0 Súvisiace audítorské služby 0 0 Daňové poradenstvo 0 0 Ostatné neaudítorské služby 0 0 Ostatné významné položky nákladov za poskytnuté služby, z toho: Likvidácia odpadov, technické skúšky, revízie Dopravné Právne a ekonomické poradenstvo Nájomné Telekomunikácie, internet, mobilné a počítač.služby Náklady na inzerciu, reklamu Externé opracovanie výrobkov Brúsenie nástrojov Odborné technické a výrobné poradenstvo Ostatné Ostatné významné položky nákladov z hospodárskej činnosti, z t Manká a škody Zmluvné pokuty a penále Ostatné pokuty a penále Poistenie Iné Finančné náklady, z toho: Kurzové straty, z toho: Kurzové straty ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka Ostatné významné položky finančných nákladov, z toho: Nákladové úroky Bankové poplatky a centové vyrovnanie Mimoriadne náklady, z toho: 0 0 Škody zo živelných pohrôm na majetku 22

50 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 J. INFORMÁCIE O DANIACH Z PRÍJMOV Prevod od teoretickej dane z príjmov k vykázanej dani z príjmov je uvedený v nasledujúcom prehľade: Základ Základ Daň Daň v % dane dane Daň Daň v % a b c d e f g Výsledok hospodárenia pred ,00 % ,00 % zdanením, z toho: teoretická daň ,00 % ,00 % Daňovo neuznané náklady ,09 % ,83 % Výnosy nepodliehajúce dani ,90 % ,96 % Umorenie daňovej straty ,19 % ,55 % Spolu 0 0 0,00 % ,68 % Splatná daň z príjmov 0 0,00 % 0-45,68 % Odložená daň z príjmov ,72 % 0,00 % Celková daň z príjmov ,72 % 0-45,68 % 23

51 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Spoločnosť z hľadiska opatrnosti neúčtovala o odloženej daňovej pohľadávke Názov položky Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou majetku a daňovou základňou, z toho: odpočítateľné zdaniteľné Dočasné rozdiely medzi účtovnou hodnotou záväzkov a daňovou základňou, z toho: odpočítateľné zdaniteľné Možnosť umorovať daňovú stratu v budúcnosti Možnosť previesť nevyužité daňové odpočty Sadzba dane z príjmov ( v %) Odložená daňová pohľadávka Uplatnená daňová pohľadávka Zaúčtovaná ako zníženie nákladov Zaúčtovaná do vlastného imania Odložený daňový záväzok Zmena odloženého daňového záväzku Zaúčtovaná ako náklad Zaúčtovaná do vlastného imania 24

52 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 K. INFORMÁCIE O INÝCH AKTÍVACH A INÝCH PASÍVACH 1. Podmienené záväzky Vzhľadom na to, že mnohé oblasti slovenského daňového práva doteraz neboli dostatočne overené praxou, existuje neistota v tom, ako ich budú daňové orgány aplikovať. Mieru tejto neistoty nie je možné kvantifikovať a zanikne až potom, keď budú k dispozícii právne precedensy, prípadne oficiálne interpretácie príslušných orgánov. L. INFORMÁCIE O EKONOMICKÝCH VZŤAHOCH ÚČTOVNEJ JEDNOTKY A SPRIAZNENÝCH OSôB Spoločnosť uskutočnila v priebehu nasledujúce transakcie so spriaznenými osobami (významné transakcie sa uskutočnili len s materskou spoločnosťou): Kód Hodnotové vyjadrenie obchodu Lindner AG Materiál Zmluvy o službách Úroky z úveru Predaj výrobkov Lindner Objektdesign Materiál Zmluvy o službách Iné služby Predaj výrobkov Lindner GFT Materiál Lindner Group KG Iné služby , Lindner Interiors GB Predaj výrobkov Lindner Objektdesign AT Predaj výrobkov Lindner Interiors GB Predaj výrobkov Lindner AG Zweignied CH Predaj výrobkov Lex Beschlage-Verkze Materiál Kód druhu obchodu: 01 kúpa 05 licencia 10 - záruka 02 predaj 08 úver, pôžička 11 iný obchod 25

53 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Vybrané aktíva a pasíva vyplývajúce z transakcií so spriaznenými osobami sú uvedené v nasledujúcom prehľade: Pohľadávky z obchodného styku Ostatné pohľadávky v rámci konsolidovaného celku 0 0 Spolu aktíva Ostatné dlhodobé záväzky (dlhodobá úročená pôžička) Záväzky z obchodného styku Spolu pasíva M. INFORMÁCIE O SKUTOČNOSTIACH, KTORÉ NASTALI PO DNI, KU KTORÉMU SA ZOSTAVUJE ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA, DO DŇA ZOSTAVENIA ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY Po 31. decembri 2012 nenastali žiadne významné udalosti majúce významný vplyv na verné zobrazenie skutočnosti, ktoré sú predmetom účtovníctva. 26

54 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 N. INFORMÁCIE O VLASTNOM IMANÍ Prehľad o pohybe vlastného imania v priebehu je uvedený v nasledujúcom prehľade: Bežné účtovné obdobie Stav k Stav k Prírastky Úbytky Presuny a b c d e f Základné imanie Vlastné akcie a vlastné obchodné podiely 0 Zmena základného imania 0 Pohľadávky za upísané vlastné imanie 0 Emisné ážio 0 Ostatné kapitálové fondy Zákonný rezervný fond (nedeliteľný fond) z kapitálových vkladov Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a 0 záväzkov Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín 0 Oceňovacie rozdiely z precenenia pri zlúčení, 0 splynutí a rozdelení Zákonný rezervný fond Nedeliteľný fond 0 Štatutárne fondy a ostatné fondy 0 Nerozdelený zisk minulých rokov 0 Neuhradená strata minulých rokov Výsledok hospodárenia bežného účtovného obdobia Vyplatené dividendy 0 Ostatné položky vlastného imania 0 Účet Vlastné imanie fyzickej osoby - 0 podnikateľa Spolu

55 Účtovná závierka Lindner Mobilier s.r. o. k 31. decembru 2012 Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie Stav k Stav k Prírastky Úbytky Presuny a b c d e f Základné imanie Vlastné akcie a vlastné obchodné podiely 0 Zmena základného imania 0 Pohľadávky za upísané vlastné imanie 0 Emisné ážio 0 Ostatné kapitálové fondy Zákonný rezervný fond (nedeliteľný fond) z kapitálových vkladov Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a 0 záväzkov Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín 0 Oceňovacie rozdiely z precenenia pri zlúčení, 0 splynutí a rozdelení Zákonný rezervný fond Nedeliteľný fond 0 Štatutárne fondy a ostatné fondy 0 Nerozdelený zisk minulých rokov 0 Neuhradená strata minulých rokov Výsledok hospodárenia bežného účtovného obdobia Vyplatené dividendy 0 Ostatné položky vlastného imania 0 Účet Vlastné imanie fyzickej osoby - 0 podnikateľa Spolu Účtovný zisk za rok 2011 bol rozdelený nasledovne: 2011 Účtovný zisk Rozdelenie účtovného zisku 2011 Prídel do zákonného rezervného fondu Prídel do štatutárnych a ostatných fondov 0 Prídel do sociálneho fondu 0 Prídel na zvýšenie základného imania 0 Úhrada straty minulých období Prevod do nerozdeleného zisku minulých rokov 0 Rozdelenie podielu na zisku spoločníkom, členom 0 Iné 0 Spolu O rozdelení výsledku hospodárenia za účtovné obdobie 2012 vo výške EUR rozhodne Valné zhromaždenie. 28

56 Cash Flow Príloha k poznámkam účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2011 Označenie Obsah položky Bežné účtovné obdobie Minulé účtovné obdobie Výsledok hospodárenia z bežnej činnosti pred zdanením daňou z príjmov z bežnej činnosti Z. Zisk S. Strata 0 0 A.1. Nepeňažné operácie ovplyvňujúce výsledok hospodárenia z bežnej činnosti A.1.1. Odpisy dlhodobého nehmotného a hmotného majetku A.1.2. Zostatková hodnota dlhodobého nehmotného a hmotného majetku účtovaná pri vyradení tohto majetku do nákladov na bežnú činnosť s výnimkou jeho predaja 0 0 A.1.3. Odpis opravnej položky k nadobudnutému majetku 0 0 A.1.4. Zmena stavu rezerv A.1.5. Zmena stavu opravných položiek A.1.6. Zmena stavu položiek časového rozlíšenia nákladov a výnosov A.1.7. Dividendy a iné podiely na zisku účtované do výnosov 0 0 A.1.8. Úroky účtované do nákladov A.1.9. Úroky účtované do výnosov A Kurzový zisk vyčíslený k peňažným prostriedkom a peňažným ekvivalentom ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka A A A Kurzová strata vyčíslená k peňažným prostriedkom a peňažným ekvivalentom ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka Výsledok z predaja dlhodobého majetku, s výnimkou majetku, ktorý sa považuje za peňažný ekvivalent Ostatné položky nepeňažného charakteru, ktoré ovplyvňujú výsledok hospodárenia z bežnej činnosti, s výnimkou tých, ktoré sa uvádzajú osobitne v iných častiach prehľadu peňažných tokov A.2. Vplyv zmien stavu pracovného kapitálu (ktorým sa účely tohto opatrenia rozumie rozdiel medzi obežným majetkom a krátkodobými záväzkami s výnimkou položiek obežného majetku, ktoré sú súčasťou peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov) na výsledok hospodárenia z bežnej činnosti A.2.1. Zmena stavu pohľadávok z prevádzkovej činnosti A.2.2. Zmena stavu záväzkov z prevádzkovej činnosti A.2.3. Zmena stavu zásob A.2.4. Zmena stavu krátkodobého finančného majetku, s výnimkou majetku, ktorý je súčasťou peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov 0 0 Peňažné toky z prevádzkovej činnosti s výnimkou príjmov a výdavkov, ktoré sa uvádzajú osobitne v iných častiach prehľadu peňažných tokov (súčet Z/S+A1+A2) A.3. Prijaté úroky, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do investičných činností A.4. Výdavky na zaplatené úroky, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do investičných činností

57 Cash Flow Príloha k poznámkam účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2012 A.5. A.6. A.7. A.8. Príjmy z dividend a iných podielov na zisku, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do investičných činností Výdavky na vyplatené dividendy a iné podiely na zisku, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do finančných činností Peňažné toky z prevádzkovej činnosti (súčet Z/S+A 1 až A 6) Výdavky na daň z príjmov účtovnej jednotky, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do investičných alebo finančných činností Príjmy mimoriadneho charakteru vzťahujúce sa na prevádzkovú činnosť A.9. Výdavky mimoriadneho charakteru vzťahujúce sa na prevádzkovú činnosť Čistý peňažné toky z prevádzkovej činnosti (súčet Z/S+A 1 až A 9) Peňažné toky z investičnej činnosti 0 0 B.1. Výdavky na obstaranie dlhodobého nehmotného majetku 0 0 B.2. Výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného majetku B.3. Výdavky na obstaranie dlhodobých cenných papierov a podielov v iných účtovných jednotkách, s výnimkou CP, ktoré sa považujú za peňažné ekvivalenty a CP určených na predaj alebo na obchodovanie 0 0 B.4. Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného majetku 0 0 B.5. Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku B.6. Príjmy z predaja dlhodobých CP a podielov v iných účtovných jednotkách, s výnimkou CP, ktoré sa považujú za peňažné ekvivalenty a CP určených na predaj alebo na obchodovanie B.7. Výdavky na dlhodobé pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou inej účtovnej jednotke, ktorá je súčasťou konsolidovaného celku B.8. B.9. Príjmy zo splácania dlhodobých pôžičiek poskytnutých účtovnou jednotkou inej účtovnej jednotke, ktorá je súčasťou konsolidovaného celku Výdavky na dlhodobé pôžičky poskytnuté účtovnou jednotkou tretím osobám s výnimkou dlhodobých pôžičiek poskytnutých účtovnej jednotke, ktorá je súčasťou konsolidovaného celku B.10. Príjmy zo splácania pôžičiek poskytnutých účtovnou jednotkou tretím osobám s výnimkou pôžičiek poskytnutých účtovnej jednotke, ktorá je súčasťou konsolidovaného celku B.11. Prijaté úroky s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do prevádzkových činností B.12. B.13. Príjmy z dividend a iných podielov na zisku, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do prevádzkových činností Výdavky súvisiace s derivátmi s výnimkou, ak sú určené na predaj alebo na obchodovanie, alebo ak sa tieto výdavky považujú za peňažné toky z finančnej činnosti 30

58 Cash Flow Príloha k poznámkam účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2012 B.14. B.15. B.16. B.17. B.18. B.19. Príjmy súvisiace s derivátmi s výnimkou, ak sú určené na predaj alebo na obchodovanie, alebo ak sa tieto výdavky považujú za peňažné toky z finančnej činnosti Výdavky na daň z príjmov účtovnej jednotky, ak je ju možné začleniť do investičných činností Príjmy mimoriadneho charakteru vzťahujúce sa na investičnú činnosť Výdavky mimoriadneho charakteru vzťahujúce sa na investičnú činnosť Ostatné príjmy vzťahujúce sa na investičnú činnosť Ostatné výdavky vzťahujúce na investičnú činnosť B. Čisté peňažné toky z investičnej činnosti (súčet B1 a B 20) C.1. C.1.1. C.1.2. C.1.3. C.1.4. C.1.5. C.1.6 C.1.7. Peňažné toky z finančnej činnosti Peňažné toky vo vlastnom imaní Príjmy z upísaných akcií a obchodných podielov Príjmy z ďalších vkladov do vlastného imania spoločníkmi alebo fyzickou osobou, ktorá je účtovnou jednotkou Prijaté peňažné dary Príjmy z úhrady straty spoločníkmi Výdavky na obstaranie alebo spätné odkúpenie vlastných akcií a vlastných obchodných podielov Výdavky spojené so znížením fondov vytvorených účtovnou jednotkou Výdavky na vyplatenie podielu na vlastnom imaní spoločníkmi účtovnej jednotky a fyzickou osobou, ktorá je účtovnou jednotkou C.1.8. Výdavky z iných dôvodov, ktoré súvisia so znížením vlastného imania C.2. Peňažné toky vznikajúce z dlhodobých záväzkov a krátkodobých záväzkov z finančnej činnosti C.2.1. Príjmy z emisie dlhových CP 0 0 C.2.2. Výdavky na úhradu záväzkov z dlhových CP 0 0 C.2.3. Príjmy z úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka alebo pobočka zahraničnej banky, s výnimkou úverov, ktoré boli poskytnuté na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti 0 0 C.2.4. Výdavky na splácanie úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka alebo pobočka zahraničnej banky, s výnimkou úverov, ktoré boli poskytnuté n a zabezpečenie hlavného predmetu činnosti 0 0 C.2.5. Príjmy z prijatých pôžičiek 0 0 C.2.6. Výdavky na splácanie pôžičiek C.2.7. Výdavky na úhradu záväzkov z používania majetku, ktorý je predmetom zmluvy o kúpe prenajatej veci 0 0 C.2.8. Príjmy z ostatných dlhodobých záväzkov a krátkodobých záväzkov vyplývajúcich z finančnej činnosti účtovnej jednotky, s výnimkou tých, ktoré sa uvádzajú osobitne v inej časti prehľadu peňažných tokov

59 Cash Flow Príloha k poznámkam účtovnej závierky Lindner Mobilier, spol. s r. o. k 31. decembru 2012 C.2.9. Výdavky na splácanie ostatných dlhodobých záväzkov a krátkodobých záväzkov vyplývajúcich z finančnej činnosti účtovnej jednotky, s výnimkou tých, ktoré sa uvádzajú osobitne v inej časti prehľadu peňažných tokov C.3. C.4. C.5. C.6. C.7. C.8. C.9. Výdavky na zaplatené úroky, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do prevádzkových činností Výdavky na vyplatené dividendy a iné podiely na zisku, s výnimkou tých, ktoré sa začleňujú do prevádzkových činností Výdavky súvisiace s derivátmi, s výnimkou, ak sú určené na predaj alebo na obchodovanie, alebo ak sa považujú za peňažné toky z investičnej činnosti Príjmy súvisiace s derivátmi, s výnimkou, ak sú určené na predaj alebo na obchodovanie, alebo ak sa považujú za peňažné toky z investičnej činnosti Výdavky na daň z príjmov účtovnej jednotky, ak ich možno začleniť do finančných činností Príjmy mimoriadneho charakteru vzťahujúce sa na finančnú činnosť Výdavky mimoriadneho charakteru vzťahujúce na finančnú činnosť C. Čisté peňažné toky z finančnej činnosti (súčet C 1 až C 9) D. Čisté zvýšenie alebo čisté zníženie peňažných prostriedkov (súčet A + B +C) E. Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku F. Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci pred zohľadnením kurzových rozdielov vyčíslených ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka G. Kurzové rozdiely vyčíslené k peňažným prostriedkom a peňažným ekvivalentom ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka H. Zostatok peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci, upravený o kurzové rozdiely vyčíslené ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka Peňažné prostriedky Peňažnými prostriedkami (angl. cash) sa rozumejú peňažné hotovosti, ekvivalenty peňažných hotovostí, peňažné prostriedky na bežných účtoch v bankách, kontokorentný účet a časť zostatku účtu Peniaze na ceste, ktorý sa viaže na prevod medzi bežným účtom a pokladnicou alebo medzi dvoma bankovými účtami. Ekvivalenty peňažných prostriedkov Ekvivalentmi peňažných prostriedkov (angl. cash equivalents) sa rozumie krátkodobý finančný majetok zameniteľný za vopred známu sumu peňažných prostriedkov, pri ktorom nie je riziko výraznej zmeny jeho hodnoty v najbližších troch mesiacoch odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, napríklad termínované vklady na bankových účtoch, ktoré sú uložené najviac na trojmesačnú výpovednú lehotu, likvidné cenné papiere určené na obchodovanie, prioritné akcie obstarané účtovnou jednotkou, ktoré sú splatné do troch mesiacov odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka. 32

60